Маркетинговое планирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Ноября 2013 в 19:52, курсовая работа

Краткое описание

Актуальность данной темы обуславливается тем, что реальные условия функционирования предприятия определяют необходимость проведения анализа финансового потенциала предприятия и его оценки, которая позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выявить наиболее рациональные направления распределения финансовых ресурсов, выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности. Результаты анализа финансового потенциала предприятия позволяют выявить уязвимые места, требующие разработки мероприятий по их ликвидации. Главная цель работы является оценка финансового потенциала ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат» с целью выработки мероприятий по его повышению.

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..3
1Теоретические и методические основы планирования хозяйственной деятельности предприятия………………………………………………………5
1.1 Сущность стратегии управления финансовым потенциалом предприятия………………………………………………………………………….5
1.2 Финансовая диагностика предприятия………………………………………7
1.3 Прогнозирование финансового потенциала предприятия……………...…17
2 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат»………………………………………………23
2.1 Организация управления ОАО «Кировский МДК»……………………….23
2.2 Основные экономические показатели хозяйственной деятельности ОАО «Кировский МДК»…………………………………………………………………25
2.3 Анализ основных средств ОАО «Кировский МДК»……………………...27
2.4 Анализ оборотных активов ОАО «Кировский МДК»…………………….32
2.5 Анализ финансового потенциала ОАО «Кировский МДК»……………...38
3 Планирование финансового потенциала ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат» на 2011 год……………………………...…43
3.1 Подготовка прогнозных форм финансовой отчетности ОАО «Кировский МДК»…………………………………………………………………………….….43
3.2 Анализ вероятности банкротства ОАО «Кировский МДК»…….…….….49
Заключение………………………………………………………………...……….52
Список использованных источников……………………………………………..55

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая Планирование Вика.doc

— 709.00 Кб (Скачать документ)
  • повторяющиеся существенные потери в основной деятельности, выражающиеся в хроническом спаде производства, сокращении объемов продаж и хронической убыточности;
  • наличие хронически просроченной кредиторской и дебиторской задолженности;
  • низкие значения коэффициентов ликвидности и тенденции к их снижению;
  • увеличение до опасных пределов доли заемного капитала в общей его сумме;
  • дефицит собственного оборотного капитала;
  • систематическое увеличение продолжительности оборота капитала;;

 

  • вынужденное использование новых источников финансовых ресурсов на невыгодных условиях;
  • неблагоприятные изменения в портфеле заказов;
  • падение рыночной стоимости акций предприятия;
  • снижение производственного потенциала и т.д.

Вторая группа — это показатели, неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать текущее финансовое состояние как критическое, но сигнализируют о возможности резкого его ухудшения в будущем при непринятии действенных мер:

  • чрезмерная зависимость предприятия от какого-либо одного конкретного проекта, типа оборудования, вида актива, рынка сырья или рынка сбыта;
  • потеря ключевых контрагентов;
  • потеря опытных сотрудников аппарата управления;
  • вынужденные простои, неритмичная работа;
  • неэффективные долгосрочные соглашения;
  • недостаточность капитальных вложений и т.д.

В зарубежных странах  для оценки риска банкротства  и кредитоспособности предприятий широко используются многофакторные кризис-прогнозные модели известных западных экономистов Альтмана, Лиса, Таффлера, Тишоу и др., разработанные с помощью многомерного дискриминантного анализа. [18, с. 520]

Наиболее широкую известность  получила модель Альтмана:

Z = 0.717Х1+ 0,847Х2 + 3,107Х3 + 0,42Х4 + 0,995Х5,                                  (13)

где Х1 — собственный оборотный капитал / сумма активов;

Х2 — нераспределенная прибыль / сумма активов;

Х3 — прибыль до уплаты процентов / сумма активов;

Х4 — балансовая стоимость собственного капитала / заемныйкапитал;

Х5 — объем продаж (выручка) / сумма активов.

Константа сравнения 1,23.

          Если значение Z < 1,23, то это признак высокой вероятности банкротства; значение Z > 1,23 и более свидетельствует о малой вероятности банкротства.

2 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат»

2.1 Организация управления ОАО «Кировский МДК»

 

Полное наименование организации – Открытое акционерное  общество «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат». В уставе исследуемой организации также закреплено сокращенное наименование – ОАО «Кировский МДК». Юридический адрес общества: 610007, г. Киров, ул. Лесозаводская, д. 10, корп. А. Почтовый адрес совпадает с юридическим.

Общество было создано  путем преобразования государственного предприятия «Кировский завод мебельных деталей» и является его правопреемником. Распоряжение о государственной регистрации предприятия от 25 сентября 1992 года № 1328 выдано администрацией Первомайского района города Кирова.

Основным организационным документом, регламентирующим деятельность ОАО «Кировский МДК», является устав, утвержденный решением общего собрания акционеров 30 мая 2002 года. [4]

Уставный капитал общества составляет 1 миллион 604 тысячи 700 рублей и разделен на 12035 обыкновенных акций номиналом 100 рублей и 4012 привилегированных акций аналогичного достоинства.

Основными видами деятельности предприятия являются выпуск и реализация пиломатериалов и кухонной мебели, а также оказание услуг (в т.ч. организация грузоперевозок и выработка теплоэнергии).

Структура управления организацией представлена в виде схемы в приложении А. Ее можно охарактеризовать как линейно-функциональную. Согласно п. 12.1 устава органами управления общества являются: общее собрание акционеров, совет директоров, единоличный исполнительный орган в лице генерального директора. В соответствии с п. 13.1 устава высшим органом управления общества является общее собрание акционеров. [4]

 

 

В промежутках между общими собраниями акционеров руководство деятельностью предприятия осуществляют совет директоров и генеральный директор. В 2011 году состав совета директоров избран в количестве 5 человек.

Руководство текущей  деятельностью общества осуществляет генеральный директор, избираемый общим собранием акционеров сроком на 5 лет. Генеральный директор подотчетен совету директоров общества и общему собранию акционеров. К его компетенции относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров. Он также организует выполнение решений вышестоящих органов управления.

Генеральный директор без  доверенности действует от имени  общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества в пределах, установленных Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ и уставом, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками организации.

Генеральному директору  непосредственно подчиняются заместитель  генерального директора по развитию с функциями главного инженера, исполнительный директор и заместитель генерального директора по финансам.

Заместитель генерального директора по развитию определяет техническую политику и направления развития предприятия в условиях рыночной экономики. Он координирует деятельность таких подразделений, как производственный отдел по лесопилению, технический отдел, отдел технической безопасности и охраны труда, отдел технического контроля.

Исполнительный директор организует работу и эффективное  взаимодействие производственных единиц и структурных подразделений  компании, а также контролирует деятельность ключевого подразделения предприятия  – производственного отдела по мебели.

Заместитель генерального директора по финансам координирует деятельность контрольно-финансового  отдела.

 

 

 

2.2 Основные экономические показатели хозяйственной деятельности ОАО «Кировский МДК»

 

Финансовая отчетность предприятия за 2008-2010 гг. в составе бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках и приложений к бухгалтерским балансам приводится в приложениях Б-М. Аналитический баланс ОАО «Кировский МДК» за 2008-2010 гг. представлен в приложении Н. [20]

Основные показатели хозяйственной деятельности исследуемого предприятия приводятся в таблице 2.

Таблица 2 – Основные показатели хозяйственной деятельности ОАО «Кировский МДК» в 2008-2010 гг.

Показатель

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Отклонение (+/-)

Темп прироста, %

1. Товарная продукция в стоимостном выражении, тыс. руб.

278860

310849

300668

+21808

+7,8

2. Выручка от продаж продукции,

тыс. руб.

316832

342109

340917

+24085

+7,6

3. Полная себестоимость продукции,  тыс. руб.

310751

322723

334692

+23941

+7,7

4. Прибыль от продаж, тыс. руб.

6081

19386

6225

+144

+2,4

5. Чистая прибыль, тыс. руб.

2959

15135

2909

-50

-1,7

6. Рентабельность производства, %

2,0

6,0

1,9

-0,1

-

7. Рентабельность продаж, %

1,9

5,7

1,8

-0,1

-

8. Среднегодовая стоимость основных  средств, тыс. руб.

25857

40217

48424

+22567

+87,3

9. Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.

121820

116320

118112

-3708

-3,0

10. Среднесписочная численность  работников, чел.

564

525

373

-191

-33,9

11. Фондовооруженность, тыс. руб.

45,8

76,6

129,8

+84

+183,4

12. Фондоотдача, руб.

10,8

7,7

6,2

-4,6

-42,6

13. Производительность труда одного работника, тыс. руб.

494,4

592,1

806,1

+311,7

+63,0

14. Среднемесячная заработная плата  одного работника, руб.

10927

11183

17188

+6261

+57,3

15. Период  оборота оборотных активов, дней

138

122

125

-13

-9,4


За анализируемый период товарная продукция в стоимостном выражении увеличилась на 7,8% и в отчетном году равняется 300 миллионам 668 тысячам

 

рублей. Темпы прироста выручки от продаж и упомянутого  показателя сопоставимы, однако выручка  в абсолютном выражении более  чем на 40 миллионов рублей превышает стоимость товарной продукции.

Наблюдается небольшое превышение темпов роста полной себестоимости продукции (включающей помимо производственной себестоимости также коммерческие и управленческие расходы) над темпами роста выручки. В связи с этим прибыль от продаж в отчетном году выросла незначительно – всего лишь на 2,4%. Более того, данный показатель существенно отличается от аналогичного показателя, зафиксированного в 2009 году, когда предприятие получило прибыль от продаж в размере 19 миллионов 386 тысяч рублей. Положительный финансовый результат был достигнут благодаря экспортным поставкам пиломатериалов.

Чистая прибыль, напротив, за рассматриваемый период уменьшилась. Однако следует отметить, что снижение данного показателя крайне мало –  менее двух процентов.

Рентабельность продукции  в отчетном году снизилась, причем разница между показателями 2010 и 2009 годов довольно ощутимая. Впрочем, данный показатель незначительно отличается от показателя базисного периода. В отчетном году предприятие с каждой тысячи рублей, вложенной в производство и реализацию продукции, получило прибыль от продаж в размере 19 рублей.

Коэффициент рентабельности оборота характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, что в 2010 году ОАО «Кировский МДК» получило прибыль от продаж в размере 18 рублей с каждой тысячи рублей продаж. Динамика этого показателя повторяет динамику предыдущего: рост в 2009 году с последующим спадом в отчетном периоде.

За анализируемый период среднесписочная численность работников организации уменьшилась более чем на одну треть. По всей видимости, тенденция к уменьшению численности работников сохранится и в дальнейшем.

 

В свою очередь среднемесячная заработная плата работника предприятия  увеличилась за три года на 57,3%.

Прирост годовой выработки  одного среднесписочного работника  организации в отчетном году по сравнению  с базисным составляет 63%. Таким образом, рост производительности труда опережает темп роста заработной платы, что следует признать положительной тенденцией.

Представленные в таблице 2 показатели эффективности использования основных и оборотных средств детально рассмотрены в соответствующих разделах второй главы курсовой работы

  2.3 Анализ основных средств ОАО «Кировский МДК»

Анализ основных средств  начинается с изучения их объема, структуры и динамики. Главным источником информации для анализа является раздел «Основные средства» приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5 финансовой отчетности). В таблице 3 представлены данные, характеризующие структуру и динамику основных фондов предприятия за исследуемый период.

Таблица 3 – Состав и структура основных средств ОАО «Кировский мебельно-деревообрабатывающий комбинат» в 2008-2010 гг.

Группы основных средств

На 01.01.

2009 г.

На 01.01.

2010 г.

На 01.01.

2011 г.

Прирост в отчетном году (+/-)

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

%

1. Здания

883

2,7

883

1,8

883

1,8

0

0

2. Сооружения и передаточные  устройства

3356

10,4

4083

8,6

4083

8,3

+727

+21,7

3. Машины и оборудование

20963

64,7

35291

73,5

34523

70,7

+13560

+64,7

4. Транспортные средства

6215

19,2

6579

13,7

8185

16,8

+1970

+31,7

5. Производственный и хозяйственный  инвентарь

88

0,3

88

0,2

78

0,2

-10

-11,4

6. Другие виды основных средств

694

2,0

694

1,4

686

1,4

-8

-1,2

7. Земельные участки и объекты природопользования

220

0,7

396

0,8

396

0,8

+176

+80,0

8. Капитальные вложения на коренное  улучшение земель

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого основных средств,

32419

100

48014

100

48834

100

+16415

+50,6

из них:

               

– активная часть;

28180

86,9

43048

89,7

43868

89,8

+15688

+55,7

– пассивная часть

4239

13,1

4966

10,3

4966

10,2

+727

+17,2

Информация о работе Маркетинговое планирование