Контрольная работа по "Валютным операциям"

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение высшего  профессионального образования

 

Российский Государственный  Торгово-Экономический Университет (РГЭТУ)

 

 

 

 

Междисциплинарная кафедра Экономики

Контрольная работа

По дисциплине: Валютные операции.

 

 

 

Выполнила студентка 5 курса 52 группы

Заочной формы обучения

Специальности Финансы и  кредит

Боцерова Марина Викторовна

______________/ Подпись

«28 » октября 2013г.

Руководитель:

Павлов Владимир Викторович

____________/ Подпись

«    » ___________ 2013г.

 

 

 

 

Москва 2013

Содержание.

1. Неторговые операции…………………………………………………………3

2. Функции валютных операции таможни………………………………………7

3. бездокументарные валютные  операции……………………………..………11

4. Валютные операции ЦБ………………………………………………………12

5. Валютные позиции и ее виды………………………………………………15

6. Контракт СВОП……………………………………………………………..18

7. Список используемой  литературы…………………………………………23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Неторговые операции.

 

Как известно, валютные операции делятся на операции, связанные с  движением капитала, и текущие.

 

 Пункт 9 ст.1 Закона  РФ "О валютном регулировании  и валютном контроле" к текущим  валютным операциям относит переводы  неторгового характера в Российскую  Федерацию и из Российской  Федерации, включая переводы сумм  заработной платы, пенсии, алиментов,  наследства, а также другие аналогичные  операции. Из этого можно сделать  вывод, что перечень неторговых  операций не является закрытым.

 

 Письмо ЦБ РФ от 1.02.96 г. N 12-1-0-3/6369 сообщает, что "исчерпывающего  перечня неторговых операций  в валютном законодательстве  РФ нет". Трудно не согласиться  с подобной точкой зрения. Такого  списка действительно нет, но  это не значит, что неизвестно, какие из операций являются  торговыми, а какие - нет. Поэтому  в первую очередь следует определить, является операция торговой или  нет. С точки зрения формальной  логики деление предметов по  одному основанию влечет возникновение  только двух групп. Появление  третьей группы означает логическую  ошибку. Таким образом, деление всех операций по основанию их отношения к торговым порождает только две группы: торговые операции и неторговые операции.

 

Пример.

 

 Между резидентом и  нерезидентом заключен договор  о совместной деятельности. При  этом нерезидент осуществляет  взнос в простое товарищество  в валюте.

 

 

 С точки зрения гражданского  законодательства исполнение договора  простого товарищества может  носить торговый характер. Например, когда товарищи реализуют товары  в рамках договора. Однако объединение  денежных средств, изготовление  продукции, приобретение и реализация  товара - это различные операции, хотя и осуществляемые простым  товариществом. Для целей валютного  регулирования следует рассматривать  каждую операцию отдельно (так  как разграничению подлежат операции, а не формы договоров). При перечислении  средств в совместную деятельность нельзя говорить о каких-либо торговых операциях, поскольку отсутствует предмет сделки - товар, не происходит смена собственника и т.д. Таким образом, используя метод исключения, следует определить такую операцию (вклад нерезидентом средств в простое товарищество) как неторговую со всеми вытекающими отсюда последствиями.

 

 Договор простого товарищества  является сделкой, в рамках  которой, как указано выше, могут  осуществляться различные операции  торговые и неторговые. Для валютного  регулирования значение имеет  не цель сделки, а характер  операции. Нельзя считать исполненным  в рамках одной операции взнос  в простое товарищество, приобретение  товаров, реализацию услуг и  т.д. Цель заключения договора  о совместной деятельности может  быть предпринимательской (но  не обязательно). Цель операции  по перечислению средств в  общее дело простого товарищества  состоит не в получении прибыли,  а в объединении имущества  для совершения иных операций.

 

 Однако не все так  просто, как хотелось бы. Указанное выше письмо ЦБ РФ, правильно отметив, что перечня неторговых операций в законодательстве нет, дополняет: "примерный перечень валютных операций неторгового характера содержится в межправительственных соглашениях РФ с другими государствами (например, в Соглашении между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики о неторговых платежах от 7.09.93 г.), которым можно руководствоваться при отнесении к неторговым платежей в (из) страны дальнего зарубежья".

 

 На практике нередки  случаи, когда такой примерный  перечень (указывающий на конкретные  примеры, а не устанавливающий  общее правило) рассматривается  банками как окончательный, что  следует считать юридической  ошибкой.

 

 Письмо продолжает: "В  соответствии с Временным типовым  положением о РКЦ ЦБ РФ, утвержденным  советом директоров Банка России 26.04.91 г., и п. 23 инструкции ЦБ РФ  от 29.06.92 г. N 7 под неторговыми операциями  понимаются валютные операции, не  связанные с проведением расчетов  по экспорту и импорту товаров  и услуг". Опять трудно не  согласиться с подобной мыслью, однако последующий текст письма  утверждает:

 

 "Невозможно указать какой-либо критерий отнесения международных платежей к торговым или неторговым, так как, например, услуги транспорта и связи, связанные с перемещением через таможенную границу РФ, в соответствии со ст. 2 Закона РФ "О государственном регулированиивнешнеторговой деятельности" от 13.10.95 г. N 157-ФЗ являются экспортными операциями, следовательно, оплата этих услуг должна считаться торговым платежом. Но в ст. 1 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики о неторговых платежах от 7.09.93 г. оплата услуг транспорта и связи названа неторговой операцией". Сложно согласиться с тем, что "невозможно указать критерий" - он четко прописан в законе. Это торговый или неторговый характер той или иной операции. Да и сама идея определения ее характера иным способом - путем соотношения с международными соглашениями - очевидно, неудачна по многим причинам.

 

 Далее ЦБ РФ рекомендует  "относить к неторговым платежам  только те операции, которые указаны  в п. 9 (г) ст. 1 Закона РФ "О  валютном регулировании и валютном  контроле" и в межправительственных  соглашениях РФ с другими государствами". Сложно представить себе, что  операцию, осуществляемую, например, с  японским нерезидентом для соблюдения  российским резидентом валютного  законодательства России, следует  соотносить с положениями соглашения  с правительством какой-либо страны. Не лишним будет напомнить,  что ЦБ РФ не обязывает, а  рекомендует, а это различные  вещи.

 

 Что касается простого  товарищества, то в этом вопросе  возможны разночтения. Вклады  в совместную деятельность нередко  соотносят с пп.1.1 и 1.9 Положения  об изменении порядка проведения  в РФ некоторых видов валютных  операций, утвержденного приказом  ЦБ РФ 24.04.96 г. N 02-94 (в ред. письма  ЦБ РФ от 3.02.97 г. N 403). При этом  следует заметить, что данные  положения не включают переводов  средств в совместную деятельность. Как было определено выше, перечень неторговых операций, определенных законом, не является закрытым. При этом, во-первых, указанный акт не разграничивает торговые и неторговые операции, во-вторых, он посвящен лишь некоторым видам валютных операций, а не всем. По этой причине отсутствие такой операции в данных пунктах автоматически не означает исключение их из числа неторговых.

 

 Иногда вклад в совместную  деятельность называют иностранными  инвестициями. При этом ссылка  на нормы Закона РФ "Об иностранных  инвестициях в РСФСР" представляется не имеющей отношения к валютному регулированию, поскольку предприятия в результате заключения договора простого товарищества не создается. Это вытекает из п.1 ст.1041 ГК РФ: "По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной, не противоречащей закону, цели".

 

 Для валютного регулирования  к операциям, связанным с движением  капитала, относятся следующие инвестиции:

 

 прямые, т. е. вложения  в уставный капитал предприятия  с целью извлечения дохода  и получения прав на участие  в управлении предприятием;

 

 портфельные, т. е. приобретение ценных бумаг.

 

 В результате вклада  в совместную деятельность не  возникает предприятия (юридического  лица), не происходит инвестирования  средств в уставный капитал,  так же как и приобретения  ценных бумаг. 

 

2.Валютные операции  таможни.

 

В связи с наличием определенных особенностей при оформлении сделок между компаниями - резидентами государств Таможенного союза часто возникает  вопрос, как правильно оформить документы  валютного контроля и предусмотрены ли льготы или послабления в валютном законодательстве для таких сделок.

 В соответствии с  Таможенным кодексом Таможенного  союза (в ред. Протокола от 16.04.2010) единую таможенную территорию  Таможенного союза (далее - таможенная  территория Таможенного союза)  составляют территории Республики  Беларусь, Республики Казахстан  и Российской Федерации.

Таможенное регулирование  в Таможенном союзе - правовое регулирование  отношений, связанных с перемещением товаров через таможенную границу  Таможенного союза, их перевозкой по единой таможенной территории Таможенного союза под таможенным контролем, временным хранением, таможенным декларированием, выпуском и использованием в соответствии с таможенными процедурами, проведением таможенного контроля, уплатой таможенных платежей, а также властных отношений между таможенными органами и лицами, реализующими права владения, пользования и распоряжения указанными товарами.

 В соответствии со  ст. 6 Таможенного кодекса Таможенного  союза к основным задачам таможенных  органов относится осуществление  таможенного контроля. Но таможенные  органы в пределах своей компетенции  осуществляют иные виды контроля, в том числе экспортный, валютный  и радиационный, в соответствии  с законодательством государств - членов ТС.

 Как известно, подача  таможенной декларации должна  сопровождаться представлением  таможенному органу документов, на основании которых она заполнена.  Подпунктом 13 п. 1 ст. 183 Таможенного  кодекса установлено, что таможенный  орган вправе потребовать документ, подтверждающий соблюдение требований  в области валютного контроля, в соответствии с валютным законодательством государств  членов Таможенного союза. А это значит, что при оформлении сделок между компаниями государств  членов Таможенного союза необходимо руководствоваться положениями Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 409-ФЗ с изм., внесенными Федеральным законом от 21.11.2011 N 327-ФЗ).

 Первоочередным документом, который необходимо оформить  для осуществления операций между  компаниями государств членов Таможенного союза, является паспорт сделки.

 Паспорт сделки оформляется при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами, а именно при осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке нерезиденте, в том числе за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности (в том числе исключительные права на них), по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

 Несоблюдение установленных  правил оформления паспорта сделки  либо нарушение установленных  сроков его представления на  основании ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.; на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

 Таким образом, представить  документы для оформления паспорта  сделки необходимо не позднее  осуществления первой валютной  операции по контракту или  иного исполнения обязательств  по контракту. Для оформления  паспорта сделки необходимо представить  в банк два экземпляра паспорта  сделки, заполненного в соответствии  с Приложением 4 к Инструкции N 117-И, и контракт (договор), являющийся  основанием для проведения валютных  операций по контракту.

 Оформлять паспорт  сделки не нужно, если общая  сумма контракта не превышает  в эквиваленте 50 тыс. долл. США  по официальному курсу иностранных  валют по отношению к рублю,  установленному Банком России  на дату заключения контракта.

 Банк ПС в день подписания (оформления или переоформления) им паспорта сделки по контракту в порядке, изложенном в Приложении 3 к Положению о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, открывает и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся в:

- паспорте сделки;

 - справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на счет (списываемых со счета) резидента при осуществлении валютной операции по контракту, представляемых резидентом в банк ПС в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;