Экономика организаций

2.10 Финансовый  план и финансовая стратегия 

Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности производства данных видов электрической техники. 

Общая потребность  в инвестициях, которая определена в п.2.6 составляет 709.1 тыс. руб., в том  числе в 1999 г. – 271.27 тыс. руб. 

Источниками финансирования являются: 

Средства инвестора  в размере 222.22 тыс. руб. с финансированием  во 2 квартале 1999 года; 

Собственные средства предприятия в общей сумме 486.89 тыс. руб., в том числе в 1999 г. – 49.05 тыс. руб. (за счет реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений). 

План доходов  и расходов и расчет чистой прибыли  представлен в табл.13. 

Производство  электрической техники будет  убыточно в течение одного квартала с момента инвестирования. Начиная  со 2 квартала, планируется получение прибыли в размере 19 % от объема продаж. В расчетах учтено налогообложение. 

Баланс денежных расходов и поступлений представлен  в табл.14, где произведена оценка поступления и расходования денежных средств в динамике. 

Расчет потребности в оборотном капитале представлен в табл. 15. 

При этом расчет произведен исходя из планируемых нормативов оборотных средств по элементам  с учетом ускорения оборачиваемости  оборотных средств. 

Срок окупаемости  проекта – 5.5 месяцев с начала инвестирования при ставке за кредит 11.7 %. 

Расчет показателей  прибыли произведен в табл. 16. 

При этом инвестор получит доход в виде процентов  в сумме 48.8 тыс. руб. и гарантированный  доход в виде дивидендов в сумме 101.08 тыс. руб. Кроме того, участие  в прибыли 2002 года позволит получить еще 125 тыс. руб.  

При дисконтировании  этого дохода процентной ставко й 11.7 % годовых, инвестор получит доход  в размере 149.2 тыс. руб. (в номинальной  оценке 274.2 тыс. руб.). 

Таким образом, прибыль от реализации трансформаторов сварочных позволит осуществить финансирование развития производства, погашение кредита и процентов по нему, а также выплату дивидендов всем участникам проекта, начиная с 2001 года (в том числе инвестору, начиная с 1999 года). 

График погашения инвестиционного кредита и процентов по нему указан в табл. 17. 

Показатель кредитного покрытия инвестиций составляет 33%, соответственно показатель самофинансирования инвестиций – 69%. 

Коэффициент покрытия финансово-эксплуатационных расходов составляет 102%. Таким образом, обеспечивается полное покрытие финансово-эксплуатационных потребностей. 

Расчет показателей  безубыточности и финансовой прочности  деятельности ОАО «Крон» позволяет  определить объем производства при  котором предприятие не несет  ни убытков и не получает прибыли. 

Расчет безубыточности и финансовой прочности произведен в табл. 18 и проиллюстрирован схемой 2. 

Таким образом, точка безубыточности (порог рентабельности) в 1999 году составляет 182.5 тыс. руб.; в 2002 году - 1669.72 тыс. руб. (т.е. объем выручки должен составлять не менее указанных величин соответственно). 

Запас финансовой прочности составляет в 1999 году 220.28 тыс. руб.; в 2002 году - 2983.6 тыс. руб.

Заключение. 

Рассмотрев цели и сущность планирования, а также  различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать вывод, что этот план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, является эффективным инструментом управления, помогает предприятию, определять перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию. 

Написание настоящей  курсовой работы принесло мне существенную пользу в практике изучения планирования и прогнозирования деятельности предприятия.  

Я на практике познакомился с финансовой отчетностью реально функционирующего предприятия, которому необходимо удерживать свои позиции на постоянно изменяющемся рыке в условиях конкуренции и без бизнес – планирования просто невозможно обойтись. Так сегодня пользуется спросом одна номенклатура товаров, а завтра может быть придется или применять конверсию или существует большая вероятность банкротства и ухода с рынка. Решение же необходимо принимать в кратчайшие сроки, считанные иногда в считанные дни. И бизнес – планирование является важнейшим инструментом в данной ситуации.

Приложение. 

Структура бизнес – планов в соответствии с типологией по объектам бизнеса 

Таблица 1Раздел бизнес – плана По бизнес – линиям По предприятию

Новому Действующему

      Развитие Финансовое оздоровление

Концепция бизнеса (резюме) + + + Общая характеристика предприятия

Ситуация в  настоящее время и краткая  информация о предприятии + + + Краткие сведения по плану финансового оздоровления

Характеристика  объекта бизнеса + + + Анализ финансового состояния предприятия

Исследование  и анализ рынка (рынки и конкуренция) + + + Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержанию хозяйственной деятельности

Организационный план, в т.ч. правовое обеспечение - + - Рынок и конкуренция

Персонал и  управление + + + Деятельность в сфере маркетинга предприятия

План производства + + + План производства

План маркетинговых  действий (комплекс маркетинга) + + + Финансовый план

Потенциальные риски + + + 

Финансовый план и финансовая стратегия + + +  
 

Сегментация рынков электрической техники, шт. 

Таблица 4Всего Другие регионы Камчатский край Тульская область Ставропольский край Ленинградская область Волгоградская область Ростов и ростовская область Москва и Московская область Наименование географического сегмента

50 20 2 3 2 3 5 5 10 1999 ТДМ-20-01

50 20 2 3 2 3 5 5 10 2000

50 20 2 3 2 3 5 5 10 2001

50 20 2 3 2 3 5 5 10 2002

60 24 3 3 3 3 6 6 12 1999 ТДМ-30-00

100 40 5 5 5 5 10 10 20 2000

150 60 7 8 7 8 15 15 30 2001

200 80 10 10 10 10 20 20 40 2002

10 4 1 - 1 - 1 1 2 1999 ТДМ-30-26

50 20 2 3 2 3 5 5 10 2000

100 40 5 5 5 5 10 10 20 2001

150 60 7 8 7 8 15 15 30 2002

- - - - - - - - - 1999 ТДМ-50-02

25 11 1 1 1 1 2 3 5 2000

50 20 2 3 2 3 5 5 10 2001

100 40 5 5 5 5 10 10 20 2002 
 

Объемы производства и реализации электрической техники 1999-2002 г.г. 

Таблица 5Всего  выручка по годам ТДМ-50-02 ТДМ-30-26 ТДМ-30-00 ТДМ-20-01 Наименование продукции

- 15277.7 13888.8 5555.5 4166.6 Цена за единицу, руб.

      - 10 10 50 количество 1999 г.

402.7 - 138.8 55.5 208.3 Сумма, тыс. руб.

      25 50 50 50 количество 2000 г.

1562.5 381.9 694.4 277.7 208.3 Сумма, тыс. руб.

      50 100 100 50 количество 2001 г.

2916.6 763.8 1388.8 555.5 208.3 Сумма, тыс. руб.

      100 150 150 50 количество 2002 г.

4708.3 1527.7 2283.3 833.3 208.3 Сумма, тыс. руб. 
 

Структура трудоемкости производства электрической техники, % 

Таблица 6Вид  работ ТДМ-20-01 ТДМ-30-00 ТДМ-30-26 ТДМ-50-02

Раскрой металла 7,24 7,24 3 3

Намотка 15,45 15,45 15,70 15,70

Штамповка 33,31 33,31 35,20 35,20

Сварка 27 27 25,12 25,12

Краска 12,5 12,5 12 12

Электрические измерения 2,5 2,5 4 4

Упаковка 2,0 2,0 4,0 4,0

Всего 100 100 100 100 
 

Необходимые средства для технической подготовки и  развития производства 

Таблица 7Статья затрат Кол-во оборудования, ед. Сумма затрат, тыс. руб. 

Поставщик 

(города)

Сборочный конвейер 1 14,00 Московская область

Штамповое оборудование 27 5,44 Волгоград, Тюмень

обмоточное оборудование 53 17,37 Ростов Н/Д, Псков

Электроизмерительные  приборы 157 11,19 Псков, Ярославль

Приобретение  специнструмента 253 9,17 

НИОКР  0,89 

Технологическая подготовка  2,33 

Затраты на реконструкцию  60,78 

Всего  121,18  
 

Потребность в  материалах и комплектующих изделиях 

Таблица 8Наименование материалов 1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г. Поставщики (города)

В натуральном  выражении Сумма, тыс. руб. В натуральном выражении Сумма, тыс. руб. В натуральном выражении Сумма, тыс. руб. В натуральном выражении Сумма, тыс. руб.

Материалы - всего, в т.ч.  58,27  203,12  370,60  1066,32 

Металлопрокат 4,10 29,61 66,80 96,52 29,79 215,16 264,40 687,42 Челябинск, Кузбасс

Электрический провод 0,02 1,71 0,05 3,89 0,09 6,61 0,12 16,80 Волгоград, Ростов Н/Д

Краска 0,04 2,18 0,50 27,29 1 54,58 1,6 157,20 Пятигорск, Краснодар, Санкт-Петербург

Масло трансформаторное 50 0,69 50 0,69 50 0,69 50 1,25 Волгоград

Пластик полимерный 0,01 0,25 0,05 1,25 0,07 1,75 0,12 5,40 Красноярск, Невинномысск

Пластмасса 22 1,53 110 7,64 220 15,28 330 41,25 Красноярск, Невинномысск

Графит электротехнический 2,75 14,60 2,75 49,58 2,75 49,58 2,75 89,25 Волгоград, Кузбасс

Лента изоляционная 25 0,69 25 0,69 25 0,69 25 1,25 Красноярск, Невинномысск

Медь 72 7,00 160 15,56 270 26,25 380 66,50 Ростов Н/Д

Покупные комплектующие  изделия – всего, в т.ч.  8,44  61,22  105,56  304 

Электродетали 80 3,78 500 23,61 1000 47,22 1600 75,56 Псков, Ярославль

Изоляторы 80 3,56 500 22,22 1000 44,44 1600 71,11 Псков, Волгоград

Прочие 80 1,11 50 15,39 1000 13,89 1600 22,22 Ярославль, Московская область

Всего  66,72  264,34  476,16  761,29  
 

Затраты на производство электрической техники  

Таблица 9Статья затрат 1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г.

Основные материалы 58,27 203,12 370,60 592,40

Покупные компл. Изделия 8,44 61,22 105,56 168,89

Трансп.-заготов. Расходы 3,74 14,29 26,54 42,50

Зар.плата производственных рабочих 38,06 152,10 284,76 457,01

Премии производственным рабочим 17,13 68,44 128,11 205,66

Отчисления на соц.нужды производств.рабочих 21,25 84,93 158,97 255,13

Износ специнструмента 5,52 22,06 41,29 66,27

Общепроизводственные  расходы 101,93 380,28 626,39 868,47

Общехозяйственные расходы 8,43 30,42 56,94 91,39

Производственная себестоимость 262,77 1016,85 1799,18 2747,71

Коммерческие  расходы 3,16 15,26 35,98 68,69

Полная себестоимость  объема производства тов.продукции 265,92 1032,10 1835,17 2816,41

Прибыль 66,48 258,03 458,79 704,10

Объем производства в оптовых ценах 332,40 1290,13 2293,96 3520,51

Объем производства в свободных отпускных ценах 402,78 1562,50 2916,67 4652,78 
 

Калькуляция к  проекту свободной отпускной  цены на предлагаемые модели электрической  техники, тыс. руб.[8]