Эффективность производства продукции

Таблица 2. - Динамика производства и реализации продукции

Годы	Объем производства продукции, млн. р.	Темпы роста, %		Объем реализации, млн. р.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2010	38376	100,0	100,0	38144	100,0	100,0
2011	69897	182,0	182,0	69164	180,0	180,0
2012	85635	224,0	123,0	84752	217,8	121,0

 

Из таблицы 2 видно, что за три года объем производства вырос на 24,0%, а объем реализации продукции на 17,8%. Если за предыдущие годы темпы роста производства и реализации примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, что свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.

Расчет производственных издержек производится по статьям затрат.

а) материальные затраты:

- сырье и материалы (в  т. ч. проценты по краткосрочным  кредитам);

- топливно-энергетические  ресурсы;

- работы и услуги производственного  характера;

-прочие материальные  затраты (экологический налог);

б) расходы на оплату труда;

в) отчисления на социальные нужды (в фонд социальной защиты населения);

г) амортизация основных средств и нематериальных активов;

д) прочие затраты.

Сводный расчет потребности в основном сырье, вспомогательных материалах приведен в таблице 3.

Таблица 3. - Затраты на производство продукции по статьям

Наименование показателей	На 31.12.2010 г.		На 31.12.2011 г.		На 31.12.2012 г.
	млн. р.	%	млн. р.	%	млн. р.	%
1	2	3	4	5	6	7
Полные издержки на реализованную продукцию (работы, услуги), всего:	14372,4	100,0	22691,70	100,0	28681,90	100
Материальные затраты	12903,3	89,8	18341,07	80,8	23258,40	81,1
Расходы на оплату труда	671,5	4,7	1004,10	4,4	1004,20	3,5
Отчисления на социальные нужды	897,6	1,6	353,70	1,6	353,87	1,2
Амортизация основных средств и нематериальных активов	375,8	2,6	486,70	2,1	486,75	1,7
Прочие затраты	196,3	1,3	2506,02	11,1	3578,85	12,5
Из полных издержек: условно-постоянные издержки	-	19,8	-	20,1	-	21,7
условно-переменные издержки	-	80,2	-	79,9	-	78,3

 

Из данных таблицы 3 видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат на производство продукции занимают материальные затраты. В 2010 г. материальные затраты составили 89,8% от общих затрат, тогда как в 2012 г. их удельный вес снизился на 8,7 п.п. В молочной отрасли в стоимости конечной продукции до 75% составляют затраты на сырье. Именно поэтому на молокоперерабатывающих предприятиях наиболее ощутимо отражается изменение регулируемых закупочных цен на молоко и розничных цен на молочную продукцию. Поэтому единственной возможностью снижения цены является снижение издержек производства и рациональное использование

сырья на предприятии. Потребность в основном сырье и вспомогательных материалах рассчитывается на основании разработанных норм расхода по каждому виду продукции. Снижается также и удельный вес расходов на оплату труда в 2011 г. и в 2012 г. он составил 1004,19 млн. р., отчислений на социальные нужды, амортизации основных средств и нематериальных активов в общей структуре затрат на производство продукции, а доля прочих затрат возрастает и уже к 2012 г. она составила 3578,85 млн. р.

Отпускные цены на производимую продукцию, кроме социально значимой, формируются на ОАО «ЮНИМИЛК» на основе плановой себестоимости, всех видов установленных налогов и неналоговых платежей в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством, прибыли, необходимой для расширенного воспроизводства, определяемой с учетом качества и конъюнктуры рынка. В то же время ценовая политика предприятия основывается на постоянном анализе спроса, конкуренции и неконтролируемых внешних факторов.

Цены на продукцию предприятия зависят также от сезонности производства и колеблются от 9625 до 12735 р. за один килограмм сыра. В летний период цены на продукцию снижаются за счет больших объемов производства и загрузки производственных мощностей, в зимний период цены растут за счет уменьшения объемов производства.

Таблица 4. - Состав и структура основных средств

Наименование показателей	На 31.12.2011 г.		На 31.12.2012 г.
	млн. р.	%	млн. р.	%
Здания	16998,0	44,8	18398	45,3
Сооружения	492,0	1,3	934	2,3
Передаточные устройства	419,0	1,1	488	1,2
Машины и оборудование, транспортные средства	19236,0	50,7	19859	48,9
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	644,0	1,7	729	1,8
Другие виды основных средств	151,8	0,4	201	0,5
Всего основных средств	37940,0	100,0	40610	100,0
Степень износа		47,4		43,2

 

 

 

 

 

 

 

 

В связи с этим в летний период предприятие прибегает к снижению цен путем предоставления покупателям скидок.

Формирование отпускных цен на социально значимую продукцию осуществляется на основании соответствующих положений и инструкции Министерства экономики Российской Федерации.

В состав основных фондов предприятия входят здания, сооружения и оборудование представлено в таблице 4.

В связи с тем, что на предприятии ведется работа по снижению уровня себестоимости, ОАО «ЮНИМИЛК» будет реализовываться стратегия глубокого проникновения на рынок, характеризующийся невысокой ценой и увеличенными затратами на маркетинг. Такая политика используется при большой емкости рынка, слабой осведомленности потребителей и сильной конкуренции. Именно такими показателями сейчас характеризуется рынок сыров России.

Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают машины, оборудование и транспортные средства, практически такой же процент в структуре основных средств у зданий. Однако в 2012 г. удельный вес машин, оборудования и транспортных средств снизился на 1,8% по сравнению с 2011 г. и составил 48,9%, тогда как удельный вес зданий возрос на 0,5% по сравнению с аналогичным периодом. Степень износа основных средств в 2012 г. составила 43,2%.

Техническое состояние основных фондов характеризуется степенью их изношенности, обновления, выбытия, возрастным составом оборудования. Баланс движения и наличия основных средств за 2012 г. представлен в таблице 5.

Таким образом, можно отметить положительную тенденцию в изменении наличия основных средств предприятия – коэффициент прироста по ним составляет 0,07. Кроме того, износ основных средств снизился к концу отчетного периода на 4,6%, а коэффициент годности, хоть и незначительно, увеличился.

 

Таблица 5. - Баланс движения и наличия основных средств за 2012 г., млн. руб.

Показатели	Наличие на начало года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец года
Стоимость основных средств в первоначальной оценке, млн. р.	37940	19727	17058	43580
Износ основных средств, млн. р.	15876	-	-	16629
Остаточная стоимость основных средств, млн. р.	22064	-	-	23981
Коэффициент износа	0,42	-	-	0,41
Коэффициент годности	0,58	-	-	0,59
Коэффициент обновления	0,49
Коэффициент выбытия	0,45
Коэффициент прироста	0,07

 

Использование основных средств представлено в таблице 6.

Таблица 6. - Использование основных средств

Показатели	На 31.12.2010 г.	На 31.12.2011 г.	На 31.12.2012 г. в % к 2010 г.
Объем выпуска продукции, млн. руб.	56919	85282	147,8
Среднегодовая стоимость производственных фондов, млн. руб.	37940	40610	107,0
Фондоотдача	4,95	6,93	140,0
Фондоемкость	2,10	1,50	70,1

 

В связи с увеличением объема выпуска продукции за отчетный период на 47,8% и не столь значительным, ростом среднегодовой стоимости производственных фондов на 7%, фондоотдача на предприятии составила в 2012 г. 140% к уровню 2010 г., а фондоемкость снизилась на 30%. Это свидетельствует об улучшении использования основных производственных фондов на предприятии.

Основным показателем хозяйственной деятельности является прибыль, так как от ее размера зависит дальнейшее развитие предприятия, возможность конкурировать на рынке за счет внедрения современного оборудования, стимулирование работников за труд, решение социальных вопросов

В 2012г. предприятием было получено прибыли от реализации в размере 7 442 млн. р. Этот показатель выше полученного в 2011 г. на 5 736 млн. руб. Динамика прибыли и рентабельности представлена в таблице 7.

Выручка от реализации увеличивается из года в год, так в 2011 г. она выросла на 27 624 млн. р. или на 79,57%, в 2012 г. на 24 500 млн. р. или на 39,3%. Прибыль от реализации в 2010 г. составляла 1346 млн. р., тогда как в 2012 г. она уже составила 7442 млн. р. (в шесть раз больше). Что же касается балансовой прибыли, то в 2012 г. она составила 6956 млн. р., тогда как в 2010 г. - 1323 млн. р. (практически в пять раз меньше).

Таблица 7. - Динамика прибыли и рентабельности на ОАО «ЮНИМИЛК»

Наименование показателей	На 31.12.2010 г.	На 31.12.2011 г.	На 31.12.2012 г.	Темпы роста, %
Выручка от реализации, млн. р.	34716,0	62340	86840	250,14
Прибыль от реализации, млн. р.	1346,0	1706	7442	552,89
Прочая прибыль, млн. р.	-23,1	-561	-485
Балансовая прибыль, млн. р.	1323,0	1145	6956	525,77
Рентабельность от реализации, %	3,6	2,8	9,4	5,8 п.п.
Рентабельность производства, %	2,9	3,6	12,2	9,3 п.п.

 

В отношении рентабельности производства отмечается положительная тенденция. В 2011 г. она увеличилась на 0,7 п.п., а в 2012 г. данный показатель увеличился уже на 8,6 п.п. по сравнению с 2011 г., тогда как рентабельность от реализации тоже постепенно возрастает, если в 2010 г. показатель составлял 3,6%, то в 2012 г. - 9,4%.

Показатели платежеспособности характеризуют способность предприятия погашать свои краткосрочные финансовые обязательства в зависимости от использования для этих целей различных платежных ресурсов: денежных средств, дебиторской задолженности и запасов и затрат.

Определим данные показатели в таблице 8.

 

Таблица 8. - Показатели платежеспособности (ликвидности активов)

Показатель	На 01.01.2012 г.	На 31.12.2012 г.
Коэффициент общей ликвидности	1,55	2,86
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,26	0,28
Коэффициент промежуточной ликвидности	1,04	1,84

 

Как видно из расчетов, коэффициент текущей ликвидности на начало 2012 г. не удовлетворял нормативному значению. Но его значение увеличилось к концу 2012 г. Коэффициенты абсолютной и критической ликвидности выше нормативных значений. Таким образом, показатели свидетельствуют о том, что предприятию имеет достаточно ликвидных средств, чтобы можно было покрыть срочные обязательства. Используя все активы, предприятие в состоянии рассчитаться по своим обязательствам. О чем говорит коэффициент общей ликвидности.

Коэффициент общей платежеспособности составил на конец 2012 г. 2,86, что больше нормативного. То есть, в целом, предприятие платежеспособно.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних кредиторов. Рассчитаем данные показатели в таблице 9.

Таблица 9. - Показатели финансовой устойчивости

Показатель	На 01.01.2012 г.	На 31.12.2012 г.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,36	0,65
Коэффициент соотношения заемных и собственных источников	0,09	0,08
Коэффициент финансовой зависимости	0,05	0,03
Доля кредиторской задолженности в пассиве баланса, %	5,10	3,50
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности	1,67	0,88
Коэффициент покрытия задолженности	16,12	25,90