Негосударственные пенсионные фонды в РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ЧИТИНСКИЙ ИНСТИТУТ (филиал) ФГБОУ ВПО «БГУЭП»

Кафедра Финансов и Кредита

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

Финансы 1

на тему:

«НЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ»

 

 

 

 

 

 

 

 

Работу выполнил:

Абрамова Людмила Владимировна

Студент 2 курса, ФК-12-2

Научный руководитель:

к.э.н., Пляскина Надежда Васильевна

 

 

 

 

 

 

Чита, 2014

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В условиях формирования социально-экономической ответственности государства перед гражданами, закончившими трудовую деятельность в связи со своим возрастом, вопрос пенсионного обеспечения является одним из самых актуальных.

Пенсионное обеспечение - это непосредственно связанный с трудовой деятельностью индивида процесс материальной поддержки, размеры, сроки и условия которого являются производными от размера заработной платы, условий труда, стажа работы и др. Более того, пенсионное обеспечение базируется на экономических интересах разных поколений с разными уровнями доходов и разными уровнями экономического развития.

В ходе реформирования пенсионных систем были сформированы две основных модели пенсионного обеспечения: распределительная (солидарная) и накопительная (сберегательная).

Неотъемлемым инструментом накопительного уровня пенсионного обеспечения являются негосударственные пенсионные фонды, они аккумулируют денежные взносы застрахованных лиц в экономику страны через доверительное управление, для дальнейшего их увеличения.

Негосударственные пенсионные фонды представляют собой форму некоммерческой организации социального обеспечения. Основные виды их деятельности – осуществление добровольного дополнительного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного и профессионального пенсионного страхования населения.

Объектом исследования курсовой работы является негосударственные пенсионные фонды, предметом исследования – деятельность негосударственных пенсионных фондов. Поэтому очень важно изучить систему негосударственного пенсионного обеспечения, что и явилось целью этой работы. Исходя из поставленной цели, в работе решены следующие задачи:

• охарактеризовать сущность и правовые основы деятельности НПФ в РФ;
• рассмотреть историю развития НПФ в РФ;
• проанализировать  деятельность НПФ на сегодняшний день;
• изучить проблемы и перспективы развития НПФ;
• определить, каково место НПФ в зарубежных странах.

Актуальность темы не оставляет сомнений, так как затрагивает интересы каждого гражданина Российской Федерации на любом этапе его жизни. Существующая система пенсионного обеспечения предусматривает максимальную информированность населения обо всех возможностях инвестирования и преумножения своих пенсионных накоплений. Следовательно, изучение и освещение данной темы уже сейчас закладывает основу стабильного и обеспеченного будущего.

Для написания работы использовались нормативные акты Российской Федерации, специальная литература и периодика.

 

I. СУЩНОСТЬ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Негосударственное пенсионное обеспечение является дополнением к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию.1 Может осуществляться в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных предприятий, отраслей экономики либо территорий, а также в форме личного пенсионного страхования граждан, осуществляющих накопление средств на дополнительное пенсионное обеспечение.

Дополнительная профессиональная пенсионная система должна отвечать следующим требованиям:

1) обеспечивать выплату  пенсий, а не единовременных сумм, и согласовываться с государственной  пенсионной системой в отношении  видов пенсий и условий их  назначения;

2) иметь как установленные  выплаты, так и установленные  взносы, являться солидарной либо  накопительной или использовать  одновременно оба эти принципа;

3) финансироваться как  за счет взносов работодателя, так с участием работников;

4) иметь финансовое покрытие  в форме накопленных активов  и будущих поступлений взносов  — актуарный баланс.

Самой распространенной в Российской Федерации формой негосударственного пенсионного обеспечения на данный момент является негосударственный пенсионный фонд (НПФ).

НПФ - это некоммерческая организация. Её работа заключается, во-первых, в обслуживании клиентов по договорам о негосударственном пенсионном страховании. А во-вторых, что особенно важно для нас, эти фонды ведут деятельность в качестве страховщика в соответствии с федеральными законами "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" (от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ) и "О негосударственных фондах" (от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ).2

Ещё два десятилетия назад деятельность НПФ регулировалась лишь одним документом - Указом Президента РФ от 16.09.1992 № 1077 "О негосударственных пенсионных фондах", то сейчас нормативно-правовая база по регулированию НПФ насчитывает несколько десятков различных законодательных актов.3

Федеральный закон от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" был принят Государственной Думой 8 апреля 1998 года, одобрен Советом Федерации 22 апреля 1998 года. На 2014 год уже имеет 14 поправок, регулирует правовые, экономические и социальные отношения, возникающие при создании негосударственных пенсионных фондов, осуществлении ими деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию и ликвидации указанных фондов, а также устанавливает основные принципы государственного контроля за их деятельностью.

Отношения, которые возникают при создании негосударственных пенсионных фондов, осуществлении ими деятельности и ликвидации указанных фондов, регулируются настоящим Федеральным законом, законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.4

Специфической особенностью НПФ является чрезвычайно долгосрочный характер его финансовых отношений с вкладчиками и участниками, предполагающий соответствующее перспективное планирование на условиях неопределённости в будущем множества имущественных условий и допускающий исключительно вероятностный подход.5

В силу некоммерческого характера и социальной направленности деятельности, состоявшей исключительно в аккумулировании пенсионных взносов, размещении пенсионных резервов, выплате негосударственных пенсий участникам и учётных функций, аппарат управления НПФ обязан вести дела фонда таким образом, чтобы обеспечить его максимальную надёжность  и финансовую устойчивость.6

Первоначально исключительным видом деятельности НПФ являлось негосударственное пенсионное обеспечение участников НПФ. Впоследствии сфера деятельности существенно расширилась: теперь НПФ вправе осуществлять не только негосударственное пенсионное обеспечение, но также профессиональное пенсионное страхование и деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, которая заключается в аккумулировании, инвестировании и учете средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначении и выплате им накопительной части трудовой пенсии.7

Исключительными видами деятельности таких фондов являются:

- деятельность  по негосударственному пенсионному  обеспечению участников фонда  в соответствии с договорами  негосударственного пенсионного  обеспечения;

- деятельность  в качестве страховщика по  обязательному пенсионному страхованию  в соответствии с Федеральным  законом от 15 декабря 2001 г. №167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании;

- деятельность  в качестве страховщика по  профессиональному пенсионному  страхованию в соответствии с  федеральным законом и договорами  о создании профессиональных  пенсионных систем.8

Для обеспечения надежности негосударственных пенсионных фондов законодательством определен ряд требований к их деятельности:9

• руководитель исполнительного органа фонда должен иметь опыт работы на руководящих должностях в фондах, страховых компаниях или иных финансовых организациях не менее трёх лет, высшее юридическое или финансово-экономическое образование, а главный бухгалтер - опыт работы по специальности не менее трёх лет и высшее профессиональное образование;
• величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда должна составлять не менее 50 млн. руб.;
• на должность единоличного исполнительного органа, члена коллегиального исполнительного органа и главного бухгалтера фонда не могут быть назначены работники управляющей компании, депозитария, независимый оценщик, аудитор фонда, лица от управляющей компании, депозитария, инвестиционного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, кредитной организации или негосударственного пенсионного фонда при совершении этими организациями нарушения, за которое у них были аннулированы лицензии, если с этого момента прошло менее трёх лет;
• лица, в отношении которых не истёк срок, в течение которого они считаются подвергнутыми административному наказанию в виде дисквалификации, а также лица, имеющие судимость за умышленные преступления;
• фонд должен обеспечить постоянное оперативное управление своей деятельностью;
• фонд должен организовывать внутренний контроль за соответствием своей деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию.10

НПФ выполняет ряд функций, которые заключаются в следующем:11

• разработка условий негосударственного пенсионного обеспечения участников;
• заключение пенсионных договоров;
• аккумулирование пенсионных взносов;
• ведение пенсионных счетов, информирование вкладчиков и участников о их состоянии;
• заключение договоров с управляющим фонда;
• формирование и размещение самостоятельно или через управляющего собственных средств, включая пенсионные резервы;
• ведение бухгалтерского учета и осуществление актуарных расчетов;
• произведение выплат негосударственных пенсий;
• осуществление контроля за своевременным и полным поступлением средств в фонд и исполнение своих обязательств перед участниками;
• предоставление информации о своей деятельности.12

 Вкладчики  НПФ имеют право:

1) требовать  от фонда исполнения обязательств  фонда по пенсионному договору  в полном объеме;

2) представлять  перед фондом свои интересы  и интересы своих участников, обжаловать действия фонда;

3) требовать  от фонда перевода выкупных  сумм в другой фонд в соответствии  с правилами фонда и пенсионным  договором. 13

Вкладчики НПФ вносят взносы только денежными средствами в порядке и размерах, которые предусмотрены правилами фонда и пенсионным договором.

Собственное имущество фонда подразделяется на имущество, предназначенное для обеспечения основной деятельности фонда, пенсионные накопления и пенсионные резервы.14

Имущество фонда формируется за счёт вкладов учредителей, целевых взносов вкладчиков, дохода фонда от размещения пенсионных резервов и накоплений, а также части сумм пенсионных взносов в размере, не превышающем 3% суммы взноса, благотворительных взносов и других поступлений.

В рамках деятельности по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), негосударственные пенсионные фонды формируют средства пенсионных накоплений. Эти средства НПФ обязан передать в доверительное управление одной или нескольким управляющим компаниям (УК) для последующего их инвестирования. Причем Законодательство РФ определяет как активы, в которые пенсионные накопления могут инвестироваться, так и структуру инвестиционного портфеля.15

Пенсионные накопления формируются за счёт:

• досрочно выплаченных из Пенсионного фонда РФ в фонд по заявлению застрахованного лица средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счёта застрахованного лица, включая страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд РФ для последующей передачи в фонд и ещё не переданные управляющей компании;
• средств, переданных фондом в доверительное управление управляющей компании, включая чистый финансовый результат от реализации активов, изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля за счёт переоценки на отчётную дату;
• средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам или их правопреемникам и ещё не направленных на выплату накопительной части трудовой пенсии;
• средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком (фондом) в связи с заключением застрахованным лицом с фондом договора об обязательном пенсионном страховании;
• средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для передачи в Пенсионный фонд РФ или другой фонд и ещё не переданных в эти фонды.16

Для обеспечения платёжеспособности по обязательствам перед участниками фонд формирует страховой и пенсионные резервы. Источниками их образования являются пенсионные взносы и доходы фонда от размещения пенсионных взносов.

Пенсионные резервы включают в себя резервы покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв и формируются за счёт:

• пенсионных взносов;
• дохода фонда от размещения пенсионных резервов;
• целевых поступлений.

Нормативный размер пенсионных резервов для пенсионных схем устанавливается уполномоченным федеральным органом.

Правилами НПФ могут быть предусмотрены формирование, учёт и размещение резервов покрытия пенсионных обязательств раздельно по каждой пенсионной схеме. В этом случае резервы покрытия пенсионных обязательств, сформированные в рамках одной пенсионной схемы, не могут использоваться на покрытие обязательств фонда по другим пенсионным схемам. При недостаточности средств пенсионных резервов, сформированных по пенсионной схеме, на покрытие обязательств фонда по данной схеме перед вкладчиками и участниками (их правопреемниками) используются средства страхового резерва.

На средства пенсионных резервов и накоплений не может быть обращено взыскание по долгам фонда, вкладчиков, страхователей, управляющей компании, специализированного депозитария. Взыскание по долгам застрахованных лиц и участников может быть обращено на выплаты, осуществляемые фондом в пользу соответствующих лиц, на основании решения суда. Исполнение обязательств субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению не может осуществляться за счёт средств пенсионных накоплений и резервов.

Размещение средств пенсионных резервов и инвестирование средств пенсионных накоплений осуществляются на следующих принципах:

• обеспечения сохранности указанных средств;
• обеспечения доходности, диверсификации и ликвидности инвестиционных портфелей;
• определения инвестиционной стратегии на основе объективных критериев, поддающихся количественной оценке;
• учета надежности ценных бумаг;
• информационной открытости процесса размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений для фонда, его вкладчиков, участников и застрахованных лиц;
• прозрачности процесса размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений для органов государственного, общественного надзора и контроля, специализированного депозитария и подконтрольности им;
• профессионального управления инвестиционным процессом.17