Организация процесса кредитования юридических лиц

Риск кредитования зависит от заемщиков, поэтому очень  важным становиться анализ его финансового  состояния, для чего необходима комплексная  система оценок. Документы для  проработки – годовая или полугодовая  финансовая отчетность предприятия: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет  об источниках и использовании средств  и отчет о денежных потоках; детальная  структура запасов, расшифровка  дебиторской и кредиторской задолженности [14].

 

Таблица 3.2 - Методы управления кредитным риском и их содержание

Методы управления	Содержание методов
Дифференциация заемщиков	Оценка кредитоспособности ссудозаемщиков; определение условий кредитования, исходя из его рейтинга
Диверсификация кредитных вложений	Применение на практике разных объектов и форм кредитования; сочетание мелких и крупных ссуд; создание филиалов для снижения территориального и  отраслевого рисков; сбалансирование  кредитного портфеля по срокам и т.д.
Ограничение рисков	Применение лимитов объема крупных  кредитных вложений, приходящихся на единицу собственных средств  банка. Лимитирование объемов кредитования одного заемщика, отдельных отраслей. Лимитирование объемов кредитования для крупных заемщиков. Управление проблемными кредитами.
Хеджирование рисков	Проведение забалансовых операций с  производственными финансовыми  инструментами – кредитными деривативами.
Деление рисков	Сотрудничество с другими банками  по совместному кредитованию крупных  проектов

 

Кредитный риск оценивается по состоянию на 1-ое число каждого месяца, и в зависимости  от его оценки создается резерв на возможные потери по ссудам.

Система формирования резерва на возможные потери по ссудам в банковской практике применяется  с 1 января 1995г. и, способствует снижению рискованности кредитных вложений, повышению ликвидности банков, их устойчивости и надежности [18].

В целях определения  размера резерва в связи с  действием факторов кредитного риска  ссуды классифицируются на основании  профессионального суждения (за исключением  ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий  качества: I (стандартные ссуды) при  отсутствии кредитного риска; II (нестандартные  ссуды) при умеренном кредитном  риске; III (сомнительные ссуды) с значительным кредитным риском; IV (проблемные ссуды) с высоким кредитным риском; V (безнадежные ссуды), когда отсутствует  вероятность возврата ссуды.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) проводиться кредитной  организацией на постоянной основе, при  этом финансовое положение заемщика оценивается в соответствие с  методикой, утвержденной внутренними  документами банка как: хорошее, среднее или плохое.

В зависимости  от качества обслуживания заемщиком  долга ссуды относятся также  в одну из трех категорий: хорошее, среднее, плохое.

При осуществлении  оценки ссуды до определенного договором  срока выплаты процентов и/или  основного долга обслуживание долга  может быть оценено как: хорошее, при оценке финансового положения  как хорошего; не лучше, чем среднее, при оценке финансового положения  заемщика как среднего; только как  плохое, при оценке финансового положения  заемщика как плохого.

Определение категории качества ссуды (определение  вероятности обесценения ссуды) осуществляется на основе комбинации двух классификационных критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга  в соответствии с таблицей 3.3.

 

Таблица 3.3 - Определение категории качества ссуды

Обслуживание долга Финансовое  положение	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

 

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов  классификации ссуды и в соответствии с таблицей 3.4.

 

Таблица 3.4 - Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах  от суммы основного долга по ссуде
I категория качества (высшая)	Стандартные	0%
II категория качества	Нестандартные	от 1 до 20%
III категория качества	Сомнительные	от 21 до 50%
IV категория качества	Проблемные	от 51 до 100%
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100%

 

По ссудам, отнесенным ко II – V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения. Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита.

Кредитные организации  могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая их которых  незначительна по величине. Признаки однородности ссуд определяются банком самостоятельно.

Списание  кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд, в том числе  объединенных в портфель однородных ссуд, осуществляется за счет сформированного  резерва по соответствующей ссуде (портфелю однородных ссуд). Одновременно кредитной организацией списываются  относящиеся к нереальным для  взыскания ссудам начисленные проценты. Порядок списания относящихся к  нереальным для взыскания ссудам и начисленных по ним процентов  определяются нормативными актами Банка  России. При этом кредитная организация  обязана предпринять необходимые  и достаточные меры по взысканию  указанной ссуды [19].

К способам сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом  относиться реальная оценка банками  своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери. Хотя некоторыми исследователями считается, что  формирование резерва на возможные  потери выступает излишней надзорной  функцией Банка России, поскольку  не учитывает риск доходности. И  поэтому следует развивать факторинговые  структуры и гарантийные операции [18].

Управление  рисками должно обеспечить полную гарантию того, что все риски находятся  в рамках установленных лимитов, понимаются и оцениваются еще  до момента совершения сделки, а  также постоянно контролируются. Эффективность системы управления рисками заключается в ее способности  контролировать все финансовые риски, которым подвергается банк, поддерживать уровни риска при некоторых заданных условиях (например, при заданном уровне доходности), а также быстро и  оперативно реагировать на изменения  условий функционирования финансовых рынков. Управлять риском – значит предпринимать действия, направленные на поддержание его уровня в соответствии с существующими на данный момент времени целями управления.

Успешная  деятельность банка невозможна без  учета всех факторов, действующих  на проведение той или иной операции, и одна из главных задач – уметь  предвидеть неблагоприятные события, которые могут повлечь за собой  потерю ресурсов, репутации, неполучения  прибыли. А это, в свою очередь, зависит  от компетенции, дальновидности, интуиции и профессионализма персонала, занимающегося  финансовым управлением в банке [20, 21].

 

 

2. Расчётно-кассовые операции

 

Расчетно-кассовые операции банков связаны с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте. К ним относятся осуществление по поручению клиентов расчетов и платежей с этих счетов, а также получение и зачисление причитающихся им средств на эти счета в безналичной форме, выдача наличных денег со счета, внесение их на последний, хранение и перевозка. Отношения клиентов с банком по поводу выполнения перечисленных операций регулируются договором банковского счета, который на практике получил название договора на расчетно-кассовое обслуживание. Он определяет права и обязанности сторон, а также содержит перечень оказываемых банковских услуг, тарифы и сроки выполнения.

Безналичные расчеты. Наибольшая часть времени  операционных работников банка занята осуществлением межхозяйственных безналичных  расчетов внутри страны, а также  производством международных расчетов по экспортно-импортным сделкам  своих клиентов с зарубежными  партнерами.

Принципы  безналичных расчетов. В основе безналичных  денежных расчетов лежат следующие  принципы их организации:

списание  банками средств со счетов предприятий  и организаций только на основании их распоряжений и в пределах остатка средств;

свобода субъектов  хозяйствования в выборе форм безналичных  расчетов с закреплением их в хозяйственных  договорах;

совершение  субъектами хозяйствования платежей в  сроки, определенные в хозяйственных, кредитных договорах, договорах  страхования, коллективных договорах  с рабочими и служащими и т. д.;

обеспеченность  платежей средствами на расчетном (текущем) счете текущими или будущими поступлениями  на него, а также правом на получение  банковского кредита.

Формы безналичных  расчетов. Межхозяйственные безналичные  расчеты в РФ осуществляются посредством  расчетов платежными поручениями и  по инкассо (платежными требованиями с  акцептом и без него), с помощью  аккредитивной и чековой форм расчетов. Каждая из этих форм имеет  свои особенности и предназначение. Самой распространенной и уникальной в настоящее время является форма  безналичных расчетов посредством  платежных поручений, которая используется как в расчетах за товары, услуги, выполненные работы, так и в  расчетах по нетоварным операциям (при  перечислениях со счетов средств  в уплату налогов, погашение банковских ссуд и процентов по ним, для платежей в различные внебюджетные фонды, страховым организациям и т. д.).

Банки не имеют  права определять конкретные формы  расчетов для своих клиентов, но они могут консультировать их по вопросам выбора наиболее эффективных  форм с учетом характера и периодичности  поставок, графика выполнения работ, сроков и условий погашения обязательств и т. п.

В расчетах по экспортно-импортным сделкам  отечественные банки используют такие предусмотренные международной  банковской практикой формы расчетов, как документарное инкассо, документарный  аккредитив, банковский перевод. Порядок  осуществления международных расчетов регламентирован унифицированными для всех стран правилами их организации, документооборота и отражения в  бухгалтерском учете, принятыми  Международной торговой палатой [Более  подробно порядок осуществления  безналичных расчетов во внутреннем и внешнем оборотах страны был  изложен в 4. 2 и 4. 3.].

Кассовые  операции. Они связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности. Все предприятия  независимо от их организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Наличные деньги последние могут сдавать:

непосредственно в кассы учреждений банков;

через объединенные кассы на предприятиях;

предприятиям  Госкомсвязи РФ для перевода на соответствующие  счета в банках;

через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России.

Порядок и  сроки сдачи наличных денег устанавливаются  учреждениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. При этом учитывается  необходимость ускорения оборачиваемости  денег и своевременного поступления  их в кассы в дни работы учреждений банков. В кассах предприятий могут  храниться наличные деньги в пределах лимитов, определенных банком по согласованию с руководством предприятия. Они  устанавливаются ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим  кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Прогноз кассовых оборотов. Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы банков и направлений  их выдачи, а также выпуска или  изъятия из обращения в областях, краях, республиках и в целом  по РФ составляется план-прогноз кассовых оборотов на каждый квартал года с  разбивкой по месяцам. В его разработке участвуют все кредитные организации, расчетно-кассовые центры Центрального банка РФ, его территориальные  управления и он сам.

Планирование  денежных оборотов по выдаче и поступлению  наличных денег в банк начинается с составления и представления  всеми предприятиями и организациями  в обслуживающий их банк кассовых заявок по установленной форме, в  которых должны быть указаны объемы наличных денег, подлежащих сдаче в банк и (или) получению в нем, с указанием их целевого назначения. Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним: