Налог на роскошь

Недвижимость облагается налогом только в той стране, где  она находится, и зарубежные особняки олигархов под действие закона не попадут. Чтобы помешать сверхбогачам вкладываться в недвижимость за границей, можно ввести налог на вывоз капитала за рубеж.

В бюджет налог на роскошь  должен принести около 200-250 миллиардов рублей в год. Для сравнения: это  совокупные налоговые поступления  от всех упрощённых режимов для малого бизнеса (упрощённая система налогообложения, единый налог вменённый доход  и единый сельскохозяйственный налог)

Если ввести ещё и прогрессивную  шкалу для уплаты подоходного  налога (с зарплат свыше 3 миллионов  рублей в год), то только 500 самых  богатых людей страны заплатят в  бюджет 400-450 миллиардов рублей. Эти  средства с лихвой покроют стоимость  инвестиционной льготы, все льготы инновационным предприятиям, все  льготы научным предприятиям, все  льготы организациям высшей школы. И  снова с одной стороны - 500 самых  богатых, а с другой стороны - миллионы других.

Введение налога на роскошь  будет иметь и антикоррупционный  эффект. Ведь облагается объект недвижимости, вне зависимости от того, на кого он записан. Поэтому, даже если часть  богатства (например, у чиновников) переписана на жён, детей, деньги с них  всё равно возьмут. А правоохранительные органы при желании могут выйти  на настоящего владельца.

Ну и наконец, не надо забывать об огромном социальном эффекте налога на роскошь. Сначала он будет чисто  психологическим - люди поймут, что  государство делает шаг к социальной справедливости, заставляя делиться тех, кто в короткие сроки завладел фантастическим богатством. Реальное выравнивание доходов произойдёт только после того, как деньги потекут  в производство: там начнут повышать зарплаты и прочие. Налог на роскошь  в том или ином виде существует во всех развитых странах Запада. И  введён он был ещё в 60-е гг. XX века.

Пока у российских законодателей  две главные проблемы: что называть "роскошью" и как бороться со схемами уклонения от уплаты нового налога.

Например, по мнению руководителя центра изучения элиты института социологии РАН Ольги Крыштановской, тех, кто зарабатывает больше 60 тысяч рублей в месяц уже можно считать богатыми. "Прогрессивный налог в таком случае ударит по среднему классу", - отмечает эксперт. "Для кого-то и Lada Kalina - роскошь", - соглашается с Крыштановской заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. Российские состоятельные покупатели могут зарегистрировать свою яхту или самолет на компанию, чтобы не платить налог на роскошь, владельцам дорогих автомобилей или самолетов даже не надо регистрировать свою собственность в оффшорах, предвосхищает возможные схемы ухода от уплаты налога замминистра финансов Сергей Шаталов.

.2 Положительные и отрицательные  черты введения налога на роскошь

По мнению представителей РСПП, социальная напряженность в  стране из года в год набирает обороты  и приобретает новые формы. Поэтому  введение налога на роскошь - это важное государственное решение для  будущего страны; решение, основанное на принципах равенства и справедливости которое будет способствовать сокращению социального разрыва. Вместе с тем, члены РСПП уверены, что невозможно создание такого важного законопроекта  без участия широкой общественности, без учета общественного мнения и предложений граждан России.

Руководитель Федеральной  налоговой службы Михаил Мишустин: «Без сомнения, люди с большим достатком должны больше платить, так как имеют совершенно другого уровня дома, квартиры, машины, некоторые летают на частных самолетах. Это должно облагаться налогом, который может называться «налогом на роскошь». При этом есть мнения, что введение такого налога лучше не начинать. Экономики в нем нет, бюджет от него заметно не увеличится. В нем есть психология. Налог на роскошь это легализация логики грабежа на государственном уровне. С богатых можно дополнительно взимать деньги после уплаты всех налогов только потому, что они богатые. Это выражает государственное отношение к богатству как к чему-то плохому.

В начале июля в Минэкономразвития  предложили ввести акциз на предметы роскоши. При этом из-за отсутствия четкого определения роскоши  подобным акцизом можно было бы обложить, как писали российские деловые СМИ, даже ювелирные изделия и шоколад.

Ранее в России уже предпринимались  попытки ввести налог на роскошь. Так, "Справедливая Россия" предлагала обложить специальным налогом элитное  жилье и земельные участки  стоимостью более 15 миллионов рублей, автомобили, яхты и катера дороже двух миллионов рублей, а также драгоценные  металлы, ювелирные украшения и  произведения искусства дороже 300 тысяч  рублей. Однако этот законопроект не был  принят депутатами Госдумы. Депутаты отклонили  законопроект о налоге на роскошь. Сразу  несколько партий предлагали его  четыре года подряд, чтобы хоть как-то сократить колоссальную пропасть между  богатыми и бедными. Но вполне ожидаемо эта идея не нравится тем, кто роскошью обладает. Роскошным в одночасье  может стать и жилище. Если риэлтор  признает, что оно стоит больше 15 миллионов.

Когда налог на роскошь  ввели во Франции и Италии, от этого выиграл бюджет Греции. Ведь именно там предпочли держать  свои дорогие лодки европейцы. Найти  яхту дешевле 2 миллионов сложно, скорее это будет небольшая лодка  с парусом, говорят яхтсмены.

Взять, например, не самую  дорогую лодку в яхт-клубе столицы. По европейским меркам это будет  оптимальное соотношение цены и  качества для среднего класса. Чтобы  стать ее владельцем, нужно 15 лет  платить по 7 тысяч евро каждый месяц.

Баснословных денег стоят  не только шикарные дома, огромные яхты и мощные машины. Роскошь вполне может поместиться на ладони, или  даже на пальце. Кольцо может стоить 24 миллиона рублей, что недорого для камня такой каратности, но все-таки роскошь. А вот за 200 тысяч или за 299,5 - уже не роскошь, а средство украшения.

Драгоценные камни, металлы  и изделия становятся роскошью, если на них ценник в 300 тысяч. В магазине за колье, браслеты и серьги такие  деньги готовы отдать несколько покупателей  в день. И паспорт у них никто  не спрашивает, а значит, кто должен платить налог - неизвестно.

Считается, что налог на роскошь, на данный момент «идёт» к  нам с Запада. Как уже известно, такой налог или его различные суррогаты действуют в различных государствах, например, во Франции, в Испании, в Великобритании, США, Китае и Японии ставка налога с дохода физического лица зависит от ее величины, и может превышать 50 %. Многие страны пошли другим путем, там специально вводить налог на богатство не стали, но акцизы на некоторые предметы класса люкс могут превышать и 100 %. При этом тот же Запад уже очень давно теоретически и практически обосновал бесполезность, и даже вредность подобных мер. Жаркая дискуссия по поводу налога на роскошь в России началась в связи с выборами в Государственную думу и выборами президента. Основной посыл - борьба за избирателя.

Так что искать в этом соображения экономической целесообразности или хотя бы проблески элементарного  здравого смысла не стоит. Этот вывод  подтверждается и тем, что до сегодняшнего момента пока не было сделано ни одного реального предложения по созданию действенных инструментов сбора налога на роскошь.

.3 Анализ концепции развития  налога на роскошь в Российской  Федерации

Таким образом, мы изучили  применение налога на роскошь в других странах и концепцию развития налога на роскошь в Российской Федерации, на основании чего можно провести анализ изученного.

Как уже известно, роскошь - понятие условное и относительное. Четкого определения не существует. В документе «Основные направления  налоговой политики Российской Федерации  на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» налог на роскошь представлен  в виде налогообложения престижного  потребления и выделены основные перспективы его развития.

Вопрос налогообложения  объектов роскоши следует решать в рамках планируемого к введению налога на недвижимое имущество. При введении минимальной ставки налога на недвижимость (земельные участки, здания, строения, жилые и нежилые помещения, находящиеся в собственности физических лиц) предполагается установить ставки в зависимости от совокупной кадастровой стоимости всех объектов недвижимости в собственности физического лица в размере от 0,05% до 0,3%. При этом максимальная ставка (без возможности ее снижения на местном уровне) будет установлена для совокупной кадастровой стоимости всех объектов недвижимости свыше 300 млн. рублей. Также предполагается, что повышенная налоговая ставка, применяемая к дорогостоящей недвижимости, будет применяться вне зависимости от того, кто является собственником указанных объектов (организации или физические лица), а также от количества собственников.

Помимо этого начиная  с 2013 года будет введена минимальная  ставка транспортного налога (без  возможности ее снижения законами субъектов  Российской Федерации) для легковых автомобилей с мощностью двигателя  свыше 410 л.с. в размере 300 руб. с 1 л.с. с возможностью увеличения этой ставки законами субъектов Российской Федерации.

Также предполагается увеличение в 5 раз средних ставок транспортного  налога для мощных мотоциклов (с  мощностью двигателя свыше 130 - 150 л.с.), гидроциклов (свыше 150 л.с.), катеров и яхт (свыше 300 л.с.).

Повышенные налоговые  ставки предлагается применять в  отношении транспортных средств, произведенных  после 2000 года. При этом взимание повышенного  налога не предполагается в отношении  спортивных автомобилей и мотоциклов, используемых исключительно для  участия в спортивных соревнованиях.

Послание Президента РФ Федеральному собранию от 12.12.2012 «Послание Президента Владимира Путина Федеральному Собранию РФ»: «Сегодня во многих странах мира, да, собственно говоря, и у нас  мы постоянно, так или иначе, возвращаемся к этому вопросу, а именно: к  вопросу подоходного налога. Я  уже говорил об этом, вы знаете мою  точку зрения, нам нельзя пока отказываться от так называемой плоской ставки. Прогрессивка, как бы она внешне не смотрелась социально справедливой, но она этой справедливости не обеспечит. Наоборот, это будет бременем для  миллионов людей со средними доходами. Если вы начнете считать, к чему это  приведет, вы убедитесь, что так оно  и будет. И, кроме всего прочего, что еще будет? Будет уход от налогов  и недополучение в бюджет, в казну соответствующих объемов денег от этого налога. А значит, у нас возникнут дефициты по поводу финансирования армии, пенсий, бюджетной сферы. Вот вам и социальная справедливость. Поэтому действовать в этой сфере нужно крайне аккуратно. Но вот что можно делать, что считаю нужно делать и что справедливо, так это облагать так называемое престижное, демонстративное потребление дополнительными налогами.

Напомню Правительству о  необходимости уже в первой половине 2013 года реализовать принятые принципиальные решения по так называемому налогу на роскошь, включая элитную недвижимость и, как бы тяжело ни было, на дорогие  автомобили, пускай даже новые.»

декабря 2012 года в СМИ  появилась информации о том, что  налог на роскошь будет принят в 2013-2014 году, о чем свидетельствует  заявление, данное министром финансов Антоном Силуановым.

При формировании ставки транспортного  налога на элитные автомобили во внимание будет браться марка транспортного  средства, а также его начальная  цена.

Министерство финансов РФ намерено сформулировать собственную  формулировку закона о налоге на роскошь  к весне следующего года. Об этом журналистам сообщил министр  финансов Антон Силуанов.

"В весеннюю сессию  должны будем подготовить предложения  по налогу на роскошь… В любом случае, мы будем делать это с 2014 года, потому что год уже прошел для того, чтобы нам вносить изменения в налоговое законодательство", - заявил он.

Отметим, что ранее президент  России Владимир Путин в ходе выступления  с посланием Федеральному собранию о том, что закон о налоге на роскошь, в том числе о налогообложении  на дорогую недвижимость и элитные  автомобили, должен быть принят в первой половине 2013 года.

Минфин напомнил о том, что под налогом на роскошь  в правительстве понимается не отдельный  налог, а изменения в ставки налогов  на элитные автомобили и дорогую  недвижимость.

Силуанов ранее сообщал о том, что при формировании ставки транспортного налога на элитные автомобили во внимание будет браться марка транспортного средства, а также его начальная цена. При расчёте налога на недвижимость, будет учитываться комплекс имущества, находящийся в собственности граждан.

Введение нового вида налога в налоговое законодательство, а  именно налога на роскошь это подражание Западу. Но как уже было сказано  ранее, такой налог не принёс плодотворных результатов на Западе, и многие страны отказались от такого налога. Напротив Россия предвидит, что налог на роскошь принесет больший доход в казну государства, не взирая на значительные его недостатки.

налог роскошь

Заключение

В данной курсовой работе было рассмотрено множество сторон налога на роскошь: плюсы и минусы, применение в других странах. Так же была проанализирована концепция развития данного налога в Российской Федерации и сделаны  выводы о его введении.

С одной стороны, введение именно такого налога, как налог  на роскошь, по моему мнению, необходимо, так как в некоторых регионах, особенно в небольших, присутствует большое разграничение между  богатыми и бедными. Такой налог в какой-то мере поможет среднему слою населения не чувствовать себя слишком ущемлёнными. С другой же стороны, как было сказано ранее, этот налог может коснуться и среднего слоя населения, что ещё в большей степени будет способствовать уменьшению и так невеликого дохода.

Отметим, что ранее президент  России Владимир Путин в ходе выступления  с посланием Федеральному собранию о том, что закон о налоге на роскошь, в том числе о налогообложении  на дорогую недвижимость и элитные  автомобили, должен быть принят в первой половине 2013 года. Следовательно, сейчас перед правительством стоит одна нерешенная задача: как бороться со схемами уклонения от уплаты нового налога.

При написании курсовой работы была поставлена и достигнута основная цель. Наиболее точно на сегодняшний  день было определено понятие налога на роскошь (Он представлен в виде налогообложения престижного потребления), выделены основные перспективы его развития и рассмотрены все его возможные стороны, преимущества, недостатки, плюсы и минусы.