Эффективность производства продукции

 

По рассчитанным данным можно сделать вывод о том, что предприятие обеспечено собственными средствами не только в пределах норматива, но даже больше. Предприятие только на 3% (5% в 2011 г.) зависит от внешних источников финансирования. К концу периода снизилась доля заемных средств по отношению к собственным. Также снизилась доля кредиторской задолженности в пассиве баланса на 1,6%.

В целом предприятие в состоянии покрыть задолженность, об этом свидетельствует значительное превышение коэффициент покрытия задолженности над нормативным, который в то же время увеличился.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что анализируемое предприятие является финансово независимым, платежеспособным и финансовая устойчивость повышается. Все это свидетельствует о том, что услуги предприятия пользуются спросом и вовремя оплачиваются.

 

3. Совершенствование организации производства, повышение экономической эффективности компании ОАО «ЮНИМИЛК»

3.1 Бизнес- план по внедрению в производство нового вида продукции – творожок «Яначка»

С целью совершенствования товарной политики, предлагается бизнес план по внедрению нового вида продукции – сладкого творожка «Яначка» c низким содержанием лактозы.

Продукция предприятия пользуется спросом у населения различных возрастов, так как имеет доступные цены и удовлетворительное качество. Традиционные потребители продукции – от младенческого до престарелого возраста, достаток средний и низкий.

«ЮНИМИЛК» давно и успешно реализует молочную продукцию. Реализация бизнес-плана по производству творожка призвана удовлетворить запросы и нужды покупателей на тот вид продукции, который ранее предприятием не выпускался.

Творожок является товаром ежедневного спроса, одним из самых дешёвых и популярных молочных изделий.

Предлагаемый к производству творожок будет расфасовываться порциями по 80 г в упаковке из пропилена. Вторичная упаковка представляет собой картонные ящики из высококачественного картона, также поставляемые производителем оборудования. Таким образом, продукция ОАО «ЮНИМИЛК» будет вполне пригодна и удобна как для целей розничной торговли, так и для транспортировки.

Срок годности предлагаемого к производству продукта при условии его хранения при tº +2-4ºС – 31 день. ОАО «ЮНИМИЛК» предполагает отпускать продукцию, как крупным оптом, так и мелкооптовыми партиями, используя при этом собственные широкие возможности для её хранения.

Цены на творожок ОАО «ЮНИМИЛК» планируется устанавливать на уровне конкурентов, даже немного ниже, в то время как качество будет удовлетворять самым взыскательным вкусам, что дает предприятию преимущества перед конкурентами. Кроме того, для оптовых покупателей будет действовать гибкая система скидок в зависимости от количества закупаемого товара.

Сбыт продукции будет осуществляться посредством реализации в торговых точках города Перми и Пермского края, в фирменных магазинах предприятия, а также поставки будут и в другие города, по предварительно заключенным контрактам.

Одним из основных способов продвижения товара на рынок будет реклама. Основными направлениями рекламной деятельности будет являться реклама в СМИ, в общественном транспорте рекламные вывески в точках розничной торговли, реклама на упаковке продукции.

Для целей транспортировки сырья и готовой продукции завод располагает необходимым количеством транспорта.

Храниться творожок будет с использованием холодильного оборудования, которое уже есть на предприятии.

ОАО «ЮНИМИЛК» имеет производственное помещение, оборудованное подачей пара, воды, воздуха, электроэнергии. Кроме того, на территории завода имеются необходимые складские помещения.

Линия по производству творожка R-704 закупается у российской фирмы ООО «Торгсин» со склада в Минске. В комплект входит оборудование для приготовления смеси, автомат фасовочный, аппарат холодильный, конвейер с комплектом люлек, воздухоохладитель шоковой закалки, отводящий транспортёр готовой продукции. А также у фирмы закупается автомат для выпечки вафельных плиток А2-ОВА.

Важной особенностью поставки оборудования является то, что оно состоит из готовых к подключению отдельных агрегатов со встроенным охлаждением, собранных в контейнере, благодаря чему технологическая линия может монтироваться очень быстро, что очень удобно при её перегрузке, расходы при погрузочно-разгрузочных работах минимизированы. Общая стоимость закупаемого оборудования представлена в таблице 10.

Таблица 10. - Расчёт потребности в инвестициях

Наименование приобретённого оборудования	Стоимость с учётом НДС, тыс. р.
Линия по производству творожка R-704 (комплект)	35760
Автомат для выпечки вафельных плиток А2-ОВА	7990
Итого	43750

 

Денежные средства будут браться в банке в кредит на два года под 13% годовых. Объем производства нового вида составит 216 т/год в таблице 11.

Таблица 11. - Годовой объем производства творожка, т

Продукция	Производительность в смену	Количество рабочих смен, дн.	Производство готовой продукции в год, т.
Творожок «Яначка»	0,8	270	216

 

В таблице 11 размещены данные о расчёте объёмов производства и реализации продукции в год.

Таблица 12. - Расчет объема производства и реализации продукции

Продукция	Производственная мощность в год, т	Объем производства в год, т	Использование производственных мощностей, %	Объем реализации, т	Отношение реализуемой продукции к произведенной
Творожок «Яначка»	216	216	100	216	100

 

В соответствии с техническими и технологическими характеристиками оборудования для его обслуживания будут привлечены 3 чел.; обучение работе на линии включено в контракт. Штатное расписание персонала с распределением трудовых функций представлено в таблице 13.

Таблица 13. - Штатное расписание персонала, обслуживающего оборудование

Должность	Функции	Количество, чел.
Оператор линии R-704	Настройка и обслуживание оборудования	1
Оператор автомата А2-ОВА	Настройка и обслуживание оборудования, осуществление процесса производства	1
Подсобные рабочие	Выполнение подсобных работ	1
Всего	-	3

 

С учётом рецептуры определяются затраты на производство мороженого. В таблице 14 приведен расчет затрат сырья и материалов на производство 1 т творожка.

Таблица 14. - Расчет стоимости сырья и материалов на производство 1 т творожка «Яначка»

Сырье и материалы	Расход на 1 т продукции, кг	Цена за 1 кг, тыс. р.	Стоимость, тыс. р.	НДС, тыс. р.	Стоимость с НДС, тыс. р.
Цельное молоко	620	0,34	210,800	37,944	248,744
Сухое молоко	79	2,85	225,150	40,527	265,677
Натуральный сахарозаменитель	155	6,78	1050,900	189,162	1240,062
Масла	102	2,95	300,900	54,162	2355,062
Изюм	44	4,12	181,280	32,630	13,910
Итого			1969,030	354,425	2323,455

 

Для расчета производственных затрат необходим расчет величины амортизационных отчислений в таблице 15.

Таблица 15. - Расчет амортизации по проекту, тыс. руб.

Вид оборудования	Год ввода	Стоимость, тыс. руб.	Норма аммортизации в год, %	Аммортизационные отчисления, тыс.руб.
				2013	2014
Линия по производству творожка R-704 (комплект)	2013	35760	12,5	4470,000	4470,000
Автомат для выпечки вафельных плиток О2-ОВА	2013	7990	12,5	998,750	998,750
Итого		43750		5468,750	5468,750
Остаточная стоимость:
Линия по производству творожка R-704 (комплект)				31290,000	26820,000
Автомат для выпечки вафельных плиток О2-ОВА				6991,250	5992,500

 

Согласно штатному расписанию определяется фонд заработной платы по каждой категории работников. Полученные данные представлены в таблице 16.

Другие затраты рассчитываются по нормативам на производство продукции данного вида. Результаты проведенных вычислений издержек представлены в таблице 17.

Элементы затрат	Сумма затрат на 1 т, тыс. р.
Сырье	1 969,030
Основные и вспомогательные материалы	303,231
Транспортно-заготовительные расходы	59,071
Услуги сторонних организаций	540,000
Прочие материальные затраты	150,000
Итого материальные затраты	3 021,332
Фонд оплаты труда	58,223
Отчисления в фонд соц. страхования (35% от фонда оплаты труда)	20,378
Амортизация	25,318
Текущий ремонт (1% от стоимости оборудования)	18,229
Земельный налог	0,985
Экологический налог	1,969
Прочие нематериальные затраты	295,355
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы	196,903
Итого нематериальные затраты	617,360
Итого производственная себестоимость	3 638,692
Коммерческие расходы (затраты на рекламу, транспортировку готовой продукции и ее сбыт)	562,800
Итого коммерческая себестоимость	4 201,492
Прибыль	630,224
Итого полная себестоимость	4 831,716
Отчисления в республиканские фонды (3%)	144,951
Отпускная цена (без НДС)	4 976,667
НДС	895,800
Отпускная цена с НДС	5 872,467
Отпускная цена ед. продукции с НДС	0,470

Таблица 16. - Фонд заработной платы, тыс. руб.

Категории работников	Количество, чел.	ФЗП в месяц, тыс. р.	ФЗП, тыс. р.	ФЗП, тыс. р.
			2013 г.	2014 г.
Оператор линии R-704	1	325,150	3901,800	3901,800
Оператор автомата А2-ОВА	1	260,720	3128,640	3128,640
Подсобные работники	1	220,300	2643,600	2643,600
Итого	3	806,170	9674,040	9674,040
Фонд зарплаты с доплатой (30 %)			12576,252	12576,252

Таблица 17. - Расчёт себестоимости 1 т. творожка «Яначка», тыс. руб.

 

Таким образом, согласно расчетам, свободная цена реализации творожка «Яначка» будет 470 р.

Персонал, обслуживающий участок на новой линии будет включён в состав производственного участка по производству молока с установлением подчинения руководству предприятия в соответствии с трудовым договором и Уставом предприятия.

 

3.2 Прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности

Исходя из объема производства и цен реализации продукции, рассчитаем себестоимость произведенной продукции и выручку от ее реализации в таблице 18.

Продукция	Объем производства, т	Себестоимость, тыс. р.	Выручка с НДС, тыс. р.
Творожок «Яначка»	216	907522,272	1268452,872
Итого	216	907522,272	1268452,872