Формирование и управление фондами денежных средств

Введение …………………………………………………………………………2

Глава 1. Теоретические и методологические аспекты формирования и использования фондов денежных средств……….……………………………..4

1.1. Экономическая сущность фондов  денежных средств…………………….4

1.2. Формирование и управление фондами денежных средств………………10

1.3. Основные подходы к оценке эффективности управления фондов денежных средств………………………………………………………………..15

Глава 2. Анализ и оценка формирования и использования фондов денежных средств  на примере КХ «Рассвет»……………………………………………. 20

2.1. Финансово-экономическая  характеристика деятельности

КХ «Рассвет»……………………………………………………………………..20

2.2. Анализ основных показателей , характеризующих эффективность управления фондом денежных средств КХ «Рассвет»………………………26

Глава 3. Основные пути совершенствования формирования и 
использования денежных фондов предприятия……………………………….34 
3.1Состояние денежных фондов АПК КР в современныхусловиях……..34 
3.2Перспективы развития и совершенствования формирования и использования денежных фондов предприятия……………………………...38

Заключение……………………………………………………………………… 40

Список литературы………………………………………………………………42

 

ВВЕДЕНИЕ

Каждое предприятие в процессе своей производственно-хозяйственной деятельности имеет денежные средства, из которых формируются различные денежные фонды. Через эти фонды осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит. Каждый из формируемых на предприятии денежных фондов имеет определенное назначение и порядок формирования. Поэтому целью курсовой работы является рассмотрение и изучение порядков формирования и использования денежных фондов предприятия, определение их экономического значения.

 Актуальность данного вопроса очевидна, поскольку уровень будущего развития компании, его рыночной стоимости во многом зависит от фонда денежных средств.

Объектом исследования данной работы выступает фонд денежныя средств предприятия.

Предметом исследования является назначение и порядок формирования фондов денежных средств предприятия.

 Целью данной курсовой работы является рассмотреть особенности формирования и использования денежных фондов предприятия.

При написании курсовой работы были поставлены следующие задачи:

-     Рассмотрение понятия  и сущности денежных фондов  предприятия;

-     Изучить формирование  и использование денежных фондов  предприятия;

-     Исследовать состояние  и проблемы финансов предприятия;

- Исследовать пути повышения эффективности формирования и использования денежных фондов.

-     Провести анализ  формирования источников финансовых  ресурсов на примере колхоза «Рассвет»

Теоретической основой данной работы послужили работы таких авторов как: Борисов А.Б,Барсукова И.В., Попова Л.В., Никулина Л.Н., Опарина И.А.;

Винниченко А.А.,Волков Н.Г. ,Воробьева Н.С,Газорян А.В., Грибков А.Ю., Данилевский Ю.А., Жуков В.Н., Жуков В.Н.,Кадырматова В.Л., Киперман Г.Я., Лущекова Ю.Ю., Малакин И.А., Муравицкая Н.Н., Николаева Г,Павлова Л.Н., Пизингольц М.З..

Информационной основой для написания данной курсовой работы послужила методическая и учебная литература, в которых даны основные понятия, раскрывающие основы фондов денежных средств предприятия.

Данная курсовая работа состоит из введения, 3 глав, заключения, а также приложений.

В 1-ой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты формирования и использования фондов денежных средств,

экономическая сущность фондов  денежных средств,

способы формирование и управление фондами денежных средств, а также

основные подходы к оценке эффективности управления фондов денежных средств.

Во 2-ой главе был проведен анализ и оценка формирования и использования фондов денежных средств  на примере КХ «Рассвет», рассмотрена финансово-экономическая  характеристика деятельности КХ «Рассвет», а также проведен анализ основных показателей , характеризующих эффективность  управления фондом денежных средств КХ  «Рассвет».

В 3-й главе были предложены основные пути совершенствования формирования и использования денежных фондов предприятия, рассмотрено состояние денежных фондов предприятий АПК Кыргызской Республики в современных условиях, предложены перспективы развития и совершенствования формирования и использования денежных фондов предприятия.

Глава 1. Теоретические и методологические аспекты формирования и использования фондов денежных средств

1.1. Экономическая сущность фондов  денежных средств

Финансы предприятий по мнению Соколовой О.В. представляет собой совокупность экономических отношений, возникающих в связи с образованием, распределением и использованием денежных средств в процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности1. Они являются исходным звеном всей финансовой системы, ибо функционируют непосредственно в сфере материального производства, где создаются источники финансовых ресурсов, совокупный общественный продукт и национальный доход. Многообразие денежных отношений, образования и использования целой системы фондов в процессе кругооборота средств создает сложную совокупность взаимоотношений предприятия с поставщиками – приобретение материальных ценностей, услуг, необходимых для его деятельности; подрядчиками – оплата строительно-монтажных, ремонтных и других работ; с покупателями – при реализации товаров и оказании услуг; с бюджетом – по налогам, отчислениям, платежам и ассигнованиям; с банком – по кредитам, хранению денежных средств, выполнению расчетных операций; с рабочими и служащими – по оплате труда и другим расчетам.

Основными источниками организации в приобретении имущества и финансировании процесса производства являются средства собственников, аккумулированные в форме уставного капитала, других видов капиталов, образуемых организацией в установленном порядке, а также прибыль, оставленная участниками на расширение производства, - так называемые собственные средства предприятия. Наряду с этими средствами предприятие использует для финансирования своей деятельности средства, заимствованные в банках и у других юридических и физических лиц, - это заемные средства.

Для лиц участие в уставном капитале предприятия отличается в экономическом плане от предоставления займов тем, что участники в деятельности организации имеют право, в частности, на вознаграждение за участие – в форме определенной доле заработанной прибыли, оставшейся у организации после расчетов с бюджетом. Размер этой доли дохода зависит от величины чистой прибыли.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспеченье хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.Денежные фонды предприятия можно разбить на 4 группы:

1.     Фонды собственных  средств:

1)   уставный капитал;

2)  добавочный капитал;

3)  резервный капитал;

4)  инвестиционный фонд;

5)  валютный фонд;

6)  прочие.

2.     Фонды привлеченных  средств:

1)  фонд потребления;

2)  расчеты по дивидендам;

3)  доходы будущих периодов;

4)  резервы предстоящих расходов и платежей.

3.     Фонды заемных средств:

1)  кредиты банков;

2)  факторинг;

 

3)  лизинг;

4)  прочие.

4.     Оперативные денежные  фонды:

1)  для выплаты заработной платы;

2)  для выплаты дивидендов;

3)   для платеже в бюджет;

4)  прочие.

Первая группа денежных фондов предприятия – это фонды собственных средств. Они играют решающую роль в его деятельности, т.к. требования  по их объему и организации достаточно однозначны.

Капитал представляет собой разницу между активами и обязательствами предприятия. Капиталу любого предприятия присущи, по крайней мере, две особенности. Во-первых, он всегда выступает в роли источника активов хозяйственной единицы, а, следовательно, неосязаем (его нельзя потрогать руками). Во-вторых, капитал отнюдь не является синонимом понятия «собственные средства», в его состав входят только те собственные средства, которые изменяют свою форму (из денежной переходят в материальную и наоборот), а не расходуются предприятием безвозвратно.

     Уставный капитал по мнению Киперман Г.Я. это сумма вкладов первоначально инвестированных собственниками в имущество предприятия для обеспечения его уставной деятельности2. Его размер всегда четко определен в учредительных  документах предприятия. Уставный капитал является основой всей деятельности любого предприятия, имеет важное экономическое значение.         Резервный капитал – это страховой капитал предприятия, предназначенный для возмещения убытков от хозяйственной деятельности, а также для выплаты доходов инвесторам и кредиторам в случае, если на эти цели не хватает прибыли. Средства резервного капитала выступают гарантией бесперебойной работы предприятия и соблюдения интересов третьих лиц. Наличие такого источника предает последним уверенность в погашении предприятием своих обязательств.

   В отличие от резервного понятие добавочного капитала гражданским законодательством не определено. Понятие добавочного капитала раскрывается нормативными документами по бухгалтерскому учету. Добавочный капитал является одним из источников собственных средств организации. Он образуется в процессе хозяйственной деятельности предприятия в результате прироста стоимости активов предприятия, а также в результате присоединения к активам безвозмездно полученного имущества производственного назначения. Добавочный капитал включает в себя капитал переоценки, эмиссионный доход, капитал накопления. Капитал переоценки – прирост стоимости имущества в результате переоценок основных средств и незавершенного строительства организации, производимых по решениям правительства. Эмиссионный доход – полученные денежные средства и имущество в сумме повышения их величины над стоимостью переданных акций. Капитал накопления – прирост активов в результате  инвестиционной деятельности организации, профинансированной за счет прибыли.

Инвестиционный фонд предназначен для развития производства. В нем концентрируются:

1)       Амортизационный  фонд, предназначенный для простого  производства основных фондов;

2)    Фонд накопления, образуемый за счет отчислений от прибыли и предназначенный для развития производства. Эта часть дохода, используемая на прирост  производственных и непроизводственных основных фондов, а также для создания страховых запасов и резервов.

3)       Заемные и  привлеченные источники.

Роль этого фонда очевидна. Истина в этом случае такова: предприятие должно иметь возможность и обязано за счет собственной прибыли и других источников обеспечить прирост оборотных средств и финансирование капитальных вложений. Это должно всегда учитываться предприятием при распределении чистой прибыли и решении вопроса о том, какая часть ее должна быть направлена на выплату дивидендов и на развитие производства.

  Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и для импортных операций. Этот фонд не имеет самостоятельного целевого значения. Он выделяется постольку, поскольку операции в валютой имеют свои особенности. В этих целях предприятием в коммерческих банках, имеющих лицензию Центрального Банка, для проведения валютных операций открываются валютные счета.     

  Вторая группа денежных фондов – это фонды привлеченных средств. Они имеют двойственных характер. С одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, а с другой – они принадлежат его работникам (дивиденды и фонд потребления). Подтверждает их двойственность то, что, во-первых, в балансе предприятия они находятся в пятом разделе пассива, то есть среди краткосрочных обязательств, а во-вторых, при некоторых расчетах они исключаются из обязательств предприятия.

  Фонд потребления денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли предприятия, представляющий собой совокупность прямых и косвенных выплат работникам предприятия независимо от их организационно-правовой формы собственности.

  Третья группа денежных фондов предприятия – это фонды заемных средств. В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может обходиться без заемных средств. Многообразие фондов дает возможность использовать их в различных ситуациях. Заемные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства. Заемные средства – часть оборотных средств, полученных предприятием в порядке краткосрочного банковского кредита. Их наличие обуславливается тем, что собственные средства покрывают лишь минимальную потребность предприятия, необходимую для нормального осуществления его деятельности. Дополнительная потребность, возникающая в связи с перевыполнением плана производства, задержкой в отправке готовой продукции, неравномерностью хода производства или поставок сырья, носит временный характер и может покрываться краткосрочными кредитами банков. Кредит – ссуда в денежной или натуральной форме, предоставляемая одним юридическим или физическим лицом – кредитору, другому лицу – заемщику.