Операционные риски в безналичных расчётах

В соответствии с исследованиями Базельского комитета, концентрация внимания на событиях, связанных с риском, позволяет банкам классифицировать по категориям опыт своих реальных убытков в общей структуре, а также делать более четкое различие между операционным риском и рыночным или кредитным риском. Подобный подход обеспечивает также основы, корреспондирующиеся с теми методами и способами, которые применяют для оформления своей деятельности, связанной с управлением риском. Распределяя убытки по четким категориям в соответствии с общим характером события, связанного с операционным риском, банки получают возможность оценивать последствия деятельности, направленной на смягчение риска - сюда следует отнести усиление внутренней системы контроля и совершенствование процессов - деятельности, преследующей цель сокращения появления вероятности таких событий и серьезных последствий, ими вызванных. Таким образом, система классификации убытков дает представление о типах событий, чреватых значительными убытками, а также предоставляет прямую и важную информацию о потребностях в осуществлении разнообразных мероприятий, направленных на эффективное управление риском6.

Также cуществует иная система классификации рисков7:

• внутреннее мошенничество;
• внешнее мошенничество;
• трудовые конфликты;
• клиенты, продукты и практика ведения бизнеса;
• материальный ущерб имуществу;
• прерывание деятельности;
• исполнение, поставки и управление процессами.

Операционные потери могут быть в виде8:

1. прямых потерь:

• снижения стоимости активов;

• досрочного списания (выбытия) материальных активов, денежных выплат в виде судебных издержек, взысканий по решению суда, штрафных санкций надзорных органов и т.д.;
• денежных выплат клиентам и контрагентам, а также служащим кредитной организации в целях компенсации им во внесудебном порядке убытков, понесенных ими по вине кредитной организации;
• затрат на восстановление хозяйственной деятельности и устранение последствий ошибок, аварий, стихийных бедствий и других аналогичных обстоятельств;
• прочие затраты, связанные с устранением причин возникновения и реализации риска.

2. косвенных потерь (не выражающихся напрямую в денежном эквиваленте, но косвенно влияющих на финансовый результат):

• потеря деловой репутации;
• недополученные запланированные доходы;
• приостановка деятельности в результате неблагоприятного события (технологический сбой);
• отток клиентов
• и т.д.

Как видно из приведённой выше информации, виды операционных рисков разнятся по мере их проявления в банковской системе и подлежат дальнейшему регламентированию вследствие безопасности деятельности любых банковских и небанковских финансовых учреждений. Также, операционные риски часто происходят из-за халатности операциониста/любого другого работника банка, поскольку банк не терпит издержек при своей деятельности, но риски до сих пор остаются угрозой для ведения банковского дела.

2. ВОЗНИКНОВЕНИЕ  ОПЕРАЦИОННОГО РИСКА В БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЁТАХ

2.1. Безналичные  операции деятельности коммерческого  банка

Безналичные расчеты — вид денежного обращения, при котором хранение и движение денежных средств происходят без участия наличных денег, путем зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя9. Они имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов10:

1. расчёты платёжными поручениями;
2. расчёты по аккредитивам;
3. расчёты чеками;
4. расчёты по инкассо;
5. расчёты платёжными требованиями;
6. прямое дебетование.

Система организации безналичных расчетов — не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:

1. совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;
2. система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;
3. система платежных форм, документов и правил документооборота.

Принципы регулирования системы безналичных расчётов11:

• требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после нее, дабы не допускать задержку платежей в хозяйстве;
• платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов;
• предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа.

Указанные принципы предусматривают, что расчеты осуществляются по банковским счетам. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке через банки, в которых им открыты соответствующие счета.12 Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который представляет собой самостоятельный двусторонний договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке определяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом. Банковские клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних.13

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека № 2) и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Из данной картотеки допускается частичная оплата платежных поручений. Для этого банк использует платежный ордер. По данным ЦБ РФ, количество платежей, совершенных через платежные поручения в 2014 году, составляет 950687 тыс единиц14.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке. В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.15

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены главой 25 Гражданского кодекса РФ. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.16

В случае оплаты чеками в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются настоящим Кодексом, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.17

Прямое дебетование широко используется во многих странах (Великобритания, Израиль, Ирландия, Германия, Нидерланды, Япония, Австралия), хотя технологии проведения платежей и их регулирование различаются в данных странах. В России прямое дебетование имеет место быть в качестве перевода денежных средств18, хотя, оно не так сильно распространено.

Перспектива безналичных расчётов в деятельности коммерческого банка стоит за расчётами с использованием пластиковых карт. По состоянию на IV квартал 2014 года количество пластиковых карт в РФ составило 223 634 368 единиц; количество операций, проводимых с банковскими картами - 6 930 417; объём денежных средств - 21 467 034,57 млн рублей.19

Как видно, наибольшей популярностью среди безналичного расчёта пользуются платежные поручения и банковские карты, составляющие около 80% оборота денежного обращения в безналичном расчёте; прямое дебетование, не указанное как отдельный вид расчёта, занимает третье место из-за удобства пользования; аккредитив, чек и инкассо занимают последнее место.

2.1. Влияние операционного  риска на эффективность безналичных  расчётов

До 2010 года операционный риск рассчитывался банками по собственной методике. А с первого июля 2010 года в "Вестнике Банка России" было опубликовано20, что размер операционного риска включается в расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) следующим образом:

начиная с отчетности на 1 августа 2011 года - в размере 70 процентов от рассчитанного в соответствии с настоящим Положением размера операционного риска;

начиная с отчетности на 1 августа 2012 года - в размере 100 процентов от рассчитанного в соответствии с настоящим Положением размера операционного риска.

Это означает, что все коммерческие банки до 2012 года обязаны в полной мере наладить свою систему организации управления операционным риском.

Формально, понятие «операционный риск» в сфере безналичных расчётов не значится. Безналичные расчёты, созданные с целью упрощения оборота денежных средств, уже стали максимально застрахованными от подобных случаев, однако, с дальнейшим развитием технологий операционный риск приобрел место быть в среде безналичного расчёта. Главным условием предотвращения операционного риска является его выявление и устранение, при условии, что риск минимально затронет проведенную безналичную операцию.

В целом по банку размер операционного риска рассчитывается на основании Положения Банка России № 346-П от 03.11.2009 г. «О порядке расчета размера операционного риска» с 01.08.2010 г. (с учетом его изменений) по формуле: