Оценка трудовых показателей предприятия ООО БСК-Яковлевское

   Основные его задачи:

- систематический  контроль за формированием финансовых результатов;

- определение  влияния как объективных, так  и субъективных факторов на  финансовые результаты;

- выявление  резервов увеличение суммы прибыли  и уровня рентабельности и  прогнозирования их величины;

- оценка  работы предприятия  по использования  возможностей увеличения прибыли  и рентабельности;

- разработка  мероприятий по освоению выявленных  резервов.

   В процессе анализа используются  показатели прибыли:

- маржинальная  прибыль (разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукции);

- прибыль  от реализации продукции, товаров,  услуг (разность между суммой  маржинальной прибыли и постоянными  расходами отчетного периода);

- общий  финансовый результат до выплаты  процентов и налогов (брутто-прибыль) (финансовые результаты от реализации  продукции, работ и услуг, доходов и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные и чрезвычайные доходы и расходы);

- чистая  прибыль – эта та ее часть,  которая остается в распоряжении  предприятия после уплаты процентов,  налогов, экономических санкций  и прочих обязательных отчислений;

- капитализированная (нераспределенная) прибыль – это  часть чистой прибыли, которая  направляется на финансирование  прироста активов;

- потребляемая  прибыль – эта та ее часть,  которая расходуется на выплату  дивидендов, персонала предприятия  или на социальные программы.

   Основные источники информации: данные аналитического бухгалтерского  учета по счетам результатов,  «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2), «Отчет об изменениях  капитала » (форма№3),

Анализ  финансовых показателей ООО «БСК-Яковлевское»     таблица 1

Показатели	Абсолютная величина, тыс.руб.			Изменения в абсолютных величинах, тыс.руб.		Темп прироста, %
	2009	2010	2011	2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Внеоборотные активы	2739	2179	1626	-560	-553	79	74
Запасы	1395	1403	3630	8	2227	100	258
сырье, материалы	614	513	821	-101	308	83	160
готовая продукция	426	576	634	150	58	135	110
расходы будущих периодов	355	314	301	-41	-13	88	96
Дебиторская задолженность менее  года	2923	20512	8086	17589	-12426	701	39
Денежные средства	223	79	135	-144	56	35	170
Прочие оборотные активы	531	1335		804		251
Капиталы и резервы	10	10	10	0	0	100	100
Кредиторская задолженность	40635	70933	90595	30298	19662	174	128
Баланс	8629	19843	13562	11214	-6281	230	68

 

Готовая продукция в 2009 году составила 426 тыс. руб., в 2010 году она выросла на 150 тыс. руб. и составила 576 тыс. руб., в 2011 году она выросла на 58 тыс. руб. и составила 634 тыс. руб. Расходы предприятия  сокращаются, что является положительным  показателем для оценки эффективности  деятельности предприятия. Дебиторская  задолженность менее года резко  увеличилась в 2010 году на 17589 тыс. руб. , в 2011 году она снизилась на 12426 тыс. руб. Прочие оборотные активы хотя и увеличились в 2010 году на 804 тыс. руб., в 2011 году на предприятии отсутствовали.

Динамика  коэффициентов рентабельности

                                      ООО «БСК-Яковлевское»                   таблица 2

Показатель	Годы
	2009	2010	2011
Показатели рентабельности деятельности
Рентабельность основной деятельности, %	2,94	6,07	0,9
Рентабельность продаж, %	2,86	5,72	0,89
Показатели рентабельности активов
Рентабельность внеоборотного капитала, %	82,64	88,84	2,13
Рентабельность оборотного капитала, %	3,05	24,08	0,87
Рентабельность совокупных активов, %	2,94	18,95	0,62
Рентабельность собственного капитала, %	15,18	37,85	0,93

Показатель  рентабельности основной деятельности предприятия в 2010 году показывает наибольшее значение – 6,07%. Это говорит о  том, что  наибольшую прибыль на каждый рубль затрат на выполнение работ          ООО «БСК-Яковлевское» получало в 2010 году. Наименее рентабельная деятельность была в 2011 году, это свидетельствует  о том, что у предприятия были большие затраты на производство.

Наибольшую  прибыль от продаж ООО «БСК-Яковлевское» получило в 2010 году, а наименьшую в 2011 году, так как рентабельность продаж в 2010 году составила 5,72%, а в 2011 году – 0,89%.

Наиболее  эффективно внеоборотные активы предприятия использовались в 2010 году и в 2009 году, так как показатель рентабельности внеооборотного капитала составил 88,84% и 82,64% соответственно. А в 2011 году внеоборотные активы использовались неэффективно, так как показатель рентабельности равен 2,13%.

Показатель  рентабельности оборотного капитала в 2009 году составил, 3,05%, в 2010 году – 24,08% и  в 2011 году – 0,87. Следовательно, оборотные  активы принесли предприятию наибольшую прибыль в 2010 году, а наименьшую –  в 2011 году.

Показатель  рентабельности совокупных активов  показывает, что наиболее рентабельно  активы предприятия использовались в в 2010 году, а наименее рентабельно – в 2011 году.

Показатель  рентабельности собственного капитала говорит о том, что в 2009 и 2010 годах  собственный капитал предприятия  использовался наиболее эффективно. А в 2011 году низкий показатель рентабельности – 0,93%, свидетельствует об избытке  собственного капитала, и недостаточном  привлечении заемных средств.

Анализ  финансовых результатов деятельности ООО «БСК-Яковлевское»                  таблица 3

№	Наименование показателя, тыс.руб.	Период			Абсолютное отклонение, тыс.руб.		Относительное отклонение, %
		2009 г. тыс. руб.	2010 г. тыс. руб.	2011 г. тыс. руб.	2009-2010 г.г.	2010-2011 г.г.	2009-2010 г.г.	2010-2011 г.г.
	Выручка от реализации продукции	703271	823045	1004701	119774	181656	117,03	122,07
	Себестоимость реализации продукции	693262	804064	959260	110802	155196	115,98	119,30
	Прибыль (убыток)  от реализации (стр.1-стр.2-стр.3)	10009	18981	45441	8972	26460	189,64	239,40
	Проценты к получению	4013	155	68	-3858	-87	3,86	43,87
	Проценты к уплате	1728	1615	5294	-113	3679	93,46	327,80
	Прочие операционные доходы	1103	12778	10751	11675	-2027	1158,48	84,14
	Прочие операционные расходы	12210	15186	20231	2976	5045	124,37	133,22
	Прибыль  от финансово-хозяйственной  деятельности  (стр.3+4-5+6-7)	1187	15113	30735	13926	15622	1273,21	203,37
	Валовая прибыль (убыток)	1187	15113	30735	13926	15622	1273,21	203,37
	Отложенные налоговые активы	-776	726	1146	1502	420	-93,56	157,85
	Отложенные налоговые   обязательства	57	93	165	36	72	163,16	177,42
	Налог на прибыль	1533	7027	10184	5494	3157	458,38	144,93
	Чистая прибыль (стр.9+10-11-12)	-1179	8719	21532	9898	12813	-739,53	246,95

        Как видим из таблицы предприятие  в 2009г. имело убытки в размере  1179 тыс.руб., но уже в 2010 г. не только смогло покрыть убыток, но и получить значительную прибыль, а в 2011 г. увеличило прибыль на 12813 тыс.руб. Это произошло в основном за счет увеличения выручки от реализации товаров, работ, услуг, значительного увеличения операционных доходов и отложенных налоговых активов.

По прибыли  можно определить рентабельность, изучить  эффективность функционирования предприятий  и их ассоциаций. Прибыль является одним из источников стимулирования труда, производственного и социального  развития предприятия, роста его  имущества, собственного капитала и  др.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

В данном разделе проведем анализ состава  работающих по категориям персонала и проиллюстрируем динамику численности работающих.

Анализ  структуры персонала предприятия                              таблица 4

показатели	2010 год, Чел.	2011 год, %	Абсол. Отклонение, чел.	Темп прироста, %
Среднесписочная численность ППП, всего, в т.ч:	950	100	1064	100
-рабочие	730	77	841	79
-руководители	15	1,15	16	1,50
-специалисты	205	21,42	207	19,50

Результаты  анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала в ООО «БСК - Яковлевское» значительно изменился.

Как видно  по данным таблицы, численность ППП  в отчетном году по сравнению с  прошлым увеличилась и составила 112 %, что в абсолютном выражении  составило 114 человек. Из таблицы видно, что удельный вес рабочих в  общей численности работников предприятия увеличился на 15 % в 2011 г. по сравнению с 2010г. Увеличилась и доля руководителей и специалистов. К штату руководителей прибавился 1 человек.

Таким образом, на анализируемом предприятии наблюдается  “профицит” рабочей силы.

Анализ  показателей движения и постоянства  кадров

Движение  рабочей силы                                                           таблица 5

№	показатели	2010 год	2011 год	Абс. прирост	Отн. прирост, %
1	Состояло работников на начало периода, чел.	957	1098	+141	15
2	Принято всего, чел.	143	83	-60	-42
3	Выбыло всего, чел, в т.ч.:	158	151	-7	-5
4	-по собственному желанию	145	138	-7
5	-переведено на другие предприятия	1	3	+2	-5
6	-уволено за нарушение трудовой дисциплины	10	5	-5	-50
7	-по сокращению штатов	2	5	+3
8	Состояло работников на конец периода, чел.	942	1029	+87	+9
9	Среднесписочная численность, чел.	950	1097	+114	+12
10	Количество работников, проработавших  год, чел.	900	959	+59	+6
11	Коэффициент оборота по приёму, %(стр.2:стр.9)	15	7,7	-7,3	-49
12	Коэффициент оборота по выбытию, % (стр.3:стр.9)	14,8	14,2	-0,6	-5
13	Коэффициент общего оборота, % [(стр.2+стр.3):стр.9]	23,7	29	+5,3	+22
14	Коэффициент текучести кадров, % [(стр.4+стр.5):стр.9]	16,3	13,4	-2,9	-16
15	Коэффициент постоянства кадров, % (стр.10:стр.9)	94,7	90,1	-4,6	-5