Отчет по практике в ООО «Водомер»

В рамках повышения  свойства ведения учетной работы в согласовании с Методическими указаниями соответственно инвентаризации богатства и денежных обещаний, утвержденными Указом Министерства денег Русской Федерации от 13 июня 1995 года №49 «Об утверждении Методических указаний соответственно инвентаризации богатства и денежных обязательств» на затеи проводятся последующие виды инвентаризаций:

- плановые инвентаризации вверенного отделу имущества проводятся в сроки, поставленные действующими правилами;

- внеплановые инвентаризации проводятся при замене управляющего отдела, при выбытии из отдела наиболее 50 процентов его членов;

- промежуточные инвентаризации проводятся в связи со сменным графиком работы членов отдела. Соответственно результатам примерных инвентаризаций меж сменами надлежащие члены отдела несут совершенную персональную материальную ответственность за необеспечение сохранности богатства компании;

- отчеты о движении и остатках вверенного отделу богатства расписываются управляющим отдела и в распорядке очередности одним из его членов.

В обязательном распорядке инвентаризация проводится еще в последующих вариантах:

- при передаче богатства в аренду, выкупе, продаже;

- при замене материально-ответственных лиц;

- при выявлении фактов хищения, злоупотребления либо порчи богатства;

- в случае стихийного бедствия, пожара либо остальных чрезвычайных обстановок, вызванных экстремальными критериями;

- при реорганизации либо ликвидации Сообщества.

Дальше в  таблицах представлена критика свойства составления отчетности при учете  расчетов с клиентами и заказчиками  осматриваемого компании.

 

Таблица 2.4

Ведомость проверки синтетического и аналитического учёта  правильности определения финансового  результата от основной деятельности ООО «Водомер»  на 31.01.2012 г.

Счёт	Сальдо счёта  на конец периода по данным			Отклонение
	Бухгалтерского  баланса, руб.	Сводного Оборотного Баланса, руб.	Журнала-ордера, руб.	Бухгалтерского  баланса		Журнала-ордера от
				Сводного Оборотного Баланса	Журнала-ордера	Сводного Оборотного Баланса
90/1	126888,00	126888,00	126888,00	0,00	0,00	0,00
90/2	115271,00	115271,00	115271,00	0,00	0,00	0,00
90/9	11617,00	11617,00	11617,00	0,00	0,00	0,00

 

В ходе проверки производилось сопоставление остатков и оборотов по счетам синтетического учета, субсчетам бухгалтерского учета. При проверке соответствия отчетных показателей (Ф-1) соответствующим показателям в Сводном Оборотном Балансе, регистрам синтетического и аналитического учета ошибок обнаружено не было.

Проверке подверглись  ведения кассовой книги, банковских оплат, накладных поступления и  реализации товаров, книги покупок, книги продаж, книги регистрации счетов-фактур, акты оказания услуг и приказ о принятии учетной политики на 2012 г.

Выборочная  проверка синтетического и аналитического учёта правильности определения  финансового результата от основной деятельности выявила следующие  нарушения, систематизированные в рабочей таблице (см. табл. 2.5).

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.5

Ведомость нарушений  правил оформления документации по учету  поступления товаров ООО «Водомер»

№ п/п	Дата документа	Номер документа	Сущность нарушения
1.	04.02.2012	Счет-фактура №Б000001225, товарная накладная № Б000001225	Отсутствуют номер  и дата расчетно-платежного документа, подпись и расшифровка подписи  грузополучателя
2.	05.04.2012	Счет-фактура  №Б000001228, товарная накладная № Б000001228	Отсутствуют номер  и дата расчетно-платежного документа, печать грузополучателя, дата получения товара
3.	07.06.2012	Счет-фактура  №Б000001233, товарная накладная № Б000001233	Отсутствуют номер  и дата расчетно-платежного документа, подпись, расшифровка подписи, печать грузополучателя, неверно указана дата получения товара
4.	08.06.2012	Счет-фактура  №Б000001250, товарная накладная № Б000001250	Отсутствуют номер  и дата расчетно-платежного документа, печать грузополучателя, не указаны  реквизиты выданной доверенности
5.	28.08.2012	Счет-фактура №Б000001320, товарная накладная № Б000001320	Отсутствуют номер  и дата расчетно-платежного документа, подпись, расшифровка подписи, печать грузополучателя

 

Указанные факты  являются нарушением:

- «Правил ведения  журналов учета полученных и  выставленных счетов-фактур,

- книг покупок  и книг продаж при расчетах  по налогу на добавленную стоимость», утвержденными Постановлением Правительства  Российской Федерации от 2 декабря  2000 г. №914 с изменениями от 26.05.2009г.  №84.

В результате чего покупателю товаров может быть отказано в применении налогового вычета в сумме НДС, уплаченного им поставщику (п.2 ст.169 НК РФ).

Проверенные документы  на предмет выделения НДС при  приобретении товаров ошибок не содержат. НДС в финансовых документах выделяется отдельной строкой.

Проверка наличия  и правильности оформления первичных  документов по операциям реализации товаров покупателям.

Выборочная  проверка документации по учету реализации товаров выявила следующие нарушения, систематизированные в рабочей  таблице (см. табл.2.6).

Таблица 2.6

Ведомость нарушений  правил оформления документации по учету  реализации товаров ООО «Водомер»

№ п/п	Дата документа	Номер документа	Сущность нарушения
1.	08.03.2012	Счет-фактура  №00019296	Отсутствуют номер  и дата расчетно-платежного документа
2.	08.05.2012	Товарная накладная  №00019296	Не указаны  реквизиты выданной доверенности, дата получения товара, расшифровка подписи
3.	08.07.2012	Счет-фактура  №00019317	Отсутствуют номер  и дата расчетного платежного документа
4.	08.09.2012	Товарная накладная №00019317	Не указаны  реквизиты выданной доверенности, дата получения товара

 

Указанные факты  являются нарушением:

- п. 1 ст. 9 Федерального Закона РФ №129-ФЗ, в соответствии с которым счета-фактуры и накладные служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет,

- нарушением  «Правил ведения журналов учета  полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж  при расчетах по налогу на  добавленную стоимость», утвержденными  Постановлением Правительства Российской Федерации от 2.12.2000 г. №914 с изменениями от 26.05.2009г. Проверенные документы на предмет выделения НДС при реализации товаров ошибок не содержат. НДС в финансовых документах выделяется отдельной строкой. Использование контрольно-кассовых машин при расчетах наличными деньгами с юридическими лицами соответствует требованиям законодательства. Проверяемые кассовые отчеты и выписки банка с приложенными к ним документами по расчетам с покупателями ошибок не содержат. Проверка правильности отражения операций по поступлению и реализации товаров согласно положениям Учетной политики. Проверка соблюдения положений Учетной политики в отношении учета товаров показала, что применяемые методы в области учета товарных операций соответствуют положениям Учетной политики. Далее следует проанализировать правильность ведения учета прочих доходов и расходов (см. табл. 4.4-4.5). В ходе проверки производилось сопоставление остатков и оборотов по счетам синтетического учета, субсчетам бухгалтерского учета. При проверке соответствия отчетных показателей (Ф-1) соответствующим показателям в Сводном Оборотном Балансе, регистрам синтетического и аналитического учета ошибок не было обнаружено.

Проверке подверглись  акты о списании основных средств, расчеты  по амортизационным отчислениям, акты о приемке основных средств, книги покупок, книги продаж, книги регистрации счетов-фактур, акты оказания услуг.

Таблица 2.7

Ведомость проверки синтетического и аналитического учёта  правильности определения финансового  результата от прочей деятельности ООО «Водомер» на 31.12.2012 г.

Счёт	Сальдо счёта  на конец периода по данным			Отклонение
	Бухгалтерского  баланса, руб.	Сводного Оборотного Баланса, руб.	Журнала-ордера, руб.	Бухгалтерского  баланса		Журнала-ордера от
				Сводного Оборотного Баланса	Журнала-ордера	Сводного Оборотного Баланса
91/1	525,00	525,00	525,00	0,00	0,00	0,00
91/2	1083,00	1083,00	1083,00	0,00	0,00	0,00
91/9	(558,00)	(558,00)	(558,00)	0,00	0,00	0,00

 

Таблица 2.8

Ведомость нарушений  правил оформления документации по учету  прочих доходов и расходов ООО «Водомер»

№ п/п	Дата документа	Номер документа	Сущность нарушения
1.	28.06.2012	Счет-фактура  №Б000001321, товарная накладная № Б000001321	Отсутствуют номер  и дата расчетно-платежного документа, подпись, расшифровка подписи, печать грузополучателя

 

Выборочная  проверка синтетического и аналитического учёта правильности определения  финансового результата от прочей деятельности выявила следующие нарушения, систематизированные  в рабочей таблице.

Указанные факты  являются нарушением:

- «Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,

- книг покупок  и книг продаж при расчетах  по налогу на добавленную стоимость», утвержденными Постановлением Правительства  Российской Федерации от 2.12.2000 г.  №914 с изменениями от 26.05.2009г. №84.

В результате чего покупателю товаров может быть отказано в применении налогового вычета в  сумме НДС, уплаченного им поставщику (п.2 ст.169 НК РФ).

Далее следует  проанализировать правильность определения  конечного финансового результата деятельности предприятия (см. табл. 2.9).

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.9

Ведомость проверки синтетического и аналитического учёта  правильности определения конечного  финансового результата деятельности ООО «Водомер» на 31.12.2012 г.

Счёт	Сальдо счёта  на конец периода по данным			Отклонение
	Бухгалтерского  баланса, руб.	Сводного Оборотного Баланса, руб.	Журнала-ордера, руб.	Бухгалтерского  баланса		Журнала-ордера от
				Сводного Оборотного Баланса	Журнала-ордера	Сводного Оборотного Баланса
90/1	126888,00	126888,00	126888,00	0,00	0,00	0,00
90/2	115271,00	115271,00	115271,00	0,00	0,00	0,00
90/9	11617,00	11617,00	11617,00	0,00	0,00	0,00
91/1	525,00	525,00	525,00	0,00	0,00	0,00
91/2	1083,00	1083,00	1083,00	0,00	0,00	0,00
91/9	(558,00)	(558,00)	(558,00)	0,00	0,00	0,00
99	11059,00	11059,00	11059,00	0,00	0,00	0,00