Организация процесса кредитования юридических лиц

торговые  организации - сведения о поступлении  торговой выручки;

транспортные  организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания - сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг;

финансовые  органы - сведения о поступлении  налогов и сборов и т. д.

Составленный  на очередной квартал прогноз  кассовых оборотов сообщается банком РКЦ, в котором ему открыт корреспондентский  счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным  организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы и получаемых от кредитных  организаций сообщений об ожидаемых  оборотах наличных денег. Это делается ежеквартально с распределением по месяцам, и за 7 дней до начала прогнозируемого  квартала сведения подаются в территориальное  учреждение Банка России.

Территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, источникам поступления  наличных денег в кассы банков и направлениям их выдачи на предстоящий  квартал. Информационной базой данного  прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров сообщений  о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате. Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения  Центрального банка РФ заЗ дня  до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент, обобщив  полученные данные, составляет сводный  расчет потребности страны в денежной наличности. В нем учитываются и такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций Центрального банка РФ и в итоге определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.

Основная  задача банков всех уровней в работе по прогнозированию кассовых оборотов заключается в достижении наибольшей достоверности и реальности составляемых расчетов и определении изменений  наличной денежной массы в обороте. Важным этапом является также и разработка мероприятий по увеличению поступления  наличных денег в банки, их экономному использованию с целью ограничения  эмиссии. Содержание плана-прогноза кассовых оборотов представлено в табл. 12.1

Таблица 12.1

Прогноз кассовых оборотов

Кассовый  узел. Для работы с наличными деньгами коммерческие банки создают у  себя кассовый узел, оборудованный  в соответствии с требованиями к  устройству и технической обеспеченности, разработанными Банком России. В состав кассового узла входят кассы различного назначения, хранилище ценностей, помещение  по приему и выдаче денег инкассаторам, хранилище ценностей клиентов, кладовая для хранения архива кассовых документов и ряд других помещений.

Для комплексного обслуживания физических и юридических  лиц кредитная организация создает  кассовое подразделение, в которое (в зависимости от размеров учреждения банка) входят следующие специализированные кассы:

приходные;

расходные;

приходно-расходные;

вечерние [Вечерняя касса принимает денежную наличность от организаций и сумки от инкассаторов после окончания операционного  дня банка. Принятые в нее деньги должны быть зачислены на соответствующие  счета клиентов не позднее следующего операционного дня.];

кассы пересчета.

В целях улучшения  кассового обслуживания населения  банк может открывать операционные кассы вне кассового узла для  совершения операций по:

приему и  выдаче вкладов (в рублях и иностранной  валюте);

продаже и  покупке ценных бумаг;

приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Прием наличных денег в кассу. Основной формой поступления  наличных денег в банк является сдача  их непосредственно самими клиентами  в кассу банка на основе объявления на взнос наличными в течение  операционного дня (в дневную  кассу) и после его окончания (в  вечернюю кассу). При соответствии суммы  фактически сданной в кассу банка  сумме, указанной в приходном документе, кассир подписывает все три его составные части (объявление, квитанцию, ордер), ставит печать на квитанции и вручает ее клиенту - вносителю денег. Объявление он оставляет в кассовых документах банка, а ордер к объявлению передает операционисту для зачисления сданных клиентом наличных денег на его расчетный счет.

Поступления наличных денег в банк осуществляются и через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и  доставку своих денежных средств  и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение данных операций. Большинство банков, которые  не имеют своей службы инкассации, пользуются услугами служб Российского  объединения инкассации (РОСИНКАС). Оно создано в 1988 г. как акционерное  общество и имеет статус хозрасчетного  государственного объединения, одним  из акционеров которого является Центральный  Банк РФ.

Выдача наличных денег. Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Последние являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту  в виде чековых книжек. Для получения  наличных денег со своего расчетного счета владелец чековой книжки должен заполнить денежный чек, указав в  нем наименование получателя денег, номер счета, с которого они будут  сниматься, их сумму цифрами и  прописью, целевое назначение (на обороте  чека), поставить подписи первых должностных лиц и печать. Операционный работник банка проверяет правильность заполнения чека, наличие средств  на расчетном счете клиента, а  затем, отрезав от чека контрольную  марку, передает ее получателю денег  для последующего вручения кассиру  банка, а сам чек - непосредственно  в расходную кассу банка.

Работа банка  с денежной наличностью по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также  сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам соответственно для приема и выдачи наличных денег.

Проверка  кассовой дисциплины. Действующая нормативно-правовая база по налично-денежному обращению  и кассовым операциям предусматривает  проведение банками систематических (не реже 1 раза в год) проверок соблюдения предприятиями и организациями  кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью по специальной  программе. Такие проверки проводятся для принятия налоговыми органами мер  финансовой ответственности в случае выявления нарушений условий  работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования  в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков денег. По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают  дела об административных нарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с п. 9 Указа Президента РФ от 23мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении  комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов  и иных обязательных платежей» (в  ред. от 08. 04. 03)[СЗ РФ. 1994. № 5. Ст. 396; РГ. 1995. № 60; СЗ РФ. 1999. № 32. Ст. 4045; 2000. № 31. Ст. 3252; 2003. № 15. Ст. 1347.]. В соответствии с  данным Указом применяются следующие  меры финансовой ответственности за:

осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных  предельных сумм - штраф в двухкратном  размере суммы произведенного платежа;

неоприходование (неполное оприходование) в кассу  денежной наличности - штраф в трехкратном  размере неоприходованной суммы;

несоблюдение  действующего порядка хранения свободных  денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх  установленных лимитов - штраф в  трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей  предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, согласно законодательству РФ налагаются административные штрафы в пятидесятикратном  размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов  зачисляются в федеральный бюджет.

Кассовое  обслуживание банков. Эту операцию для самих кредитных организаций  и их филиалов осуществляют расчетно-кассовые центры Банка России (на договорной основе).

Они подкрепляют  денежной наличностью кассы кредитных  организаций, а также принимают  излишки при превышении кредитной  организацией установленного ей РКЦ  лимита остатка операционной кассы. РКЦ также проверяют достоверность  отчетности банков о кассовых оборотах, составляют на основе данных кредитных  организаций календарь выдачи наличных денег на оплату труда и представляют его в территориальное учреждение Банка России, участвуют в ежеквартальном планировании кассовых оборотов на обслуживаемой  территории, проводят регулярные проверки кредитных организаций по вопросам соблюдения лимита операционной кассы  и порядка ведения ими кассовых операций по обслуживаемой клиентуре.

 

Список  использованных источников

 

1. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие // О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2006. – 256 с.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации [с изменениями от 05.02.2007]. – Правовая Система Гарант, 2009.
3. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 592 с.
4. Проблемы кредитования предприятий реального сектора экономики универсальным коммерческим банком // Вестник Банковского Дела – 2008. – № 7. С. 14-17.
5. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. – М.: Проспект, 2002. – 496 с.
6. Экономика: учебник / под ред. А.С. Булатова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во БЕК, 2001. – 894 c.

 

Задачи

Задача 24

Машиностроительное  предприятие обратилось в лизинговую фирму с просьбой предоставить в  аренду станок стоимостью 800 тыс. руб. на срок 6 лет. Период возможной эксплуатации оборудования - 10 лет; амортизации оборудования - 14 лет. Периодичность уплаты арендных платежей - ежеквартальная. Арендатор  просит при расчете арендных платежей использовать правило ускоренной амортизации, в соответствии с которым норма  амортизационных отчислений устанавливается  в 16% годовых. Процентная ставка по лизингу  установлена на уровне 22%. Предприятие  имеет устойчивое финансовое положение  и относится к первому классу кредитоспособности, что позволяет  сделать ему первый платеж авансом  в размере 15% первоначальной стоимости объекта сделки.

Договором аренды предусматриваются дополнительные услуги, стоимость которых составит 3% годовых от стоимости оборудования. По окончании срока договора оборудование будет продано арендатору по остаточной стоимости.

 

Решение

1. Определить вид предоставляемого лизинга.

Финансовый.

 

2. Перечислить документы и порядок оформления лизинговой сделки.

Стандартный пакет документов для получения  лизинга.

Перечень документов для ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ :

1. Заявление-анкета лизингополучателя.

2. Копия Устава компании-заявителя со всеми изменениями и дополнениями.

3. Копия Свидетельства о постановке на налоговый учет компании-заявителя.

4. Копия Свидетельства о регистрации компании-заявителя.

5. Копия приказа (Протокола) о назначении руководителя компании-заявителя.

6. Копия приказа о назначении главного бухгалтера компании-заявителя.

7. Копия паспорта руководителя компании-заявителя (первая страница, а также страница с указанием регистрации).

8. Копия форм №1 "Бухгалтерский баланс", №2 "Отчет о прибылях и убытках" бухгалтерской отчетности компании-заявителя за последние 4 (Четыре) отчетных период с отметкой налогового органа. Компания-заявитель на упрощенной системе налогообложения должна предоставить копии деклараций по налогу за последние 4 (Четыре) отчетных периода с отметкой налогового органа, заверенные печатью компании-заявителя. Компания-заявитель на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) должна предоставить копии деклараций по ЕНВД за последние 4 (Четыре ) отчетных периода с отметкой налогового органа, заверенные печатью компании-заявителя.

9. Копия банковской карточки с образцами подписей должностных лиц и оттиском печати компании-заявителя, заверенные обслуживащим банком.

10. Оригинал справки из обслуживающего банка об оборотах по счету за последние двенадцать месяцев (в помесячной разбивке).

Заявление-анкета, а также копии указанных документов должны быть заверены печатью компании-заявителя, а также подписью руководителя компании-заявителя.  

 

Перечень  документов для ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ:

1. Заявление-анкета лизингополучателя 2. Копия всех страниц паспорта индивидуального предпринимателя.

3. Копия свидетельства о внесении записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. (ЕГРИП).

4. Копия свидетельства о постановке на налоговый учет.

5. Копии налоговых деклараций с отметкой налогового органа за последние 4 (Четыре) отчетные даты. Заявитель, работающий на общей системе налогообложения  должен предоставить копии деклараций по НДС за 4 (Четыре) отчетных периода и 3-НДФЛ на последний отчетный период с отметкой налогового органа, заверенные печатью и подписью заявителя. Заявитель, работающий на упрощенной системе налогообложения должен предоставить копию декларации по налогу за последний отчетный период с отметкой налогового органа, заверенную печатью и подписью заявителя. Заявитель, работающий на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) должен предоставить копии деклараций по ЕНВД за 4 (Четыре) отчетных периода с отметкой налогового органа, заверенные печатью и подписью заявителя.