Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2014 в 08:40, отчет по практике
1997 год: Решением собрания акционеров изменена правовая форма Банка: Акционерный Коммерческий Банк "Интернациональный Торговый Банк" (акционерное общество закрытого типа) ЗАО АКБ "ИТ Банк" преобразовано в ОАО АКБ "ИТ Банк" (акционерное общество открытого типа). Была проведена четвертая эмиссия акций. Банк вступил в НАУФОР (национальную ассоциацию участников фондового рынка) и Некоммерческое партнерство "Торговая система РТС". Получена лицензия на право осуществления брокерской деятельности, дилерской деятельности и деятельности по доверительному управлению ценными бумагами. Одним из приоритетных направлений деятельности стало расширение кредитных операций. В течение года доля кредитных вложений увеличилась более чем в два раза. Банк активно кредитовал предприятия топливно-энергетического комплекса, транспортировки нефти, машиностроения. Доходы от кредитования составили треть от общих доходов Банка.
Анализ прибыли от основной деятельности (Приложение 12) позволяет сделать следующие выводы: большая часть прибыли приходится на чистый процентный доход - 99,5 % и 73,8% в 2005, 2006 гг. соответственно. Далее следует прибыль от операций с ценными бумагами - 14,6% и 15,5 % в 2004 и 2006 гг. соответственно. Прибыль от операций с иностранной валютой занимает третье место и на протяжении трех отчетных периодов ее доля в общем объеме прибыли от основной деятельности постепенно увеличивается. Так, в 2004 году удельный вес составил 5,7%; в 2005 -8%; в 2006 – 10,7%.
Анализ внереализационной прибыли (Приложение 13): Штрафы, пени, неустойки уплаченные не имеют четко выраженной тенденции, так в 2004 году их объем составил 56 тыс. руб., в 2005 году их вообще не было, а в 2006 году они появились в размере 99 тыс. руб. Что касается внереализационных поступлений, то Банк регулярно получает причитающиеся ему по договорам суммы неустоек, пеней и штрафов, так в 2004 г. их размер составил 294 тыс. руб., в 2005 г. – 165 тыс. руб., в 2006 – 482,8 тыс. руб. Отсутствие определенной тенденции и во внереализационных поступлениях можно объяснить различными показателями по просроченной кредиторской задолженности, т.к. штрафы и пени, как правило, относятся именно к этим статьям.
Факторный анализ прибыли от макроэкономических факторов:
- снижение инфляции определило
увеличение объемов
- стабильное состояние
Факторный анализ прибыли от микроэкономических факторов на основе многофакторной мультипликативной модели вида:
Балансовая прибыль = Аср * dраб.А. * Rраб.А., (1)
где Аср. – размер средних активов;
dраб.А. – доля работающих активов в общем объеме активов;
Rраб.А – рентабельность работающих активов.
Таблица 1. Динамика количественных показателей деятельности банка
01.01.2004 |
01.01.2005 |
01.01.2006 | |
Активы, тыс. руб. |
931775 |
1031856 |
1321108 |
Раб. активы, тыс. руб. |
813665 |
978407 |
1264330 |
Таблица 2. Динамика качественных показателей деятельности банка
за 2005 |
за 2004 | |
Средний размер активов банка, тыс.руб. |
1176482 |
981815,5 |
Средний размер работающих активов, тыс. руб. |
1121368,5 |
896036 |
Доля работающих активов в общем объеме активов |
0,953154 |
0,912631752 |
Прибыль, тыс. руб. |
44756 |
46106 |
Рентабельность работающих активов |
0,0399119 |
0,051455522 |
Проведем факторный анализ с помощью метода цепных подстановок:
Таблица 3. Многофакторный анализ прибыли ОАО АКБ «ИТ Банк»
№ |
Факторы |
Прибыль, тыс. руб. |
Изменение прибыли, тыс. руб. |
Причина | ||
A |
d |
R | ||||
1 |
981815,5 |
0,912632 |
0,051456 |
46106 |
- |
- |
2 |
1176482 |
0,912632 |
0,051456 |
55248 |
9142 |
Увеличение активов на 194666,5 тыс. руб. |
3 |
1176482 |
0,953154 |
0,051456 |
57701 |
2453 |
Увеличение доли на 0,040522 |
4 |
1176482 |
0,953154 |
0,039912 |
44756 |
-12945 |
Уменьшение рентабельности на 0,01154 |
Баланс отклонений: -1350 = -1350
Вывод: Прибыль за 2005 по сравнению с 2004 годом уменьшилась на 1350 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов: средний размер активов банка, доля работающих активов в общем объеме активов банка, рентабельность работающих активов. За счет увеличения среднего размера активов банка на 194666,5 тыс. руб. прибыль увеличилась на 9142, за счет увеличения доли работающих активов на 0,04522 прибыль увеличилась на 2453 тыс. руб.. Уменьшение рентабельности работающих активов на 0,01154 перекрыло положительно влияние предыдущих факторов и привело к уменьшению прибыли на 12945 тыс. руб.
Анализ фондов предприятия:
В ОАО АКБ «ИТ Банк» существует три фонда:
В приложении 14 представлены таблицы за три последних отчетных периода (2005-2007 гг.), отражающих расходование и пополнение средств фонда.
Размер фондов устанавливается учредительными документами или же Решением общего собрания акционеров. Пополнение фондов осуществляется из прибыли Банка. Расходование средств фонда определяется текущими целями. Так, по данным Ежеквартального отчета эмитента на 01.01.2006 г. средства фонда специального назначения направлялись на премии, социальные затраты в размере 280 тыс. руб.; на прочие затраты - 354 тыс. руб. По данным на 01.01.2007 г. объем средств, направленных на премии, социальные затраты составил 215 тыс. руб.; на прочие затраты - 109 тыс. руб.
Для качественного анализа прибыли используют систему показателей рентабельности, которая включает в себя:
Рассчитаем один из этих показателей для ОАО АКБ «ИТ Банк», например, рентабельность уставного капитала.
Таблица 4. Рентабельность уставного капитала ОАО АКБ «ИТ Банк»
Наименование показателя |
Данные за 2003 г. |
Данные за 2004 г. |
Данные за 2005 г. |
Абсолютный прирост |
Данные за 2006 г. |
Абсолютный прирост |
Уставный капитал, тыс. руб. |
52200 |
52200 |
52200 |
0 |
80910 |
28710 |
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
44756 |
46106,00 |
44756,00 |
-1350,00 |
37310,38 |
-7445,62 |
Рентабельность УК, % |
- |
22,08 |
21,43 |
-0,65 |
14,01 |
-7,42 |
Из таблицы видно, что рентабельность уставного капитала имеет отрицательную тенденцию, так в 2005 уменьшение составило 0,65%, это связано с уменьшением прибыли банка, т.к размер ставного капитал не менялся. В 2006 году уменьшение составило 7,42%. Здесь в первую очередь повлияло увеличение уставного капитала в связи с проведенной в этом году дополнительной эмиссии путем конвертации акций в акции с увеличением номинала. Также на уровень рентабельности уставного капитала повлияло и уменьшение объемов прибыли на 7445,62 тыс. руб.
Целью анализа финансового состояния любого экономического субъекта, в т.ч. и коммерческого банка, является выявления резервов расширения деятельности, повышения эффективности использования собственных и привлеченных ресурсов, обоснования финансовых планов. При этом потребителями результатов анализа являются: собственники, руководство Банка, проверяющие органы, кредиторы, клиенты и другие заинтересованные лица.
Анализ осуществляется на основе отчетности банка посредством горизонтального, вертикального коэффициентного и сравнительного анализа.
Анализ финансового состояния ОАО АКБ «ИТ Банк» предполагает анализ:
Осуществим анализ финансового состояния ОАО АКБ «ИТ Банк» поэтапно.
1. Анализ имущества, 2. Анализ источников его формирования осуществляется с помощью вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского анализа (Приложение 3):
3. Анализ эффективности деятельности ОАО АКБ «ИТ Банк» главным образом осуществляется за счет анализа процентной политики Банка.
Для этого нам потребуется бухгалтерский баланс за три последних отчетных периода Банка (Приложение 15) с разбивкой активов и пассивов Банка на чувствительные и нечувствительные к изменению процентных ставок. Из таблицы динамики видно, что:
Следующим этапом анализа процентного риска и процентной политики ОАО АКБ «ИТ Банк» является анализ разрывов (гэп-анализ):
Гэп (абс) = Доходные (работающие) актив–Платные пассивы (привлеченные средства) (2)
Таблица 5. Значения абсолютного гэпа ОАО АКБ «ИТ Банк», тыс.руб.
Показатель |
01.01.2004 |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
Работающие активы |
813665 |
978407 |
1264330 |
Платные пассивы |
683644 |
740897 |
1013144 |
Абсолютный гэп |
130021 |
237510 |
251186 |
Из таблицы видно, что на 01.01.2004 год доходные активы банка были больше платных пассивов, на 01.01.2005 год и 01.01.2006 год соотношение работающих активов и платных пассивов банка не изменилось, гэп является положительным соответственно ОАО АКБ «ИТ Банк» на протяжении трех последних лет был относительно защищен от процентного риска. Если рассматривать показатели в динамике, то можно видеть, что способность банка получать доходы постоянно растет, т.к. гэп с каждым годом растет.