Методы повышения рентабельности предприятия

Анализ безубыточности является одним из наиболее важных направлений финансового анализа предприятия. Кроме того его применение необходимо также при формировании рентабельного ассортимента продукции на предприятии, установлении цен и разработке эффективной ценовой политики.

Анализ уровня и динамики показателей рентабельности проводился на примере ЗАО «Иркутский завод низковольтных устройств». Как показывают результаты проведенного исследования, в целом по предприятию наблюдается сокращение рентабельности хозяйственной деятельности. Так, например, доходность вложенных средств собственников предприятия в имущество, упала по сравнению с прошлым 2012 годом на 67,95%; рентабельность оборотного, или рабочего, капитала также снизилась на 67,31%; рентабельность основной, производственной деятельности - на 69,58% (при исчислении рентабельности с использованием чистой прибыли) и на 68,88% (с использованием валовой прибыли в качестве дохода).

Основной причиной такого снижения послужило достаточно резкое снижение валовой прибыли от осуществления основной деятельности ЗАО «Иркутский завод низковольтных устройств» на 177747 млн. руб. Причем большое влияние на это оказало изменение производственной себестоимости в отчетном году, что привело к снижению рентабельности производственной деятельности на 74,48 %. В то же время изменение оптовых цен на реализованную продукцию увеличило уровень рентабельности на 52,64%. Остальные факторы не оказали существенного влияния.

Другим, не менее важным фактором, оказавшим влияние на рентабельность хозяйственной деятельности стало замедление оборачиваемости материальных оборотных средств в результате их удельного роста по отношению к всему имуществу предприятия на 54,01%. Это влияние сказалось на уменьшении рентабельности производственной деятельности на 36,87%. Кроме того, увеличение доли основных производственных фондов в о общей стоимости имущества предприятия на 52 281 млн. руб. также снизило рентабельность на 19,01%.

Основным показателем, дающим оценку эффективности инвестиций собственников ЗАО «Иркутский завод низковольтных устройств», является показатель рентабельности (доходности) собственного капитала. Он, как и показатели рентабельности хозяйственной деятельности, упал в отчетном году на 44,20%. Причем наибольшее влияние оказало замедление оборачиваемости активов на 44,27%, что вызвало спад уровня доходности собственного капитала на 28,96%.

Что касается показателей рентабельности продукции, то они также снизились в 2013 году. Так, показатель рентабельности реализованной продукции составил в отчетном году 27,59%, что на 28,81% ниже предыдущего. Рентабельность продаж ЗАО «Иркутский завод низковольтных устройств» также упал на 14,44% по сравнению с предыдущим годом, а его темп роста сократился практически вдвое и составил лишь 59,97%.

Таким образом, на основании полученных данных в результате проведения анализа уровня и динамики рентабельности ЗАО «Иркутский завод низковольтных устройств» можно сделать вывод о том, что предприятие обладает чрезмерными производственными запасами для осуществления своей деятельности. Более того, оно приобретает в отчетном году неоправданное количество основных производственных фондов и материалов для производства товаров, работ, услуг, в то время как объем реализованной продукции находятся в состоянии спада.

Данному предприятию можно порекомендовать снижать себестоимость выпускаемой продукции, вводить в эксплуатацию более технологичное оборудование, обеспечивающее меньшие затраты времени и труда, проводить стимулирующие работы по реализации продукции и т.п., т.е. использовать имеющиеся резервы повышения рентабельности.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Показатели рентабельности производства имеет особенно важное значение в современных, рыночных условиях, когда руководству предприятия требуется постоянно принимать ряд неординарных решений для обеспечения прибыльности, а, следовательно, финансовой устойчивости предприятия.

Рентабельность характеризует результативность деятельности организации. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы предприятия. Существуют различные группировки системы показателей рентабельности. Например, классификация с подразделением показателей рентабельности на показатели рентабельности хозяйственной деятельности, показатели рентабельности, характеризующие финансовую деятельность организации и показатели рентабельности продукции.

Рентабельность хозяйственной деятельности отражает норму возмещения (вознаграждения) на всю совокупность источников, которые используются предприятием для осуществления своей деятельности.

Финансовая рентабельность характеризует эффективность инвестиций собственников предприятия, которые предоставляют ему ресурсы или оставляют в его распоряжении всю или часть принадлежащей им прибыли с целью получения максимального дохода в будущем.

Факторы, оказывающие влияние на рентабельность производства, многочисленны и многообразны. Одни из них зависят от деятельности конкретных коллективов, другие связаны с технологией и организацией производства, эффективности использования производственных ресурсов, внедрением достижений научнотехнического прогресса.

Показатели рентабельности имеют более или менее значительные колебания по годам, что является следствием изменения цен реализации и себестоимости продукции. На уровень реализационных цен прежде всего влияют количество и качество товарной продукции. В настоящее время большинство предприятий являются нерентабельными (убыточными) или малорентабельными, что является следствием экономического кризиса в стране.

Показатели рентабельности являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятий. Поэтому они обязательны при проведении сравнительного анализа и оценке финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Показатели рентабельности продукции могут ответить на вопросы, касающиеся определения эффективности основной деятельности предприятия по производству и реализации товаров, работ, услуг.

 

 

БИБЛИОТЕЧНЫЙ СПИСОК

1. Адамов, В.Е. Факторный индексный анализ [Текст]/ В. Е. Адамов. М.: Статистика.- 2011.- № 4. - с. 658.

2. Бакаев, А. С. Учетная политика предприятия [Текст]/ А. С.Бакаев, Л.З. Шнейдман.М.: Бухгалтерский учет.- 2012. - №8. - с. 435 .

3. Баканов, М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности М.И. Баканов, А.Д. Шеремет.- М.: Финансы и статистика,2011,194 с.

4. Большаков, C. В. Финансовая политика и финансовое регулирование экономики переходного периода [Текст]: С.В. Большаков. М.: Финансы и статистика, 2011. - № 8. - с. 512.

5. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности [Текст]/ В.В. Ковалев. 2е изд. - М.: Финансы и статистика, 2013. - № 7. - с. 512.

6. Менеджмент [Текст]: Учебник/ под ред. И.Н. Герчиковой. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012.-№ 12. - с. 501.

7. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]/ Г.В. Савицкая. 3 изд. М.:ИНФРА - М, 2011. - № 9. - с. 498.

8. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст]: учебник / под ред. Е.С. Стояновой. - 5е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 2011. - № 11. - с. 656.

9. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебное пособие/ под ред. М.В. Кудиной. М.: ФОРУМ, 2012. - № 5. - с. 256.

10. Экономика предприятия [Текст]: Учебник/ под ред. Н.А.Сафронова. М.: Юристъ, 2011. - № 11. - с.584.

11. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа [Текст]/ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин. - М.: ИНФРАМ, 2012. - № 6. - с. 176.

12. Выборова, Е.Н. Диагностика финансовой устойчивости субъектов хозяйствования//Аудитор. - 2013. - №12. - с.37.

13. Графов, А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия // Финансы. - 2011. - №7. - с.64.

14. Грачев, А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период // Финансовый менеджмент. - 2012. - № 1 - с. 21.

15. Евсеев, А. Стратегии реструктуризации предприятий в условиях кризисной ситуации // Проблемы теории и практики управления, 2013 г. - №3 -с. 257-261.

16. Юдина, Л.Н. Бухгалтерская отчетность организации как источник информации для финансового анализа. "Финансовый менеджмент",№3, 2011 г.

17. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика - 2013. - 208с: ил.

18. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2013. - 420 с.

19. Бланк, И.А. Словарь-справочник финансового менеджера. - М.: Ника- Центр, 2013.

20. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. - М.: Изд-во "Дело и сервис", 2012 г. - 304 с.

 

 

 

Форма № 1 Приложение

 

Бухгалтерский баланс

			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
на 1 января 2013 г.	Дата (год, месяц, число)	2013		01	01
Организация: Закрытое акционерное общество «Иркутский завод низковольтных устройств»	по ОКПО	80268254
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	3823030800
Организационноправовая форма / форма собственности: ЗАО
Единица измерения: тыс. руб.

 

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	3230	5860
Основные средства	120	98278	150559
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135	1052	1328
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	102560	157747
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	188886,5	290896
в том числесырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	37870	67774
затраты в незавершенном строительстве	213	56420	164420
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		1787
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	713850	6354
В том числе покупатели и заказчики	241	709036	1154
авансы выданные	245
прочие дебиторы	246		5200
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	513942,5
касса	261	500000
расчетные счета	262	450000
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	3170005	537585
БАЛАНС	300	3272565	695332

 

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2600000	2600000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
Оборотный капитал	431	206090	481607
Нераспределенная прибыль(Непокрытый убыток)	470	11000	10052
Итого по разделу III	490	2795090	3071555
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	35860	36535
Прочие и долговые обязательства	520	82300	97110
ИТОГО по разделу IV	590	118160	133645
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	168400	420800
В том числе: поставщики и подрядчики	621	138170	379540
задолженность перед персоналом организации	622	19050
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	6600
задолженность по налогам и сборам	624	4080
прочие кредиторы	625	23015	1000
авансы полученные	626		3272
Задолженность перед учредителями по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	359315	561687
БАЛАНС	700	3272565	695332