Контрольная работа по "Валютным операциям"

 - расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в банк ПС при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте Российской Федерации по контракту в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

- справке о подтверждающих  документах, справке о расчетах  через счета за рубежом, справке  о поступлении валюты Российской  Федерации.

 Ни Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле", ни Положением о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций не предусмотрены какие-либо послабления при оформлении между компаниями государств членов Таможенного союза.

 Таким образом, своевременное  оформление и представление документов  валютного контроля обеспечит  беспрепятственное прохождение  платежей между счетами контрагентов  и исполнение обязательств по  поставкам.

 

 

 

3. Бездокументарные валютные операции.

 

При таких операциях кредитный  институт плательщика передает сообщение  банку-корреспонденту. Плательщик или  институт-плательщик может в целях  экономии времени пересылки передавать через эту систему как переводы, так и чековые платежи. Однако в любом случае последующие расчетные операции проводятся обычным способом, поскольку СВИФТ не является клиринговой системой.

 

Платежи из-за границы. Поступления, например в российских рублях, записываются в кредит текущего счета получателя платежа. Поступления в иностранной валюте могут либо пересчитываться по соответствующему валютному курсу покупки в российские рубли и записываться за вычетом комиссионных в кредит счета, либо зачисляться за вычетом комиссионных на счет в иностранной валюте.

 

Если у получателя платежа  нет счета в задействованном  отечественном банке, то у получателя запрашивается соответствующее  указание и сумма переводится  в названный им банк.

 

По поручениям отечественным  банкам в иностранной валюте соответствующие  суммы записываются на кредит их валютных счетов в зарубежных банках-корреспондентах, давших поручение. При выполнении платежных  поручений в российских рублях дебетуется счет в российских рублях банка-корреспондента, давшего поручение.

 

Чеки. Поступающие из-за рубежа чеки в российских рублях получатель платежа может погасить в своем  кредитном институте. Запись в кредит счета получателя производится после поучения перевода. Чеки в иностранной валюте клиент может либо продать своему кредитному институту, либо передать на инкассо (запись в кредит после поступления эквивалента). Запись в кредит счета по банковским чекам производится в зависимости от платежеспособности чекодателя. Покупка и запись в кредит счета осуществляются по курсу краткосрочных кредитных средств (курс покупки чеков) с пометкой «после поступления эквивалента».

 

 

4. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ  ЦБ

 

  Органами валютного  контроля в Российской Федерации  являются Центральный банк РФ  и правительство РФ в лице  таких органов, как Министерство  финансов РФ, Государственный таможенный  комитет РФ, правоохранительные  органы. Агентами валютного контроля  являются организации, которые  в соответствии с законодательными  актами Российской Федерации,  могут осуществлять функции валютного  контроля. К агентам валютного  контроля в настоящее время  отнесены уполномоченные банки,  иные небанковские кредитные  организации, имеющие лицензии  на осуществление валютных операций.

Уполномоченные банки  являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации. Органы валютного контроля в пределах своей компетенции  издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

 

Министерство финансов РФ контролирует, в частности, соблюдение резидентами и нерезидентами  законодательства России и ведомственных  нормативных актов, регулирующих осуществление  валютных операций, и выполнение резидентами  обязательств перед государством в  иностранной валюте; осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном  порядке средств в иностранной  валюте по внешнеэкономическим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений, осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем.

 

 Главная задача Банка России как основного органа валютного регулирования состоит в разработке нормативно-правовой базы, определяющей порядок осуществления юридическими и физическими лицами валютных операций, полномочия и функции уполномоченных банков как агентов валютного контроля, ответственность за нарушения валютного законодательства, а также взаимодействие органов валютного контроля. Его требования обязательны для всех участников валютного рынка и внешнеэкономической деятельности. Полномочия Центрального Банка России сводятся, в основном, к установлению резервных требований и требований по использованию спецсчетов по определённым видам валютных операций.

 

 В настоящее время  ЦБР выпустил следующие три  нормативных акта в соответствии  с новым законом «О валютном  регулировании и валютном контроле»:

 

 1) Указание ЦБР от 30 марта 2004 г. N 1410-У «О критериях, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской Федерации для обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом» (при наличии обеспечения резервирование по валютной операции не применяется; упомянутые критерии основаны на данных Moody’s, Standard and Poor’s, Fitch Ratings, Bankers’ Almanac);

 

2) Указание ЦБР от 30 марта 2004 г. N 1411-У «Об открытии физическими лицами -резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации»;

 

3)  Указание ЦБР от 30 марта 2004 г. N 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом – резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов» (максимальная сумма перевода – 5000 долл. в день).

 

 Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному Банку России.

Уполномоченными называют коммерческие банки, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте, включая  банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью  принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам. С заявкой на получение лицензии на операции в иностранной валюте могут обращаться коммерческие банки, функционирующие не менее года, т. е. закончившие полный финансовый год и подготовившие официальный годовой отчет.

 

Таким образом, в соответствии с новым законом «О валютном контроле и валютном регулировании» полномочия ЦБ РФ сильно ограничены, в основном установлением резервных требований, введением спецсчетов и требованием предварительной регистрации для определённых видов операций.

 

 

5.Валютная позиция  и ее виды.

 

При несовпадении требований и обязательств банка по конкретной валюте валютная позиция считается  открытой. Открытая валютная позиция – это разница остатков средств в иностранных валютах, которые формируют количественно несовпадающие активы и пассивы в отдельных валютах.

 

Открытая валютная позиция  может быть:

• длинная (longposition), когда количество купленной валюты больше количества проданной, т.е. требования по купленной валюте превышают обязательства по проданной валюте.
• короткая (shortposition) – если продано валюты больше, чем куплено, т.е. обязательства по проданной валюте превышают требования по купленной валюте.

 

К операциям, влияющим на изменение  валютной позиции, следует относить:

 

1.  Получение процентных  и иных доходов в иностранных  валютах.

2. Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах.

3.  Конверсионные операции  с немедленной поставкой средств  (не позднее второго рабочего  банковского дня от даты сделки) и поставкой их на срок (свыше  двух рабочих банковских дней  от даты сделки), включая операции  с наличной иностранной валютой.

4.  Срочные операции (форвардные  и фьючерсные сделки, расчетные  форварды, сделки своп и др.), по  которым возникают требования  и обязательства в иностранной  валюте вне зависимости от  способа и формы проведения  расчетов по таким сделкам. Опционные контракты с нулевой премией в расчет открытой валютной позиции не включаются.

 

Под расчетным форвардом понимается конверсионная операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: валютного форвардного контракта и обязательства по проведению встречной сделки на дату исполнения практической реализации расчетный форвард представляет собой форвардный контракт без поставки базового актива.

 

Расчетные форварды в части  форвардной сделки с зафиксированной  датой расчетов и ценой исполнения создают открытую валютную позицию  в момент заключения валютного форвардного  контракта.

 

Обязательство по проведению встречной сделки на дату исполнения форвардного контракта при расчете  открытой валютной позиции не учитывается. Величина открытой валютной позиции  изменяется при фиксации курса встречной  сделки.

 

Иные операции в иностранной  валюте и сделки с прочими валютными  ценностями, кроме драгоценных металлов, включая производные финансовые инструменты валютного рынка (в  том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.

 

 

Позиции уполномоченного  банка в иностранной валюте, не включаемые в расчет открытой валютной позиции:

 

1) Вложения в акции (доли) нерезидентов, в т.ч. дочерних организаций, учтенные при уменьшении собственных средств (капитала) кредитных организаций. С момента принятия уполномоченным банком решения о реализации указанных акций (долей), исключенная валютная позиция должна быть восстановлена.

 

2) Размещенные субординированные займы, учтенные при уменьшении собственных средств (капитала) кредитных организаций.

 

3) Просроченная дебиторская задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания.

 

Валютная позиция возникает  на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату зачисления на счет (списания со счета) доходов (расходов) в иностранной валюте. Указанные даты определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений величины открытой валютной позиции.

 

Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты получения им от Банка России лицензии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва Банком России.

 

По каждой иностранной  валюте открытая валютная позиция определяется отдельно. С этой целью валютные позиции уполномоченного банка (по каждой иностранной валюте отдельно) переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным  обменным курсам рубля, которые устанавливаются  Банком России. Пассивное сальдо указывается  со знаком минус, обозначая короткую открытую валютную позицию; активное сальдо указывается со знаком плюс, обозначая  длинную открытую валютную позицию.

 

Для подсчета открытой валютной позиции в рублях определяется разность между абсолютной величиной суммы  всех длинных открытых валютных позиций в рублях и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых валютных позиций в рублях.

 

Указанная разница определяется по данным бухгалтерского учета, отражающим требования получить и обязательства  поставить средства в указанных  валютах как по операциям, завершенным  в расчетах на отчетную дату, так  и по операциям, расчеты по которым  будут завершены в будущем, т.е. после отчетной даты.

 

Суммарная величина всех длинных  и суммарная величина всех коротких открытых валютных позиций в иностранных  валютах и рублях должны быть равновелики.

 

Любая открытая валютная позиция  означает подверженность риску изменения  валютных курсов и имеет следствием возможные прибыли или убытки.

 

 

6. Контракты СВОП.

 

Своп — это международный финансовый инструмент, что позволяет осуществить банковскую сделку между двумя контрагентами. Сделка состоит из двух частей: первичный обмен (открытие свопа) и обратный обмен (закрытие свопа). Предметом договора, как правило, является валюта, срок договоренности оговаривается дополнительно в контракте. Целью концессии является получение прибыли.

 

Своп — это соглашение между двумя контрагентами об обмене в будущем платежами в соответствии с определенными в контракте условиями.

 

Своп — это производный финансовый инструмент, соглашение, позволяющее временно обменять одни активы или обязательства на другие активы или обязательства. Используется для улучшения структуры активов и обязательств, снижения рисков, получения прибыли.

 

Своп – это одновременная продажа и покупка одного количества определенной валюты с разными датами валютирования. Обычно, свопирование производится при переносе открытой позиции на следующий день. Свопировать открытую валютную позицию – означает сохранить состояние позиции (размер и знак) на определенный срок в будущем. Применительно к свопу дата исполнения более близкой соглашения называется датой валютирования, а дата исполнения более удаленной по сроку обратной договора – датой окончания свопа (maturity).