Формирование федерального бюджета Российской Федерации

3. Пути совершенствования федерального бюджета

3.1 Проблемы формирования федерального бюджета Российской Федерации

Государство не может осуществлять регулирование экономики без  воздействия на нее экономическими методами. В то же время государство  не может выступать предпринимателем и зарабатывать деньги для реализации своих функций.

Деньги государства - госбюджет  формируется на основе налогообложения. Сложности формирования госбюджета заключаются в том, что он определяется за год до фактического использования, поэтому любой сбалансированный бюджет может быть нарушен в связи  с возникновением непредсказуемых  ситуаций.

На основе государственного бюджета  государство осуществляет стабилизационную политику. Так как стабилизационная политика сводится к манипуляции  государственным бюджетом и изменению  предложения денег, то ее осуществление  непосредственно влияет на размеры  бюджетного дефицита и государственного долга.

Дефицит государственного бюджета - это  разность между расходами и доходами государства за определенный период (обычно за год).

Не всегда государственный бюджет должен быть сбалансированным. Возможны ситуации, когда государство инвестировало  в экономику для развития производства значительную часть государственных средств, но отдача по ним будет осуществляться только в будущих периодах. Таким образом, бюджетный дефицит одного года может быть возмещен бюджетным избытком следующего года, когда предприятие, в которое были сделаны государственные инвестиции, начнет производить продукцию. В таком случае объем произведенного продукта будет превышать государственные расходы текущего года и возникнет бюджетный избыток (профицит).

Главное условие формирования государственного бюджета заключается в том, чтобы  дефицит его не превышал 10%, т.к. преодоление  десятипроцентного барьера может  привести к росту инфляции и утрате государственного контроля над экономикой. Уменьшить бюджетный дефицит  можно с помощью государственного долга.

Государственный долг это алгебраическая сумма бюджетного дефицита и избытков за все прошедшие годы. Государственный  долг необходимо рассматривать в  виде внутреннего и внешнего долга.

Под внутренним государственным долгом понимается задолженность государства  гражданам, фирмам и учреждениям  данной страны, которые являются держателями  ценных бумаг, выпущенных государством.

При недостатке средств в государственном  бюджете правительство дает поручение  Центральному банку произвести эмиссию  ценных бумаг - государственных облигаций. В зависимости от экономической  ситуации государственные облигации  могут быть краткосрочными и долгосрочными. Государство размещает ценные бумаги среди субъектов рынка. Недостатком  внутреннего государственного долга  является ограниченность средств субъектов  внутреннего рынка. Кроме того, с  размещением государственного долга  внутри страны покупательная способность  субъектов падает, т.е. снижаются  возможности вложения средств в  производство. Вложенные в производство деньги не окупаются из-за низкой покупательной  способности граждан. К негативным последствиям государственного долга  можно отнести увеличение неравенства  в доходах.

Концентрация ценных бумаг в  руках наиболее состоятельного населения, а затем их погашение приводит к перераспределению денег из карманов менее обеспеченных граждан  к более обеспеченным гражданам.

Помимо внутреннего долга государство  формирует внешний государственный  долг.

Под внешним долгом понимается задолженность  государства иностранным гражданам, иностранным фирмам и учреждениям, а также государствам и международным  финансовым организациям.

Покрытие бюджета за счет внешнего государственного долга имеет определенную сложность. Во-первых, денежные средства, формируемые как внешний долг, имеют целевую форму использования  в основном на закупку товаров  в стране-инвесторе, что уменьшает  сумму денег, используемых для подъема  национальной экономики. Во-вторых, в  результате экономической зависимости  страна-инвестор может оказывать  как экономическое, так и политическое давление на страну-заемщика. В-третьих, существование внешнего долга предполагает передачу части созданного продукта внутри страны за рубеж.

В настоящее время большинство  стран за длительный период своего существования оказывалось как  в положении кредитора, так и  в положении заемщика, но в настоящий  момент никакая из стран не формирует  свой бюджет на основе заемных средств, хотя большая часть стран имеет  в структуре государственного бюджета  государственный долг. Главным в  данном случае является уплата процентов  по существующему долгу.

Государственный долг приводит к появлению  интереса к инвестируемой экономике. С одной стороны, страны, инвестирующие  средства в чужую экономику, получают доход, с другой - у них появляется возможность осуществлять некоторый  контроль и воздействовать на экономику  другой страны.

Деньги, функционирующие в национальной экономике, не всегда могут быть успешно  использованы, поэтому в странах  возникает ситуация «излишков» капитала. Этот капитал вывозится за границу  для лучшего его использования. В процессе создания благ капитал  занимает нишу на рынке, удовлетворяя потребление населения. Доля продукта, созданного иностранным производителем, может быть достаточно большой, что  позволяет через рынок осуществлять контроль над производством отдельных  продуктов, а также воздействовать на принятие тех или иных экономических  и политических решений на основе экономического давления. Таким образом, снижается авторитет страны на международном  уровне.

Как было указано, государственный  бюджет не может быть сбалансирован  на каждый год. Если бы правительство  стремилось к достижению этого каждый год, это бы приводило к еще  более сильным колебаниям в экономике. Но если бюджетный дефицит сохраняется  долго и государственный долг растет, то возможности правительства  при проведении стабилизационной политики ограничиваются из-за необходимости  уплаты процентов по долгу. И это  может стать веской причиной дефицитности государственного бюджета, превращаясь  в порочный круг.

Однако государственная политика, направленная на уменьшение расходов, хоть и имеет негативные стороны: сокращение финансирования бюджетных  отраслей, уменьшение выплат пособий  и пенсий, имеет и позитивную сторону - уменьшение долга на величину выплачиваемого процента.

Общий дефицит государственного бюджета, уменьшенный на сумму выплат процента по долгу, называется первичным дефицитом.

При формировании государственного бюджета  правительство должно осуществлять налогообложение. Наиболее важным налогом, лежащим в основе формирования госбюджета, является подоходный налог. Формирование ставки названного налога зависит от суммы процента по государственному долгу.

Сумма выплат процента по государственному долгу, деленная на величину национального  дохода, выступает в качестве нижнего  предела ставки подоходною налога, сужая тем самым пространство для маневра при проведении фискальной политики. По абсолютной величине невозможно определить величину государственного долга. Существует другой показатель, который называется доля государственного долга в национальном доходе. Следовательно, расчет данного показателя указывает, какую часть созданного чистого  продукта необходимо изъять на обслуживание государственного долга, как правило, на выплату процентов по нему. Повышение  ставок налогов подрывает действие экономических стимулов развития производства, снижает интерес к вложениям  в новые экономические программы, усиливает социальную напряженность  в обществе. С ростом государственного долга усиливается неуверенность  населения в завтрашнем дне.

Необходимо заметить, что в условиях развивающейся, растущей экономики  государственный долг может быть уменьшен. Это возможно в двух случаях.

Во-первых, когда образуется первичный  бюджетный избыток, т.е. сумма выплат процентов больше предполагаемых. Таким  образом, погашаются не только проценты по заемным средствам, но и часть  ссуды.

Во-вторых, когда темп прироста национального  продукта превышает реальную ставку процента, таким образом, образуется избыток продукта, т.е. прирост продукта на каждый вложенный рубль превышает  доход, получаемый на средства, вложенные  в банк.

3.2 Перспективы формирования  федерального бюджета на 2012-2014 годы

Представляя Бюджетное послание, Дмитрий  Медведев сообщил, что с 2012 года будет  проведена реформа денежного  довольствия военнослужащих и приравненных к ним лиц. По его словам, она  будет проходить в два этапа: в 2012 году - в Вооруженных силах  и МВД, в 2013 году - в остальных силовых  структурах. Одновременно пройдет реформа  пенсионного обеспечения военнослужащих и сотрудников военных организаций, в результате которой размер пенсий значительно вырастет. Предполагается, что с 1 января 2012 года приказ, на основании  которого сейчас осуществляется премирование наиболее подготовленных военнослужащих, станет основой для постоянных выплат денежного обеспечения. Планируется, что в среднем лейтенант Вооруженных  сил будет получать 50 тыс. рублей в месяц против нынешних 20 тысяч. При этом минимальный размер будет 40 тыс. рублей, а максимальный - 87 тыс. рублей. Кроме того, со следующего года планируется повышение военных пенсий на 30-40% по сравнению с трудовыми пенсиями. В среднем они составят 13-15 тыс. Рублей. В первую очередь реформа денежного довольствия военнослужащих коснется минобороны и МВД. Со временем зарплаты обещано повысить и в ФСБ, СВР и других силовых структурах. Президент поручил правительству совместно с органами исполнительной власти субъектов РФ до 1 сентября представить предложения по повышению зарплаты медсестер детских садов и школ не менее чем на 50%. В Послании также говорится, что в целях модернизации региональных систем общего образования субъектам РФ в 2011-2013 годах будут выделены масштабные субсидии из федерального бюджета. Президент считает, что субъекты РФ смогут повысить учителям зарплату за счет части высвободившихся средств региональных бюджетов. «Оплата по-настоящему эффективного труда в сфере оказания государственных и муниципальных услуг должна стать более конкурентоспособной по отношению к оплате труда в других секторах. Прежде всего это касается заработной платы учителей и медицинских работников. Она должна существенно вырасти уже в ближайшие два года в соответствии с программами модернизации», - цитирует Послание агентство РИА-Новости. Президент также считает необходимым предусмотреть средства для выплаты начиная с 2012 года, 3 тысяч именных стипендий президента РФ в размере не менее 7 тысяч рублей, а также 5 тысяч стипендий правительства РФ в размере не менее 5 тысяч рублей. Деньги получат студенты и аспиранты, обучающиеся по специальностям, которые «соответствуют приоритетным направлениям модернизации и технологического развития экономики России». Как заверил Дмитрий Медведев, пенсии в России в 2012 году вырастут более чем на 11% (декабрь 2012 года к декабрю 2011 года), социальные пособия - на 6%. Программы поддержки общеобразовательных и медицинских учреждений должны в ближайшие два года повысить также доходы учителей и медработников. По мнению помощника президента Аркадия Дворковича, «где-то на 30%». Кроме того, в 2012 году власти планируют окончательно решить и другую проблему - обеспечение жильем всех нуждающихся ветеранов Великой Отечественной. По данным минрегиона, на сегодня жильем уже обеспечены почти 170 тысяч ветеранов из 237 тысяч нуждающихся. Дмитрий Медведев считает, что систему оплаты труда в бюджетном секторе необходимо поэтапно совершенствовать, увязывая ее дальнейший рост с оптимизацией структуры занятости. «В 2012 году будет проведена индексация фондов оплаты труда работников федеральных государственных учреждений и стипендиального фонда», - говорится в Послании. «В целом решения вопроса оплаты труда в бюджетной сфере не достичь путем простого увеличения ставок и окладов: нужна программа поэтапного совершенствования оплаты труда в бюджетном секторе, которая увязывала бы ее дальнейший рост с оптимизацией структуры занятости и резким усилением стимулирующего характера как на уровне учреждений, так и на уровне конкретных работников», - считает президент. Президент заявил, что местный налог на недвижимость можно начать взимать уже в 2012 году: «По завершении кадастровой оценки объектов капитального строительства необходимо вводить указанный налог по мере готовности тех субъектов Российской Федерации, где такая оценка была проведена, чтобы этот налог можно было начать взимать уже в 2012 году». «При этом необходимо, чтобы введение нового налога, с одной стороны, обеспечило более справедливое распределение налоговой нагрузки между объектами недвижимого имущества с разной рыночной стоимостью, а с другой стороны, было социально приемлемым и осуществлялось с учетом сложившегося уровня доходов населения, не привело к росту налоговой нагрузки на малообеспеченных граждан», - считает Дмитрий Медведев. Власти России уже несколько месяцев обсуждают параметры и сроки введения налога на недвижимость, но его ставка пока не определена. Ранее эта ставка предлагалась в размере 0,1% от рыночной стоимости недвижимости. Кроме того, предполагалось введение налоговых вычетов для малообеспеченных граждан, в частности, нулевой ставки налога для квартир до 55 кв. метров и земельных участков не более 6 соток. Именно этот налог может стать ключевым источником дохода местных бюджетов, заменив собой плату за землю и имущество. «В ближайшие годы в России должна быть сформирована принципиально новая модель экономического роста, основанная на росте частной инициативы, массовых инновациях, эффективной системе публичных услуг, качественной финансовой и производственной структуре. Однако не все элементы бюджетной и налоговой политики в полной мере отвечают этим задачам. Сохраняются также риски, связанные с зависимостью от внешнеэкономической конъюнктуры», - сообщил Дмитрий Медведев. При этом важнейшей предпосылкой и условием для формирования новой модели экономического роста была названа долгосрочная сбалансированность и устойчивость бюджетной системы.

«В отличие от стран  с более диверсифицированной  экономикой Россия не может позволить  себе иметь хронический дефицит  бюджета и высокий уровень  государственного долга, ставящих национальную экономику в зависимость от внешних условий и «вымывающих» из нее инвестиционные ресурсы. При высоком уровне цен на нефть необходимо накапливать резервы, обеспечивающие «подушку безопасности» в случае внешнеэкономических шоков. Опыт 2008-2010 годов доказал правильность такого подхода к бюджетной политике», - цитирует Послание агентство РИА-Новости. По мнению президента, система госзакупок требует кардинальной перестройки, а случаи, когда решения по госзакупкам принимаются без проведения тендеров, надо ограничить. «Мировой опыт свидетельствует, что потребности государства в товарах, работах, услугах удовлетворяются более адекватно, если госзаказ встроен в единую институциональную среду. Таковой должна стать федеральная контрактная система», - считает Медведев. По его словам, при закупках товаров субъектами естественных монополий, корпорациями и компаниями с государственным или муниципальным участием нужно сформировать эффективные процедуры их закупочной деятельности, обеспечить информационную открытость конкурсов, не допускающую необоснованные ограничения для их участников. Напомним, законопроект минэкономразвития о федеральной контрактной системе вызвал споры в правительстве и резкую критику ФАС. Минэкономразвития настаивало, что действующий закон о госзакупках негибкий, имеет «перекос в сторону аукциона». Для исправления ситуации министерство предлагало расширить возможности чиновников для размещения госзаказа - ввести наряду с электронными торгами «конкурентные переговоры» и предварительный отбор участников торгов, а также ввести персональную ответственность чиновника за размещение госзаказа. В ФАС же считают предложения минэкономразвития потенциально коррупциогенными. Президент РФ поручил к 1 декабря подготовить предложения по децентрализации полномочий, в том числе в налоговой сфере и сфере межбюджетных отношений, между федеральным, региональным и муниципальным уровнями власти. «Полномочия, в большей степени отвечающие целям и задачам органов государственной власти субъектов РФ, стоило бы передать на региональный уровень, полномочия, отвечающие целям и задачам органов местного самоуправления, - на муниципальный уровень», - говорится в Послании. - Соответственно этому должны определяться как расходные обязательства, так и источники доходов». Дмитрий Медведев призвал за счет федерального бюджета увеличить поступление налогов в региональные и местные бюджеты, обеспечив таким образом «эффективную децентрализацию полномочий между уровнями публичной власти в пользу субъектов РФ и местного самоуправления». «Созданные решением президента рабочие группы, - напомнил Медведев, - должны подготовить до конца текущего года предложения, предусматривающие в том числе меры по увеличению доли доходов региональных и местных бюджетов в структуре консолидированного бюджета России, соответствующие новому распределению полномочий». На днях президент поручил создать две рабочие группы по децентрализации. Одну из них возглавил вице-премьер Дмитрий Козак, а другую - северокавказский полпред Александр Хлопонин. Президент поручил просчитать вариант передачи регионам федеральных учреждений социальной сферы, культуры и сельского хозяйства с учетом того, что с 2012 года финансирование полиции будет полностью происходить из федерального бюджета. «Переход с 2012 года к осуществлению финансового обеспечения полиции за счет средств федерального бюджета сопровождается предложением о передаче субъектам РФ федеральных государственных учреждений в сферах образования, здравоохранения, культуры, сельского хозяйства. Аргументируется это тем, что федеральные органы государственной власти должны заниматься правовым регулированием в соответствующих сферах, а не управлением имуществом», - говорится в Бюджетном послании. Президент поставил задачу продолжить повышение налоговой нагрузки на газовую отрасль и при этом создать более мягкую налоговую схему для нефтяников, «предусматривающую стимулы к разработке новых месторождений». Это делается для повышения доходов бюджетной системы. Вместе с тем Медведев потребовал снизить зависимость бюджета от нефтегазовых доходов. «С учетом благоприятной ценовой конъюнктуры на внешних рынках необходимо продолжить повышение налоговой нагрузки на газовую отрасль, имея в виду изъятие природной ренты у налогоплательщиков, получающих ее за счет участия на мировых рынках природного газа», - говорится в Послании. При этом предлагается с 2015 года ввести ограничения на использование нефтегазовых доходов и на размер дефицита федерального бюджета. «При формировании федерального бюджета на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов необходимо обеспечить - в рамках переходного периода - создание предпосылок для введения указанных правил, предусмотрев стабилизацию и последующее снижение дефицита федерального бюджета», - сказано в документе.

Власти обсуждают дифференциацию налогов на газ со следующего года. Для «Газпрома» налог на добычу полезных ископаемых может вырасти более чем вдвое, а для независимых компаний темпы роста планируется сохранить на том невысоком уровне, который прописан в Налоговом кодексе: в 2012 году - до 251 рубля за тысячу кубометров, в 2013 году - до 265 рублей. Президент считает, что компенсировать потери пенсионной системы от снижения ставки страховых взносов можно опять же за счет нефтегазовых доходов. По оценке Алексея Кудрина, выпадающие доходы бюджета России от снижения страховых взносов в 2012-2013 годах составят 100-160 млрд рублей ежегодно. «У нас есть источники для компенсации выпадающих доходов от снижения страховых взносов. Есть возможность получить дополнительные средства от распоряжения федеральным имуществом, есть нефтегазовые доходы и резервы. В каком соотношении использовать эти или любые другие источники, правительство определит в ходе бюджетного процесса», - заявил Медведев. Президент подтвердил, что максимальная ставка социальных страховых взносов в России с 2012 года будет снижена до 30% с нынешних 34%, а для малого бизнеса, работающего в производственной и социальной сферах, - до 20%. Напомним, что недавно помощник президента Аркадий Дворкович предлагал компенсировать доходы бюджета за счет приватизации и, возможно, введения дополнительной нагрузки с высоких зарплат.

Заключение

Федеральный бюджет России выражает экономические денежные отношения, опосредствующие процесс образования  и использования централизованного  фонда денежных средств государства.

Главные функции Федерального бюджета - перераспределение национального  дохода и ВВП, государственное регулирование  экономики, финансовое обеспечение  социальной политики, контроль за образованием и использованием денежных средств, образование и использование  бюджетного фонда.

Роль Федерального бюджета заключается  в том, что по своей внешней  форме он является основным финансовым планом государства, определяющим его  доходы, расходы, движение решающей части  централизованных финансовых ресурсов на конкретный период.

Значения расходов федерального бюджета  в развитии современной российской экономики трудно недооценить, учитывая их роль и влияние на различные  стороны хозяйствования, стимулирование разработки и внедрения в производство передовых научных достижений. Расходы  федерального бюджета являются общественно  полезными.

Активная роль государства в  общественном воспроизводстве и  повышение эффективности экономики, укрепление обороноспособности обусловливает  многообразие бюджетных расходов федерального бюджета, однако при этом они служат единой цели - обеспечению финансовыми  ресурсами федеральных потребностей.