Моделирование операционных рисков

- мотивация подразделений  на снижение уровня операционных  рисков, так как высокие операционные  риски ведут к падению интегрального  показателя прибыльности и, в  конечном счете, сокращению объема  бизнеса подразделений – носителей  высоких рисков;

Как следует из практики, операционный риск присущ всем банковским продуктам, направлениям деятельности, процессам и системам, и эффективное управление операционным риском является одним из основных элементов системы управления рисками в коммерческом банке.

 

ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИОННОГО РИСКА НА ПРИМЕРЕ

"ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) ЗАО"

 

3.1 Организация  внутреннего контроля в банке  как элемент системы управления  операционными рисками

 

Идентификация осуществляется в основном сотрудниками централизованного подразделения операционных рисков на основе отраженных в управленческой отчетности данных о потерях банка. Собранные к настоящему времени базы данных по операционным рискам банков, не могут считаться репрезентативным ввиду недостатка статистической, информации. В соответствии с рекомендациями, Базельского комитета, репрезентативной считается выборка, за 3-5 лет, однако большинство отечественных банков приступили к сбору информации только с 2009 года, соответственно с учетом периода внедрения инструментария по сбору и идентификации потерь, базы данных в российских банках недостаточно информативны.

С учетом отмеченных особенностей развития методов сбора и идентификации операционных потерь в российских банках, стоит отметить, что данный функциональный аспект нуждается в совершенствовании.

В части операционных рисков, которые не удалось снизить или снижение которых нерентабельно, банку следует создать адекватные резервы собственных средств на случай убытков.

Такой подход гарантирует наличие у банка ресурсов для покрытия потенциальных операционных рисков, объем которых был оценен на этапе измерения риска и скорректирован с учетом мероприятий по минимизации риска. В западной практике выделяется три вида банковского капитала:

1. Экономический капитал  представляет собой оценку уровня  капитала, необходимого для ведения  бизнеса на заданном уровне  кредитоспособности. Экономический капитал выступает защитной прослойкой, обеспечивающей покрытие рисков коммерческого банка, включая кредитные, рыночные, операционные и другие.

2. Регулятивный капитал  – минимальный капитал, который  должен поддерживать банк в  соответствии с требованиями  регулирующих органов.

3. Бухгалтерский капитал  – фактическое значение собственного  капитала банка.

В настоящее время методика расчета экономического капитала применяется главным образом банками с иностранным участием, которые наследуют данную методику от материнской компании. Однако именно расчет экономического капитала позволяет повысить устойчивость всего коммерческого банка путем расчета максимальных потенциальных потерь собственных средств от реализации операционных убытков, и тем самым обеспечивает возможность для банка подготовиться к потерям посредством адекватного создания резервов.

При этом расчет значения экономического капитала позволяет свести вместе значения потенциальных убытков по всем основным видам рисков банка, включая кредитные и рыночные. Концепция расчета экономического капитала по прочим, кроме операционных, рискам изложена в документах Базельского комитета и имеет общие черты с методикой расчета капитала по операционным рискам.

Расчет экономического капитала позволяет не только лучше представить потенциальные операционные риски банка, но и осуществлять таргетирование значений операционных рисков в разрезе подразделений или бизнес-процессов. Для этого каждому подразделению или бизнес-процессу устанавливаются целевые значения экономического капитала на будущий год.

Таким образом, эффективная система внутреннего контроля может способствовать выполнению целей и задач кредитной организации, достижению банком долгосрочных ориентиров в части прибыльности и поддержания достоверной отчетности, может обеспечивать соблюдение банком действующего законодательства и разработанной банком политики, а также снижать риск не предвиденных потерь или нанесения ущерба репутации банка.

 

3.2 Совершенствование  управления операционными рисками

 

Событие операционного риска – это событие, обусловленное факторами операционного риска, последствия которого могут оказать негативное влияние на финансовый результат деятельности кредитной организации. Операционный убыток – это вызванные событием операционного риска финансовые потери кредитной организации.

В целях совершенствования методических подходов к построению системы управления операционными рисками в к "ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) ЗАО" исследуем количественную зависимость результата финансовой деятельности (прибыли) банка от факторов, которые наиболее характеризуют операционные риски банков. К ним относятся зафиксированные потери от реализации операционных рисков и расходы банков, связанные с управлением операционными рисками. С другой стороны необходимо проанализировать количественную взаимосвязь между уровнем операционного риска, определяемым расходами по управлению операционным риском, и масштабами банка, определяемыми такими показателями как валюта баланса, собственный капитал и валовой доход.

В качестве методической основы используем метод множественной корреляции. Поскольку корреляционная связь является статистической, первым условием возможности ее изучения становится наличие наблюдений по достаточно большой совокупности явлений.

Вторым условием закономерного проявления корреляционной связи является надежное выражение закономерности в средней величине. Для анализа необходима достаточно качественная однородность совокупности.

Первым этапом анализа является отбор переменных факторов для построения уравнений множественной корреляции. Исходя из объективно существующих взаимосвязей между отдельными экономическими показателями деятельности коммерческого банка, были выбраны следующие:

1) чистая прибыль;

2) валовой доход;

3) нетто-активы;

4) собственный капитал;

5) суммарные расходы;

6) затраты, связанные с  управлением операционными рисками;

7) потери от реализации  операционных рисков;

8) затраты, связанные с  персоналом;

9) затраты, связанные с  системами;

10) затраты, связанные с  процессами;

11) затраты, связанные с  внешней средой

Для проведения расчетов была сформирована совокупность изучаемых факторов с числом наблюдений 330 – 11 показателей 30 банков.

На втором этапе анализа необходимо провести расчеты с целью получения парных коэффициентов корреляции всех перечисленных выше показателей и построения их матрицы. Коэффициент парной корреляции имеет смысл связи между вариацией факторного признака и вариацией результативного признака.

Расчеты проведены с использованием формулы стандартизированного коэффициента регрессии, т.е. коэффициента, выраженного не в абсолютных единицах измерения признаков, а в долях среднеквадратического отклонения результативного признака:

где через х, у обозначены сравниваемые признаки, состоящие из совокупности размерностью n, х;, у; – i-ый элемент совокупности, х, у – средние по совокупности.

Полученные результаты представлены в табл.12, из которой следует, что существует достаточно тесная взаимосвязь между следующими показателями (коэффициент корреляции более 0,7):

- "Чистая прибыль" –  с показателями "Нетто-активы", "Суммарные расходы", "Потери  от реализации операционных рисков", "Затраты, связанные с системами";

- "Валовой доход" –  с показателями "Нетто-активы", "Собственный капитал", "Суммарные  расходы", "Затраты, связанные  с управлением операционными  рисками", "Затраты, связанные  с системами", "Затраты, связанные  с процессами", "Затраты, связанные  с внешней средой";

- "Нетто-активы" – с  показателями "Собственный капитал", "Суммарные расходы", "Затраты, связанные с управлением операционными  рисками", Затраты, связанные с  системами", "Затраты, связанные  с процессами", "Затраты, связанные  с внешней средой";

- "Собственный капитал" – с показателями "Суммарные  расходы", "Затраты, связанные  с управлением операционными  рисками", "Затраты, связанные  с процессами";

- "Затраты, связанные с  управлением операционными рисками" – с показателями "Затраты, связанные  с персоналом", "Затраты, связанные  с системами", "Затраты, связанные  с процессами", "Затраты, связанные  с внешней средой";

- "Затраты, связанные с  персоналом" – с показателями "Затраты, связанные с системами", "Затраты, связанные с внешней  средой";

- "Затраты, связанные с  системами" – с показателями "Затраты, связанные с процессами", "Затраты, связанные с внешней средой";

- "Затраты, связанные с  процессами" – с показателем "Затраты, связанные с внешней средой".

Таблица 3

Матрица парной корреляции выбранных показателей

показатели	Чистая прибыль	Валовой доход	Нетто-затраты	Собственный капитал	Суммарные расходы	Затраты, связ. с управлением опер. рисками	Потери от реализации операционных рисков	Затраты на персонал	Затраты на системы	Затраты на процессы	Затраты, связанные с внешней средой
Чистая прибыль	1
Валовой доход	0,85	1
Нетто-активы	0,70	0,88	1
Собственный капитал	0,56	0,70	0,90	1
Суммарные расходы	0,87	0,73	0,87	0,73	1
Затраты, связанные с управлением операционными рисками	0.69	0,90	0,91	0,70	0,90	1
Потери от реализации операционных рисков	0,76	0.52	0,56	0,46	0,67	0,61	1
Затраты, связанные с переоценкой	0,58	0,65	0.66	0,47	0,80	0,85	0,44	1
Затраты, связанные с системами	0,75	0,82	0,86	0,62	0,88	0,94	0,67	0,72	1
Затраты, связанные с процессами	0,49	0,89	0,89	0,86	0,68	0,79	0,51	0,48	0,68	1
Затраты, связанные с внешней средой	0,54	0,87	0,83	0,65	0,80	0,95	0,47	0,85	0,78	0,76	1

 

Высокие коэффициенты парной корреляции между чистой прибылью, валовым доходом, нетто-активами, собственным капиталом, суммарными расходами, вероятно, обусловлены тем, что эти показатели напрямую характеризуют масштабы деятельности банка, и, следовательно, могут использоваться для анализа зависимости операционного риска от масштабов банка.

Высокая взаимосвязь затрат, связанных с управлением операционными рисками, с затратами, сгруппированными по факторам операционного риска (персонал, системы, процессы, внешняя среда) свидетельствует в пользу того, что статьи расходов были сгруппированы верно. Изменение расходов, обусловленных действием одного фактора операционного риска, как правило, сопровождается адекватным изменением затрат, связанных с другими факторами, и суммарных затрат, связанных с управлением операционными рисками.

Результатом исследования зависимости уровня операционных рисков от масштабов деятельности банка является выявление взаимосвязи между затратами, связанными с управлением операционными рисками, и валовым доходом (коэффициент парной корреляции 0,75), а также между указанными затратами и нетто-активами банка (0,63).

Выявленные взаимосвязи подтверждают правомерность рекомендаций Базельского комитета о возможности использования базового индикативного подхода для оценки операционных рисков в российской практике, когда в качестве базы расчета используется валовой доход. Результатом исследования влияния уровня операционного риска на прибыль банка является выявление взаимосвязи между прибылью и такими показателями, как "Потери от реализации операционных рисков" (коэффициент корреляции 0,76) и "Затраты, связанные с управлением операционными рисками" (0,69).

Третий этап заключался в установлении экономически обоснованной зависимости показателей, выбранных в качестве результативных признаков, от переменных факторов. При этом учитывалось наличие парной корреляционной связи.

Целью исследования является, во-первых, установление зависимости показателя, характеризующего уровень операционных рисков (затраты, связанные с управлением операционными рисками), от масштабов деятельности банка; а во-вторых, выявление влияния операционных рисков на результаты деятельности регионального банка (т.е. на чистую прибыль).

Как отмечалось ранее, показателями, характеризующими масштабы деятельности банка, являются валовой доход, нетто-активы, собственный капитал, суммарные расходы. После анализа взаимосвязей между ключевыми показателями деятельности коммерческих банков и отбора тех из них, что имеют существенную тесноту связи, на основе данных публикуемой отчетности, была выстроена схема взаимосвязей для выведения уравнения множественной корреляции (рис.1).