Кредитование и налогообложение малого бизнеса в России и за рубежом

 

 

 

3.6.2. Великобритания

В большинстве случаев малые и средние предприятия подчиняются тем же правилам расчета и декларирования доходов, как и другие налогоплательщики, хотя и с небольшими исключениями.

Предприятия, ежегодный доход которых менее 15 000 фунтов стерлингов, заполняют только простую налоговую декларацию без подробных данных освоей деятельности или активах/обязательствах. Встране действует прогрессивная шкала подоходного налогообложения: ставка10%распространяется на лиц и товарищества с ежемесячным доходом до1520 фунтов стерлингов,22%— с доходом от1521 до28400фунтов стерлингов,40%— с доходом свыше28400фунтов стерлингов. Аналогичная система распространяетсяи накорпорации (10%— при доходе до10000фунтов стерлингов,20%— при доходе от10001 до50000фунтов стерлингов и т. д.).

Весьма распространена налоговая скидка на амортизацию зданий и оборудования, которая позволяет некоторым малым предприятиям вычитать из своей налогооблагаемой базы до 40%. Так же действуют налоговые льготы на инвестиции в информационные технологии, средства связи и на научно-исследовательскую работу.

 

3.6.3. Швеция

Каких-либо особых налоговых режимов для малых и средних предприятий нет. Налоговое законодательство построено по принципу нейтральности, в соответствии с которым ко всем предприятиям, независимо от их юридической формы, типа хозяйственной деятельности, размера или места нахождения, применяются одна и та же налоговая база, одни и те же ставки налогообложения.

Однако из этого принципа нейтральности имеются исключения в форме налоговых льгот, специально предоставляемых малым предприятиям. Они представляют упрощенную налоговую декларацию, используют кассовый метод учета доходов и обязаны зарегистрироваться только в налоговой инспекции. Малые предприятия с доходом менее$110000могут подавать налоговую декларацию только раз в год, а не ежемесячно, как предприятия с большим доходом.

Частично освобождаются от налога дивиденды компаний, акции которых не котируются на бирже. Эта льгота имеет целью стимулирование инвестиций в малые предприятия и компенсирование им более высокой стоимости заемного капитала.

 

3.6.4. Соединенные  Штаты Америки

 

Отсутствуют какие-либо особые налоговые режимы для малых и средних предприятий. Все предприятия обязаны вести полный и тщательный бухгалтерский учет, который используется при расчете прибыли для целей налогообложения. Однако в законах о подоходном налоге имеется ряд специальных положений о малых предприятиях, которые позволяют упростить процедуру учета и отчетности.

Компании, имеющие низкие прибыли, платят подоходный налог по более низким ставкам: при годовой налогооблагаемой прибыли до $50 000 — по ставке15%; от $50 000 до $75 000 — по ставке25%; от $75 000 до $10 000 000 — по ставке 34%; свыше $10 000 000 — по ставке35%. Некоторые мелкие налогоплательщики могут использовать кассовый метод учета, а не учет методом начисления. Малые предприятия могут уводить от налогообложения инвестиции в капитальные активы, если их годовой объем не превышает $24 000.

В ряде случаев американские малые предприятия действуют не в качестве корпораций, а как товарищества, что позволяет им избегать двойного налогообложения (корпорации платят налоги не только с прибыли, но и с выплаченных дивидендов).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Кредитование малого и среднего бизнеса растет впечатляющими темпами. Однако для большинства малых предприятий доступ к заемным средствам все еще ограничен: подход банков к оценке их бизнеса остается крайне жестким.

Кредитование малого и среднего бизнеса по-прежнему остается очень привлекательным сегментом для российских банков. С каждым годом многие банки запускают новые специализированные программы кредитования МСБ (в том числе начато сотрудничество с Российским банком развития, реализующим государственную программу поддержки МСБ). Многие финансовые институты смягчают требования к потенциальным заемщикам, в частности в отношении обеспечения.

За прошедшие 10 лет малое предпринимательство постоянно сталкивается со множеством трудностей, которые заставляют его действовать сообразно складывающейся ситуацией и нередко вне правового поля, придумывать хитроумные схемы занижения налогов или вовсе ухода от их уплаты.

Субъекты малого предпринимательства являются стабильным источником налоговых поступлений, важнейшим способом преодоления дотационности местных бюджетов, малое предпринимательство является необходимым и неотъемлемым субъектом рынка.

Государством неоднократно применялись меры для развития малого бизнеса. Это отражается в ходе принятия в 1995г. Федерального закона "О государственной поддержке предпринимательства РФ" и в 1996г. Федерального закона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малых предприятий". Однако данные законы не проявили себя в полной мере и не обеспечили решения задач наиболее полного учета объектов обложения индивидуальных предпринимателей и малых предприятий. Очередным шагом для дальнейшего развития данного сектора рынка, а также логичным продолжением упрощенной системы налогообложения был закон "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" принятый Государственной думой в 1998г.

После проведенного исследования можно сказать о том, что обе системы в России на данный период находятся в стадии своего развития. Нельзя говорить о том, что развитие идет гладко.  Но государство активно проводит политики преобразования обеих систем.

Поэтому, мы надеемся, что в скором времени в России, как и во многих странах Запада сложится благоприятная среда для малого и среднего бизнеса, в которой не будет места для коррупции, высоких процентных ставок по кредитам, кредитных «ловушек» и «раздутых» налогов.

 

Приложение

Структура кредитного портфеля МСБ по отраслям

Структура кредитного портфеля МСБ по размеру кредита

Структура кредитов МСБ по срочности оплаты

Доля рынка кредитования МСБ в портфеле кредитования

Динамика рынка кредитования МСБ в 1 полугодии 2010 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кредитные программы малому бизнесу

 

 «Левобережный». «Бизнес-инновации»

Заемщик	• Юридическое лицо
	• Индивидуальный  предприниматель
Цель кредита	• Пополнение оборотных средств
	• Инвестиции
	• Перекредитовка задолженности в стороннем банке
Отрасли, попадающие под кредитование	• Производство
	• Обработка материалов
	• Информационные  технологии
	• Услуги (энергосервис, здравоохранение.)
	• Сельское хозяйство
Сумма кредита	От 200 000 до 3 000 000 рублей
Срок кредита	От 3 до 36 месяцев
Cтавка	Доля обеспечения фонда	Ставка
	До 70% включительно	Ставка рефинансирования Банка России плюс 7,25 %  годовых
	Свыше 70%	Ставка рефинансирования  Банка России плюс 7,75 % годовых
Порядок погашения	Аннуитет, дифференцированный платеж
Отсрочка погашения основного долга	3 месяца – пополнение  оборотных средств
	6 месяцев - инвестиции
Единовременная комиссия	Нет
Форма предоставления кредита	Кредит, кредитная линия с лимитом выдачи
Залог	1. Недвижимость (жилая, коммерческая)
	2. Земельный участок
	3. Оборудование
	4. Товар в обороте
	5. Автотранспорт
	6. Залог долей (акций ) компаний
	Возможно недообеспечить залогом кредит (МРЗО) не более чем на 20% от суммы кредита
	Плата за ведение  договора залога и за хранение залоговых ценностей не взимается.
Поручительство	1. Поручительство фактических  учредителей бизнеса
	2. Поручительство (согласие) супруг (а)
	3. Поручительство связанных  компаний
	Минимально возможный  состав поручителей – 2 договора.
	До 90% поручительство  Фонда развития субъектов  малого и среднего предпринимательства Новосибирской области

 

«Сбербанк»

Кредит «Бизнес-старт» на открытие своего бизнеса по программе франчайзинга! Откройте свой магазин, салон красоты, фитнес клуб или кафе вместе со Сбербанком!

 

Сумма до 3 000 000 рублей

 

От 17,5% годовых

 

До 3,5 лет

 

Кредит «Бизнес-старт» Сбербанка России — это реальная возможность стать Бизнесменом!

 

Оформите кредит «Бизнес-старт» Сбербанка России и Вы получите:

Стартовый капитал в объёме до 70% финансирования проекта.

Кредит для запуска собственного бизнеса с «нуля» в сумме до 3 млн.рублей.

Кредит на длительный срок до 3,5 лет.

Кредит без оформления дополнительного обеспечения.

Бизнес с известным брендом.

Любую консультационную помощь в бизнесе.

Возможность бесплатно изучить курс «Основы предпринимательской деятельности».

 

Вы можете открыть бизнес по франшизе от компаний, у которых имеется опыт работы в данном направлении.

 

Ведение бизнеса по франшизе:

Возможность использовать успешные бизнес-технологии;

Налаженная система снабжения;

Минимальные затраты на рекламу и маркетинг;

Использование узнаваемого бренда и репутации компании;

Возможность проконсультироваться по любым вопросам Вашего бизнеса.

 

Условия кредитования

Заемщик 

Индивидуальный предприниматель или физическое лицо, планирующее открыть свой бизнес. Основное требование – отсутствие текущей предпринимательской деятельности в течение последних 90 календарных дней.

Валюта кредита 

Рубли РФ

Минимальная сумма кредита 

100 000

Максимальная сумма кредита 

3 000 000

Доля участия заемщика 

Не менее 30% от объема финансирования проекта.

Срок кредитования 

От 6 до 42 месяцев.

Отсрочка погашения основного долга 

До 6 месяцев.

Ставка, % годовых 

17,5%* при сроке кредитования от 6 до 24 месяцев

18,5%* при сроке кредитования от 25 до 42 месяцев

 

Комиссия за выдачу кредита 

Отсутствует

Обеспечение 

Поручительство физического лица

Приобретаемый за счет кредитных средств внеоборотный актив (при наличии)

 

Страхование залога (при наличии) 

Обязательное страхование приобретаемого за счет кредитных средств внеоборотного актива

 

Получение и обслуживание кредита

Порядок предоставления кредита 

Кредит перечисляется на расчетный счет индивидуального предпринимателя.

 

Порядок погашения кредита 

Погашение основного долга и процентов по кредиту осуществляется ежемесячно. Форма погашения аннуитетные платежи

 

Условия досрочного погашения 

Осуществляется в любой период пользования кредитом без комиссий.

Неустойка за несвоевременное погашение кредита 

Двукратная процентная ставка по кредитному договору, начисляемая на сумму просроченного платежа за период просрочки, включая дату погашения просроченной задолженности.

 

 

 

 

Список литературы

1. Батяев А. «Кредиты для малого бизнеса» . - С-Пб: «ОНИКС», 2008. - 204 с.
2. Под ред. И. Русаковой Налоги и налогообложение. Финансы. - М: Юнити, 1998. - 386 с.
3. Синяева И.М. , Земляк СВ. ,Синяев В.В. Маркетинг в малом бизнесе.  - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 287 с.
4. Крутов А.Д. Развитие малого бизнеса //Аудитор. - 2011. - №11.
5. Дорощенко Н. Как "пробиться" в малом бизнесе? // Московский комсомолец. - 2009. - 19 февраля.
6. Налогообложение в странах Запада //Отечественные записки . - 2010. - №5.
7. Сальников О.В. Комплекс мер по поддержке малого предпринимательства. Проблемы и поддержка малого предпринимательства в России // «Nota Bene». - 2009. - №15.
8. Симонов К. Кредитование // «Экономика России: ХХI век». 2011.

Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса // Современная конкуренция. 2008. №4.

9. Торнов И. Особенности налогообложения малого бизнеса и основные налоговые системы // Малый бизнес. - 2012. - №2.
10. Финансово-кредитный словарь. 3 изд. М: Финансы и статистика, 1994.
11. Гражданский Кодекс Российской Федерации
12. Налоговый Кодекс Российской Федерации

 

 

 

 

 

 

 

1 ст. 3 Федеральный закон от 18.10.2007 г.№230-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ"

2 п. 1 ст. 50 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

3 п. 2 ст. 50 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

4 п. 2 ст. 66 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

5 п. 3 ст. 66 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

6 п. 1 ст. 66 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

7 п. 6 ст. 66 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

8 п.1 ст. 107 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

9 п. 1 ст.109 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

10 п. 3 ст.109 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

11 ст. 113 Гражданского Кодекса Российской Федерации.