Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Сентября 2013 в 15:14, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение основ организации межбанковских расчетов в коммерческих банках. Для реализации этой цели необходимо разрешить следующие задачи:
выявить способы организации межбанковских расчетов;
изучить содержание и принципы организации межбанковских расчетов;
рассмотреть виды организации межбанковских расчетов
При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке России. Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено внутрибанковскими правилами функционирования расчетной системы кредитной организации.
Ведение картотеки неоплаченных расчетных счет, межфилиальных расчетов не допускается. При недостаточности денежных средств на счетах подразделения кредитной организации, через которое осуществляются платежи Филиала, имеющего только счета межфилиальных расчетов, расчетные документы филиала помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных
расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала), открытому в подразделении расчетной сети Банка России.
Таблица 3 – Проводки по учету операций по счетам межфилиальных расчетов банков.
Содержание |
Дебет |
Кредит |
Учтены банком-отправителем
платежа суммы безналичных | ||
1 -и этап |
30102(А), 40702(П), 60322(П) |
30301(П) |
2 -и этап |
30301(П) |
60323(А) |
Банком-исполнителем платежа учтены суммы безналичных рублевых денежных средств, перечисленных ему через счета межфилиальных расчетов для зачисления на счет клиента в день совершения операции: | ||
1 -и этап |
30302(А) |
30102(А), 60322(П), 40702(П) |
2-й этап |
60323(А) |
30302(А) |
Учтены банком-отправителем платежа в день списания средств со счета клиента суммы безналичных рублевых денежных средств, перечисленных через счета межфилиальных расчетов при несовпадении дня списания средств с датой совершения платежа: | ||
1-й этап |
30102(А), 40702(П) |
30220(П) |
2-й этап |
30220(П) |
30301(П) |
Банком-отправителем платежа после получения выписки учтены суммы безналичных рублевых денежных средств, перечисленных через счета межфилиальных расчетов в день наступления даты совершения платежа |
30220(П), 30222(П) |
30301(П) |
учтены банком-исполнителем платежа суммы безналичных рублевых денежных средств, перечисленных через счета межфилиальных расчетов и зачисленных на счет клиента в день наступления даты совершения платежа |
30302(А) |
30102(А), 40702(П) |
Банком-исполнителем платежа учтены суммы безналичных рублевых денежных средств, перечисленных через счета межфилиальных расчетов для клиента, при обнаружении неправильных реквизитов в приложенных платежных документах: | ||
1 -и этап |
30202(А) |
47416(П) |
2-й этап |
47416(П) |
40702(П) |
Учтены банком-исполнителем платежа суммы безналичных рублевых денежных средств, перечисленных по принадлежности через счета межфилиальных расчетов по поручению другого банка (филиала) |
30302(А) |
30220(П), 30222(П) |
Банком-исполнителем платежа учтены суммы безналичных рублевых денежных средств, перечисленных по принадлежности через счета межфилиальных расчетов при получении выписки в день наступления новой даты совершения платежа |
30220(П), 30222(П) |
30301(П) |
Учтены банком-исполнителем платежа суммы безналичных рублевых денежных средств, поступивших по принадлежности через корреспондентский счет банка «ЛОРО» при получении выписки в день наступления новой даты совершения платежа |
30222(11) |
30109(П) |
Банком-исполнителем платежа учтены суммы безналичных рублевых денежных средств, перечисленных по принадлежности через РКЦ (ОПЕРУ) при получении выписки в день наступления новой даты совершения платежа |
30222(П) |
30102(А) |
Учтены банком-исполнителем платежа суммы безналичных рублевых денежных средств, перечисленных другому филиалу через счета межфилиальных расчетов со счета филиала-плательщика (расчеты между филиалами одного банка) |
30306(А) |
30302(А) |
Банком-исполнителем платежа учтены суммы безналичных рублевых денежных средств, перечисленных через счета межфилиальных расчетов со счета филиала-плательщика на счет филиала-получателя (расчеты между филиалами одного банка) |
30302(А) |
30305(П) |
Учтены банком-исполнителем платежа суммы безналичных денежных средств (рублевых и валютных), возвращаемые банком другому филиалу через счета межфилиальных расчетов |
30305(П), 30305. 840(П) |
30301(П), 30301. 840(П) |
Банком-получателем платежа учтены суммы безналичных денежных средств (рублевых и валютных), возвращаемые банком-отправителем платежа другому филиалу через счета межфилиальных расчетов |
30302(А), 30302.840(А) |
30306(А), 30306.840(А) |
Учтены банком-исполнителем платежа в день перечисления средств безналичные рублевые денежные средства, списанные с корреспондентского счета банка в РКЦ (ОПЕРУ) в размере суммы кредитового остатка на счете по учету средств межфилиальных расчетов |
30221(А) |
30102(А) |
Банком-исполнителем платежа учтены безналичные рублевые денежные средства, списанные с корреспондентского счета банка в РКЦ (ОПЕРУ) в размере суммы кредитового остатка на счете по учету средств межфилиальных расчетов при получении выписки в день наступления даты совершения платежа |
30301(П) |
30221 (А) |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итог изложенному в курсовой работе можно точно сказать:
В первой главе были рассмотрены основные теоретические аспекты, связанные с межбанковскими расчетами, принципами их организации, содержанием и ролью, откуда можно сделать вывод. Что межбанковские расчеты - это важнейшая составляющая деятельности любого банка.
Что организация этих расчетов происходит на основе корреспондентских отношений, которые представляют собой договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Эти отношения могут возникать между кредитными институтами, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами. В современных условиях каждый банк связан корреспондентскими узами не с одним, а с десятками, а иногда и тысячами банков.
Корреспондентские отношения могут существовать между различными типами кредитных учреждений, в том числе банками из разных стран: между разными независимыми коммерческими банками; между коммерческими банками и центральным банком данной страны или других стран; между центральными банками суверенных государств. Указанные отношения могут также иметь место между коммерческими банками и специальными межбанковскими организациями типа клиринговых палат.
Классической формой
корреспондентских отношений
Список литературы
Нормативные документы:
10. Банковское дело: учеб/под ред. д.эк.наук, проф. Г.Г. Коробковой.- М.: 2006г.