Курс лекций по "Экономическому анализу"

Тема 1: Сущность и  содержание экономического анализа

1. Понятие и содержание, роль и задачи ЭА;
2. Виды ЭА;
3. Предмет и объекты ЭА;
4. Принципы ЭА;
5. Этапы развития ЭА;
6. Связь ЭА с другими науками.

 

1 вопрос.

Переход к рыночной экономике, высокий уровень конкуренции, подверженность предприятия риску требуют от хозяйствующих субъектов повышения эффективности производства, конкурентоспособности товаров и услуг. Важную роль в решении этих задач играет проект ЭА с помощью которого:

1. Вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия;
2. Обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их исполнением;
3. Выявляются резервы повышения эффективности производства;
4. Оцениваются финансовые результаты предприятия.

Экономический анализ – это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучение их во всем многообразии связи и зависимости.

Различают:

- макроэкономический анализ;

- микроэкономический анализ.

Макроанализ изучает экономические явления и процессы на уровне мировой и национальной экономик (страны, региона, отрасли).

Микроанализ изучает явления  и процессы на уровне отдельных субъектов  хозяйствования (предприятие, фирма).

Содержание ЭА вытекает из его роли и функций, которые он выполняет в системе управления предприятием, где занимает одно из центральных мест.

Система управления состоит  из следующих управляющих функций:

С помощью планирования определяются основные направления и содержание деятельности предприятия о его  структурных подразделениях и отдельных  работниках. Его главной задачей  является обеспечение планомерности  развития предприятия и достижения каждого его члена …, определение  путей достижения лучших конечных результатов  производства.

Учет обеспечивает сбор, систематизацию и обобщение информации, необходимой для контроля за ходом выполнения планов.

В процессе анализа учетная  информация проходит аналитическую  обработку: проводится сравнение достигнутых  результатов деятельности с данными  за прошлый период времени;, к показателям  других предприятий и со среднеотраслевыми; выявляются ошибки; недостатки; неиспользованные возможности и перспективы. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения.

Основные задачи ЭА:

1. Оценка:

- обоснованности бизнес-планов  и нормативов в процессе их  разработки, оценка степени выполнения  плана;

- динамики производства  и реализации продукции;

- степени финансовых и  операционных рынков.

2. Определение:

- экономической эффективности  использования ресурсов предприятия;

- влияние всевозможных  факторов на изменение величины показателей эффективности ресурсов предприятия.

3. Выявление резервов увеличения выпуска и реализации продукции.
4. Разработка мероприятий:

- по основанию выявленных  внутрихозяйственных резервов;

- по использованию внутренних  механизмов управления финансовыми  и операционными рисками на  предприятии;

- по улучшению финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.

5. Контроль:

- за выполнением планов;

- эффективности и правильности  управленческих решений.

 

2 вопрос.

Экономический анализ можно  классифицировать по следующим признакам:

1. По отраслевому признаку

а) отраслевой — анализ в  одной отрасли;

б) межотраслевой — база отраслевых методик анализа.

2. По временному признаку

а) перспективный (прогнозный, предварительный);

б) текущий (ретроспективный) — по итогам деятельности за определенный период;

в) оперативный анализ.

3. По субъектам (пользователям) анализа

а) внутренний (управленческий анализ) осуществляется непосредственно  на предприятии для нужд оперативного, краткосрочного и долгосрочного  управления производственной, коммерческой, финансовой деятельностью. Его результаты являются коммерческой тайной;

б) внешний, производится на основании финансово-статистической отчетности органами управления, банками, инвесторами, акционерами и прочими контрагентами.

4. По периодичности проведения

а) периодический — проводится регулярно за соответствующие промежутки времени;

б) разовый — проводится в связи с разными обстоятельствами единовременного характера (переход  на новую технологию).

5. По степени охвата изучаемых объектов

а) сплошной (анализ всех объектов)

б) выборочный (анализ части  объекта)

6. По функциональному признаку

а) финансовый — анализ финансового  состояния предприятия (как внутренний, так и внешний);

б) управленческий анализ —  проводят все службы предприятия  с целью получения информации необходимой для мероприятий  планирования, контроля и принятия управленческих решений;

в) Социально-экономический анализ — изучает взаимосвязь социальных и экономических процессов, их влияние друг на друга и на экономические результаты деятельности предприятия;

г) Экономико-статистический анализ — применяется статистическими  органами для изучения массовых общественных явлений на разных уровнях управления: предприятия, отрасли, региона;

д) Экономико-экологический анализ — проводят органы охраны окружающей среды и экономической службы предприятия с целью выявления взаимодействия экономических и экологических процессов, связанных с сохранением и улучшением окружающей среды и затратами на экологию;

е) Маркетинговый анализ — применяется маркетинговой  службой для изучения внешней  среды функционирования предприятия: рынков, сырья и сбыта, готовой  продукции, её конкурентоспособности, спроса и предложения, коммерческого  риска, формирование ценовой политики;

ж) Инвестиционный анализ —  используется для разработки программы  и оценки эффективности инвестиционной деятельности предприятия;

з) Функционально-стоймостной анализ (ФСА) — исследует функции, которые выполняет объект изучения и методы их реализации;

и) Логистический анализ — исследует товарные потоки, начинающиеся от поставщиков сырья, проходящие через предприятия и заканчивающиеся у покупателей.

7. По методике изучения объектов

а) Качественный анализ —  основывается на качественных сравнительных  характеристиках;

б) Количественный (факторный) анализ;

в) Экспресс-анализ — способ диагностики состояния экономики  предприятия по основным показателям;

г) Маржинальный анализ — метод оценки и обоснования управленческих решений в бизнесе на основании взаимосвязи объемов продаж себестоимости и прибыли.

 

3 вопрос.

Каждая наука имеет  свой предмет исследования который она изучает с присущими ей методами. Один и тот же объект может рассматриваться различными науками.

Предметами той или  иной науки принято считать то специфическое, что позволяет ее отличить среди множества других наук.

Хозяйственная деятельность и те процессы которые в ней возникают, являются объектом исследования многих экономических наук: экономическая теория, макро и микро экономика, управление организацией и планирование, статистика, бухгалтерский учет и т.д.

Объектами ЭА являются — экономические результаты деятельности предприятия, к ним относятся: объем производства и реализация продукции ее себестоимость использование трудовых и материальных ресурсов финансовые результаты и финансовое состояние.

 

Предметом ЭА являются причинно-следственные связи экономических явлений и процессов познания, которые в хозяйственной деятельности предприятий позволяют раскрыть сущность экономических явлений и на этой основе дать правильную оценку достигнутых результатов выявить резервы повышения эффективности производства, обосновать планы и управленческие решения.

 

4 вопрос. Принципы ЭА.

Проводя ЭА необходимо руководствоваться  определенными принципами и правилами, выработанными наукой и практикой:

1) научность - ЭА должен носить научный характер учитывать требования эк законов и развития производства, использовать достижения НТП и предков ого опыта;

2) комплексность - все  стороны и звенья деятельности  предприятий следует изучать  всесторонне, рассматривая причинные зависимости в экономике предприятия;

3) системность - предполагает  исследование каждого изучаемого  объекта как сложной системы  состоящей из ряда элементов,  определенным образом связанных  между собой и внешней средой. Изучение каждого объекта должно  осуществляться с учетом всех  внутренних и внешних связей, взаимозависимости и взаимоподчиненности всех его элементов;

4) объективность, конкретность  и точность - экономический анализ  должен базироваться на достоверной  и проверенной информации, реально  отражающей  объективную действительность, а выводы должны обосновываться  точными аналитическими расчетами;

5) действенность - экономический  анализ должен активно воздействовать  на ход производства и его  результата, своевременно выявляя  недостатки и упущения, просчеты;

6) оперативность - означает  умение быстро и четко проводить  анализ, принимать управленческие  решения и претворять их в  жизнь;

7) эффективность - затраты  на проведение ЭА должны давать  многократный эффект.

 

5  вопрос.

Этап	Период	Характеристика
Первый период	до 1918 г.	Возникновение экономического анализа связано с практической потребностью. Наиболее ранний вид экономического анализа – это финансовый анализ. Его развитие опиралось на формирование двойной записи и составление бухгалтерского баланса. Первые специальные книги по экономическому анализу появились в начале ХХ столетия. Они были посвящены анализу баланса и носили явно методическую направленность.
Второй период	1918-1924 гг.	Первый послереволюционный период, когда началась разработка единых форм отчетности и инструкций по их составлению. После  перехода к новой экономической политике (НЭП) в 1921 г. рамки анализа начинают расширяться, так как выполнение требования безубыточного ведения хозяйственной деятельности вызывает необходимость изучения всех расходов с точки зрения их оправданности и рациональности.
Третий период	1924-1941 гг.	характеризуется значительным расширением и углублением проводимых аналитических исследований. Именно в этот период происходит становление экономического анализа как науки. Разрабатывается программа финансового анализа, отвечающая требованиям централизованного планирования и руководства деятельностью предприятия.
Четвертый	1941-1953 гг.	период Великой Отечественной войны и послевоенного восстановления разрушенной войной экономики – 1941–1953 гг. В этот период решающее значение имели разработки официальных методических указаний по анализу годовых отчетов. Программы анализа, разрабатывавшиеся отдельными министерствами, не ограничивались анализом финансового состояния, они предусматривали изучение использования основных фондов, материальных и трудовых ресурсов и их влияние на себестоимость и качество продукции, т.е. по существу, наряду с финансовым анализом, получил быстрое развитие технико-экономический анализ. Однако, как и в предшествующие периоды, не раскрывалась роль анализа в управлении хозяйствующими субъектами и в выявлении и мобилизации внутрихозяйственных резервов повышения эффективности хозяйствования.
Пятый период	1953-1989 гг.	Этот период можно охарактеризовать как период основательной разработки теоретических вопросов анализа. Постепенно разрабатываются самостоятельные  направления методологии экономического анализа, получают развитие отдельные виды анализа: оперативный, стратегический, экономико-математический, функционально- стоимостной и т.д. В это же время  анализ органически вписывается  в практику управления хозяйством как на уровне предприятия, так и национальной экономики.
Современный период	Настоящее время	Сегодня состояние экономического анализа можно охарактеризовать как довольно основательно разработанную в теоретическом плане науку. Относительно перспектив прикладного характера – экономический анализ неизбежно займет ведущее место в системе управления. Этому содействуют преобразования, происходящие в нашем обществе. Совершенствование экономического механизма через переход к рынку, конкуренция предприятий и форм собственности будут реально содействовать повышению значимости и заинтересованности в этой науке.