Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Ноября 2013 в 19:52, курсовая работа
Актуальность данной темы обуславливается тем, что реальные условия функционирования предприятия определяют необходимость проведения анализа финансового потенциала предприятия и его оценки, которая позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выявить наиболее рациональные направления распределения финансовых ресурсов, выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности. Результаты анализа финансового потенциала предприятия позволяют выявить уязвимые места, требующие разработки мероприятий по их ликвидации. Главная цель работы является оценка финансового потенциала ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат» с целью выработки мероприятий по его повышению.
Введение……………………………………………………………………………..3
1Теоретические и методические основы планирования хозяйственной деятельности предприятия………………………………………………………5
1.1 Сущность стратегии управления финансовым потенциалом предприятия………………………………………………………………………….5
1.2 Финансовая диагностика предприятия………………………………………7
1.3 Прогнозирование финансового потенциала предприятия……………...…17
2 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат»………………………………………………23
2.1 Организация управления ОАО «Кировский МДК»……………………….23
2.2 Основные экономические показатели хозяйственной деятельности ОАО «Кировский МДК»…………………………………………………………………25
2.3 Анализ основных средств ОАО «Кировский МДК»……………………...27
2.4 Анализ оборотных активов ОАО «Кировский МДК»…………………….32
2.5 Анализ финансового потенциала ОАО «Кировский МДК»……………...38
3 Планирование финансового потенциала ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат» на 2011 год……………………………...…43
3.1 Подготовка прогнозных форм финансовой отчетности ОАО «Кировский МДК»…………………………………………………………………………….….43
3.2 Анализ вероятности банкротства ОАО «Кировский МДК»…….…….….49
Заключение………………………………………………………………...……….52
Список использованных источников……………………………………………..55
Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что за рассматриваемый период стоимость основных средств предприятия увеличилась более чем наполовину. Особо следует отметить тот факт, что прирост активной части основных фондов как в абсолютном, так и в относительном выражении опережает прирост пассивной их части. Наибольший удельный вес в структуре основных средств организации по состоянию на 1 января 2011 года имеют машины и оборудование (70,7%), а также транспортные средства (16,8%). Прирост в абсолютном выражении по упомянутым группам основных фондов также довольно высок (13 миллионов 560 тысяч и 1 миллион 970 тысяч рублей соответственно). Вследствие этого доля активной части основных средств в общей структуре составляет приблизительно 90%. Соответственно, стоимость пассивной части основных фондов (здания, сооружения и передаточные устройства) равна 10% от их совокупной стоимости.
Резюмируя вышесказанное, необходимо выделить два положительных момента: значительный прирост стоимости основных фондов ОАО «Кировский МДК» и высокую долю активной части в структуре основных средств.
Далее осуществляется анализ движения основных средств. Исходные данные для анализа приводятся в таблице 4.
Таблица 4 – Движение основных средств ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат» в 2009-2010 гг., тыс. руб.
Группы основных средств |
2009 г. |
2010 г. | ||||||
на начало года |
поступило |
выбыло |
на конец года |
на начало года |
поступило |
выбыло |
на конец года | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. Здания |
883 |
- |
- |
883 |
883 |
- |
- |
883 |
2. Сооружения и передаточные устройства |
3356 |
915 |
(188) |
4083 |
4083 |
- |
- |
4083 |
3. Машины и оборудование |
20963 |
14328 |
- |
35291 |
35291 |
105 |
(873) |
34523 |
4. Транспортные средства |
6215 |
364 |
- |
6579 |
6579 |
1606 |
- |
8185 |
5. Производственный и |
88 |
- |
- |
88 |
88 |
- |
(10) |
78 |
6. Другие виды основных средств |
694 |
- |
- |
694 |
694 |
- |
(8) |
686 |
7. Земельные участки и объекты природопользования |
220 |
176 |
- |
396 |
396 |
- |
- |
396 |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
8. Капитальные вложения на |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого основных средств, |
32419 |
15783 |
(188) |
48014 |
48014 |
1711 |
(891) |
48834 |
из них: |
||||||||
– активная часть; |
28180 |
14868 |
- |
43048 |
43048 |
1711 |
(891) |
43868 |
– пассивная часть |
4239 |
915 |
(188) |
4966 |
4966 |
- |
- |
4966 |
На основании данных таблицы 4 можно утверждать, что в 2009 году предприятие осуществляло масштабные закупки нового оборудования. Это свидетельствует о проводившемся на предприятии активном техническом перевооружении производства. В отчетном году ситуация изменилась. Организация уже не проводила закупок оборудования. Более того, прирост по упомянутой группе основных средств в 2010 году является отрицательным. Однако в качестве положительного момента следует отметить реализованное в отчетном году обновление транспортного цеха предприятия.
Таблица 5 – Показатели движения и технического состояния основных средств ОАО «Кировский МДК» в 2008-2010 гг.
Показатель |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Прирост 2010 к 2008 гг. |
1. Основные средства на начало года, тыс. руб. |
19295 |
32419 |
48014 |
+28719 |
2. Поступило основных средств, тыс. руб. |
15636 |
15783 |
1711 |
-13925 |
3. Выбыло основных средств, тыс. руб. |
(2512) |
(188) |
(891) |
+1621 |
4. Основные средства на конец года, тыс. руб. |
32419 |
48014 |
48834 |
+16415 |
5. Амортизация основных средств, тыс. руб.: |
||||
– на начало года; |
6067 |
9363 |
14689 |
+8622 |
– на конец года |
9363 |
14689 |
20186 |
+10823 |
6. Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.: |
||||
– на начало года; |
13229 |
23056 |
33325 |
+20096 |
– на конец года |
23056 |
33325 |
28648 |
+5592 |
7. Абсолютный прирост основных средств, тыс. руб. (стр. 4 – стр. 1) |
13124 |
15595 |
820 |
-12304 |
8. Коэффициент прироста (стр. 7 / стр. 1) |
0,68 |
0,48 |
0,02 |
-0,66 |
9. Коэффициент обновления (стр. 2 / стр. 4) |
0,48 |
0,33 |
0,04 |
-0,44 |
10. Коэффициент выбытия (стр. 3 / стр. 1) |
0,13 |
0,01 |
0,02 |
-0,11 |
11. Коэффициент износа (стр. 5 / стр. 1, 4): |
||||
– на начало года; |
0,31 |
0,29 |
0,31 |
0 |
– на конец года |
0,29 |
0,31 |
0,41 |
+0,12 |
12. Коэффициент годности (стр. 6 / стр. 1, 4): |
||||
– на начало года; |
0,69 |
0,71 |
0,69 |
0 |
– на конец года |
0,71 |
0,69 |
0,59 |
-0,12 |
На протяжении рассматриваемого
трехлетнего периода
cредств, и если в 2009 году снижение объясняется влиянием эффекта масштаба, то в отчетном году оно вызвано уменьшением стоимости введенных основных фондов. Так, в 2010 году стоимость поступивших основных средств не превышает пяти процентов от их общей стоимости по состоянию на конец периода.
Коэффициент выбытия существенно снизился. Наименьшее его значение зафиксировано в 2009 году (0,01), а максимальное (0,13) – в базисном периоде.
Коэффициент износа в
отчетном году увеличился, что представляется
вполне логичным, учитывая замедление
обновления основных средств на фоне
роста амортизационных
На заключительном этапе комплексного анализа основных средств производится оценка показателей обеспеченности предприятия основными фондами (фондовооруженность и техническая вооруженность труда) и эффективности их использования (фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность).
Алгоритм расчета данных показателей приводится в таблице 6.
За рассматриваемый период показатели фондовооруженности и технической вооруженности труда значительно выросли. Так, в отчетном году на каждого работника предприятия приходится в среднем по 129,8 тысяч рублей основных производственных фондов. Увеличение этих показателей обусловлено ростом среднегодовой стоимости ОПФ (в т.ч. активной части) и снижением среднесписочной численности работников предприятия (в т.ч. рабочих). Необходимо констатировать повышение уровня обеспеченности предприятия основными средствами.
Снижение показателя фондоотдачи не должно вводить в заблуждение, поскольку оно произошло во многом благодаря значительному увеличению среднегодовой стоимости основных фондов, опережающему темпы роста
выпуска товарной продукции. Кроме того, значение данного показателя даже в 2010 году (6,21) является удовлетворительным.
Таблица 6 – Обеспеченность ОАО «Кировский МДК» основными средствами и эффективность их использования
Показатель |
Алгоритм расчета |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Прирост 2010 к 2008 гг. |
1. Товарная продукция в |
ТП |
278860 |
310849 |
300668 |
+21808 |
2. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
ПР |
6081 |
19386 |
6225 |
+144 |
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб., |
25857 |
40217 |
48424 |
+22567 | |
в т.ч. активной их части |
21586 |
35614 |
43458 |
+21872 | |
4. Среднесписочная численность работников, чел., |
564 |
525 |
373 |
-191 | |
в т.ч. рабочих |
495 |
460 |
329 |
-166 | |
5. Фондовооруженность труда, тыс. |
45,8 |
76,6 |
129,8 |
+84,0 | |
6. Техническая вооруженность |
43,6 |
77,4 |
132,1 |
+88,5 | |
7. Фондоотдача, руб. / 1 руб. ОПФ |
ФО = |
10,78 |
7,73 |
6,21 |
-4,57 |
8. Фондоотдача активной части ОПФ, руб. / 1 руб. активной части ОПФ |
12,92 |
8,73 |
6,92 |
-6,00 | |
9. Фондоемкость, руб. / 1 руб. ТП |
ФЕ = |
0,09 |
0,13 |
0,16 |
+0,07 |
10. Фондорентабельность, % |
24 |
48 |
13 |
-11 |
Как ни парадоксально, но уменьшение рентабельности основных производственных фондов также вызвано ростом их среднегодовой стоимости. Поэтому, несмотря на более успешный по сравнению с базисным годом экономический результат производственной и сбытовой деятельности показатель фондорентабельности уменьшился и составил 13%.
В настоящем разделе курсовой работы был проведен всесторонний анализ основных средств ОАО «Кировский МДК».
По итогам анализа отмечены следующие положительные тенденции:
В тоже время были выявлены и отрицательные тенденции, в частности:
Однако, по нашему убеждению, эти тенденции не создают серьезной угрозы для нормального функционирования исследуемого предприятия.
2.4 Анализ оборотных активов ОАО «Кировский МДК»
Основным источником информации для анализа состава и структуры оборотных активов является раздел II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса (форма №1 финансовой отчетности). В таблице 6 приводятся данные, характеризующие структуру и динамику оборотных средств предприятия за исследуемый период.
По состоянию на 31 декабря 2010 года величина текущих активов ОАО «Кировский МДК» равна 103 миллионам 566 тысячам рублей. За рассматриваемый период стоимость оборотных активов предприятия увеличилась более чем на три с половиной миллиона рублей или на 3,6%.
В структуре текущих активов произошли серьезные изменения. В базисном и промежуточном периодах наибольший удельный вес – более 50% – в структуре оборотных средств организации имели запасы. Однако в отчетном году доля материальных оборотных активов составляет лишь 34,9%.
Таблица 7 – Состав и структура оборотных активов ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат» по видам, отраженным в бухгалтерском балансе
Показатель |
На 31.12. 2008 г. |
На 31.12. 2009 г. |
На 31.12. 2010 г. |
Изменения 2010 к 2008 гг., тыс. руб. |
Темп прироста 2010 к 2008 гг., % | |||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=6-2 |
9=8:2*100 |
1. Запасы, в том числе: |
51971 |
52,0 |
71704 |
54,1 |
36166 |
34,9 |
-15805 |
-30,4 |
сырье, материалы и аналогичные ценности |
16231 |
16,2 |
29674 |
22,4 |
13706 |
13,2 |
-2525 |
-15,6 |
животные на выращивании и откорме |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
затраты в незавершенном производстве |
6778 |
6,8 |
23786 |
17,9 |
11204 |
10,8 |
+4426 |
+65,3 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
28869 |
28,9 |
18174 |
13,7 |
11084 |
10,7 |
-17785 |
-61,6 |
расходы будущих периодов |
93 |
0,1 |
70 |
0,1 |
172 |
0,2 |
+79 |
+84,9 |
прочие запасы и затраты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2. НДС по приобретенным ценностям |
2373 |
2,4 |
6047 |
4,6 |
3382 |
3,3 |
+1009 |
+42,5 |
3. Дебиторская задолженность (краткосрочная), в том числе: |
20849 |
20,9 |
48555 |
36,6 |
56521 |
54,6 |
+35672 |
+171,1 |
покупатели и заказчики |
14851 |
14,9 |
24648 |
18,6 |
40163 |
38,8 |
+25312 |
+170,4 |
прочие дебиторы |
5998 |
6,0 |
23907 |
18,0 |
16358 |
15,8 |
+10360 |
+172,7 |
4. Краткосрочные финансовые вложения |
21274 |
21,3 |
0 |
0 |
0 |
0 |
-21274 |
-100,0 |
5. Денежные средства |
3516 |
<span class="dash041e_0431_044b_ |