Фискальная политика

Содержание

 

Введение                                                                                                                 3

Понятие фискальной политики. Ее задачи и цели                                             4

Виды фискальной политики                                                                                 6

Инструменты фискальной политики. Кривая Лаффера                                    13

Заключение                                                                                                            22

Список использованной литературы                                                                  23

      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Государственная фискальная политика - политика манипулирования расходной частью бюджета и налогообложением с целью ускорения экономического роста, контроля над занятостью и инфляцией.

Тема фискальной политики и ее роль в государственном регулировании экономики на сегодняшний день весьма актуальна, так как социально-экономическое развитие в России во многом зависит от государственной фискальной политики. На протяжении практически всех 90-х годов прошедшего столетия одним из главных факторов, сдерживающих рост производственной активности в России, была нерациональная фискальная политика. Чрезмерное налоговое бремя привело к снижению предпринимательской активности, развитию теневого сектора экономики и обострению бюджетных проблем страны. Также критическое состояние материального производства, в котором была занята подавляющая часть населения России, вызвали глубокие социальные деформации в обществе, из которых наиболее существенной явилось нарушение нормальных пропорций формирования денежных доходов населения. Но с 1999 года начинают нарастать темпы экономического роста благодаря высоким ценам на экспортные товары, урегулированию проблем внутренней и внешней задолженностей и некоторым политическим факторам.

Целью данной контрольной работы является изучение бюджетно - налоговой, или так называемой фискальной политики государства. Роль фискальной политики в целостном экономическом управлении велика. Являясь одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики, она непосредственно формирует государственный бюджет. В условиях рынка фискальная политика является стержневой частью  государственной экономической политики.

 

 

Понятие фискальной политики. Ее задачи и цели

 

В макроэкономике нет однозначной формулировки термина фискальной политики, существует много ее определений:

- фискальная политика  представляет собой формирование  государственного бюджета через  систему налогообложения и манипулирование  средствами бюджета для достижения  поставленных целей (рост производства, занятости, снижения темпов инфляции) [8 с. 285]

- фискальная политика  – это совокупность финансовых  мероприятий государства по регулированию  правительственных доходов и  расходов.[1 с.166]

- фискальная политика  государства представляет собой  систему регулирования экономики  посредством государственных расходов  и налогов, т. е. она сводится к  манипулированию налогами и государственными  расходами.[6 с. 154]

- фискальная политика  – это меры правительства по  изменению государственных расходов, налогообложения и состояния  государственного бюджета, направленные  на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса  и экономического роста при  производстве неинфляционного ВВП.[7 с. 271]

Все несколько определений, несмотря на некоторые различия в формулировках, отражают сущность фискальной политики. Из этих определений следует, что фискальная политика представляет собой совокупность мероприятий правительства государства по регулированию государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленных на стабилизацию экономики путем достижения поставленных целей.

Задачами современной фискальной политики являются создание и сохранение единого экономического пространства, сглаживание неравенства между регионами, а также стимулирование эффективности производства и социальной сферы.[8 c. 285]

Важным моментом при определении сущностной характеристики фискальной политики являются ее цели. Выделяют следующие цели фискальной политики: [6 с. 156]

- сглаживание колебаний  экономического цикла;

- обеспечение устойчивого  экономического роста;

- достижение высокого  уровня занятости при умеренных  темпах инфляции.

Важнейшая задача фискальной политики – это привлечение денежных ресурсов и формирование централизованных государственных фондов, которые позволяют проводить экономическую политику.

Одним из главных таких фондов является государственный бюджет. Государственный бюджет – это годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия, т. е. доходов. В бюджете находит свое отражение структура расходов и доходов государства.[7 с. 389]

Сущность фискальной политики состоит в стратегически правильном формировании государственного бюджета через систему налогообложения и манипулировании средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей.

Фискальная политика позволяет скорректировать динамику ВНП в желаемом направлении. Политика государственных расходов и налогов является одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики, направленных на стабилизацию экономического развития. Государственные расходы  и налоги оказывают прямое воздействие на уровень совокупных расходов, а следовательно, и на объемы национального производства и занятость населения.

 

 

Виды фискальной политики

 

Фискальная политика включает прямые и косвенные методы регулирования экономики. К прямым относятся способы бюджетного регулирования. За счет бюджета финансируются:

а) затраты на расширенное воспроизводство;

б) непроизводительные расходы государства;

в) развитие инфраструктуры, научных исследований и т. п.;

г) проведение структурной политики;

д) содержание военно-промышленного комплекса и др.

 С помощью косвенных  методов государство воздействует  на финансовые возможности производителей  товаров и на размеры потребительского  спроса. Важную роль здесь играет  система налогообложения. Изменяя  ставки налогов на различные  виды доходов, предоставляя налоговые  льготы, снижая необлагаемый минимум  доходов, государство стремится  достичь, возможно более устойчивых  темпов экономического роста  и избежать резких взлетов  и падений производства.

По способу воздействия на экономику различают дискреционную фискальную политику и автоматическую фискальную политику.

Дискреционная (от лат. discrecio – действующий по своему усмотрению) значит произвольная, зависящая от сознательного решения исполнительной власти.

Дискреционную политику называют активной фискальной политикой, она означает законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики. Она может осуществляться с помощью как прямых, так и косвенных инструментов. К первым относят изменение государственных закупок и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым – изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения), политику ускоренной амортизации.

Выделяют два вида дискреционной политики (в зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика).

1. стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада, депрессии (рис. 1 (а)). Имеет целью сокращение рецессивного разрыва выпуска и снижения уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: а) увеличение государственных закупок; б) снижение налогов; в) увеличение трансфертов. Она приводит к дефициту бюджета.
2. сдерживающая (рис. 1 (б)) фискальная политика осуществляется в период бума и инфляции (при перегреве экономики). Имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются: а) сокращение государственных закупок; б) увеличение налогов; в) сокращение трансфертов. Она приводит к избытку госбюджета.

Таким образом, главное назначение дискреционной фискальной политики состоит в противодействии циклическим колебаниям экономики посредством стимулирования или ограничения совокупного спроса. Поэтому она называется ациклической(стабилизационной).

Мультипликатор государственных расходов Kg показывает изменение выпуска продукции, дохода в результате изменения расходов государства. Его можно рассчитать по формуле:

Kg = Y /     G,

Где     Y – изменение реального национального продукта (дохода);

   G – изменение государственных расходов.

Мультипликатор государственных расходов равен мультипликатору инвестиций, так как они оказывают на экономику идентичный эффект. Действительно, рост государственных закупок (как и инвестиций) создает дополнительный спрос на товары и услуги, который вызывает первичное приращение дохода, равное росту государственных расходов. Часть этого дохода, определенная предельной склонностью к потреблению, будет использована на потребление, что приведет к дальнейшему возрастанию совокупного спроса и национального дохода и т. д.

Следовательно, изменение государственных расходов приводит в движение такой же процесс мультипликации национального дохода, как и изменение частных инвестиций. Поэтому мультипликатор государственных расходов также можно определить по формуле:

Kt = 1/(1 – МРС).

Чтобы определить изменение реального национального продукта (дохода), полученное в результате роста государственных закупок, надо умножить мультипликатор расходов     G.

 

рис. 1 Виды фискальной политики

а) Стимулирующая фискальная              б) Сдерживающая фискальная

         политика                                                  политика

 

 

В периоды подъема экономики, когда частные расходы достаточно велики, правительство уменьшает закупки товаров и услуг. Сокращение государственных расходов сопровождается кривой совокупных расходов (С + I + G) вниз и приводит к мультипликационному уменьшению объема национального продукта, доходов.

Так же, как изменения государственных закупок, на объем выпуска, доходов, действуют изменения трансфертных платежей, которые являются элементом государственных расходов. Однако эффективность их влияния на спрос, а значит, и на объем национального продукта несколько меньше. Это объясняется тем, что трансфертные выплаты населению приводят к росту его доходов, но только часть их, определяемую предельной склонностью (МРС), население использует на потребление, увеличивая на ту же величину совокупные расходы. Механизм влияния изменения трансфертных выплат на выпуск, доходы аналогичен тому, который действует при изменении налогов.

Мультипликатор налогов меньше мультипликатора государственных расходов. Это объясняется тем, что изменение государственных закупок на одну денежную единицу приводит к такому же изменению совокупных расходов, а изменение аккордного налога на денежную единицу сопровождается изменением совокупных расходов на МРС * 1. поэтому налоговый мультипликатор будет равен:

Kt = МРС * Kg или Kt = МРС/ (1 – МРС).

По этой же формуле можно рассчитать мультипликатор трансфертных выплат. Однако если увеличение налогов приводит к сокращению национального продукта, доходов, то рост трансфертных платежей, наоборот, способствует их возрастанию.

На практике аккордные налоги встречаются довольно редко. Как правило, с увеличением объема выпуска, доходов налоги растут. Рассмотрим, как изменение ставок пропорционального налога влияет на совокупные расходы и национальный продукт.

Допустим, что при налоговой ставке, равной нулю, экономическая система будет находиться в равновесии. Предположим, что государство вводит подоходный пропорциональный налог, ставка которого t. Если доход населения до введения налога был Y, то после взимания налога располагаемый доход можно рассчитать так:

Y – tY = (1 – t)Y.

Автономные налоги не будем учитывать при расчетах. Это значит, что из каждой денежной единицы дохода раньше на потребление уходило МРС *1, а теперь: (1 - t)МРС, т. е. новая предельная склонность к потреблению МРС` приведет к снижению наклона кривой совокупных расходов, т. е. к ее сдвигу. Точка равновесия переместится, что приведет к сокращению объема национального производства. С учетом нового значения предельной склонности к потреблению МРС` налоговый мультипликатор можно рассчитать по формуле: