Фискальная политика

Введение.

 

Фискальная (лат. fiscalis — казенный) политика — совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов. Она значительно видоизменяется в зависимости от поставленных стратегических задач, как, например, антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией.

Современная фискальная политика определяет основные направления использования  финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники  пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем в странах Запада используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

К прямым методам относятся способы бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются:

- затраты на расширенное воспроизводство;

- непроизводительные расходы государства;

- развитие инфраструктуры, научных  исследований и т.п.;

- проведение структурной политики;

- содержание военно-промышленного  комплекса и т.п.

С помощью косвенных методов  государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров  и услуг и на размеры потребительского спроса. Важную роль здесь играет система  налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., государство стремится добиться, возможно, более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

 

                                                                                                                         3

К числу важных косвенных методов, содействующих накоплению капитала, относится политика ускоренной амортизации. По существу, государство освобождает предпринимателей от уплаты налогов с части прибыли, искусственно перераспределяемой в амортизационный фонд. Так, в ФРГ в начале 70-х годов по ряду отраслей промышленности на амортизацию разрешалось списывать до 20—30 % стоимости основного капитала в год. В Великобритании в первый год введения в эксплуатацию нового оборудования можно было отчислять в фонд амортизации 50 % стоимости новых орудий производства.

Однако в этих случаях амортизация  списывается в размерах, значительно превышающих действительный износ основного капитала, вследствие чего повышаются цены на производимую с помощью этого оборудования продукцию. Если ускоренная амортизация расширяет финансовые возможности бизнесменов, то одновременно она ухудшает условия реализации продукции и сокращает покупательную способность населения.

В зависимости от характера использования  прямых и косвенных финансовых методов  различают два вида фискальной политики государства:

- дискреционную;

- недискреционную.

Дискреционная (лат. discrecio — действующий по своему усмотрению) политика означает следующее. Государство сознательно регулирует свои расходы и налогообложение в целях улучшения экономического положения страны. При этом правительство учитывает следующие проверенные на практике функциональные зависимости между финансовыми переменными величинами.

Второй вид фискальной политики — недискреционная, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов.

 

                                                                                                                       4

Автоматический стабилизатор – экономический механизм, который  без содействия государства устраняет  неблагоприятное положение на разных фазах делового цикла. Основными  встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты, осуществляемые государством.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                 5

Понятие фискальной политики, её виды и значение.

 

 

      Фискальная политика является частью финансовой политики государства.

Фискальная политика – политика манипулирования бюджетом, расходами и налогами в целях  изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Фискальная политика государства предполагает использование  возможностей правительства взимать  налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения реальных социальных задач.

Фискальная политика включает:

- дискреционную политику, основанную на жестком сознательном  вмешательстве в экономику;

- недискреционную политику, основанную на автоматической  стабилизации экономики.

Выделяют два вида дискреционной политики:

- стимулирующую;

- рестриктивную.

Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада, депрессии, включает повышение государственных  расходов, понижение налогов и  приводит к дефициту бюджета.

Рестриктивная фискальная политика осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета.

Таким образом, главное  назначение дискреционной фискальной политики состоит в противодействии  циклическим колебаниям экономики  посредством стимулирования или ограничения совокупного спроса. Поэтому она называется антициклической.

 

                                                                                                                         6

Проведение дискреционной  фискальной политики требует осуществления мер по сбалансированию госбюджета, которое предполагает:

- финансирование дефицитов;

- ликвидацию бюджетных  излишков.

Применяются два основных метода финансирования дефицита: займы  у населения посредством пропажи  ценных бумаг и эмиссия денег.

Недискреционная фискальная политика обусловлена тем, что в  определенной степени изменения  в относительных уровнях государственных  расходов и налогов осуществляются автоматически. В данном случае налоги и трансферты выступают как автоматические встроенные стабилизаторы экономики - амортизаторы циклических колебаний, не требующие сознательного государственного вмешательства. Встроенная стабильность - это механизм действия автоматических стабилизаторов.

Государство определяет нормативы государственных расходов и величину налоговых ставок, но не сами налоговые поступления. Последние изменяются и при неизменной налоговой ставке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                         7

Цели и задачи фискальной политики.

 

Основной целью фискальной политики в среднесрочном периоде  является эффективное применение налогово-бюджетных  инструментов для решения приоритетных задач социально-экономического развития, а именно повышение конкурентоспособности экономики страны, направленное на ускорение социальной и экономической модернизации Казахстана.

Достижению данной цели в среднесрочном периоде будет  способствовать решение следующих  основных задач:

- систематизация бюджетного  законодательства;

- совершенствование бюджетного  планирования;

- повышение эффективности  и результативности государственных  расходов;

- финансовое обеспечение  проводимых социальных реформ, развития  образования, здравоохранения, сельского  хозяйства и общественной инфраструктуры;

- повышение роли перспективного  бюджетного планирования;

- снижение доли теневой  экономики;

- обеспечение прозрачности  и стабильности межбюджетных  отношений;

- определение оптимальных  параметров дефицита республиканского  бюджета и правительственного долга с учетом проводимой политики сбережений;

- постепенное снижение  доли внешнего долга в структуре  правительственного долга.

Кроме того, фискальная политика, являясь важнейшей составляющей общеэкономической политики государства, в планируемом периоде будет содействовать поддержанию установленного коридора по среднегодовому

 

                                                                                                                        8

уровню инфляции, устойчивости платежного баланса, росту конечного потребления товаров и услуг и накопления капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                   9

Налог как основной элемент фискальной политики.

 

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Данное определение предусматривает следующие основные моменты:

- утверждение налогов  – прерогатива законодательной  власти;

- налог является индивидуально  безвозмездным;

- односторонний характер  установления налога;

- уплата налога как  обязанность налогоплательщика  не порождает встречной обязанности  государства;

- налог взыскивается  в условиях безвозвратности;

- цель взимания налога  – обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.

Реализация практического назначения налогов осуществляется посредством  функций налогов.

Фискальная функция означает формирование государственных доходов путем  аккумулирования в бюджете и  внебюджетных фондах денежных средств для финансирования общественно необходимых потребностей. Расходуются эти средства на социальные услуги и хозяйственные нужды, поддержку внешней политики и безопасности, административное управление, на выплаты по государственному долгу.

Регулирующая функция призвана решать те или иные задачи налоговой политики государства посредством налоговых механизмов. Данная функция предполагает влияние системы налогообложения на инвестиционный

процесс, предпринимательскую деятельность, спад или рост производства, а также его структуру.

                                                                                                                                 10

Социальная функция затрагивает  проблемы справедливого налогообложения  и реализуется посредством:

- неравного обложения  налогом разных сумм доходов  (использование прогрессивной шкалы  налогообложения);

- применения налоговых скидок (например, с доходов граждан, направляемых  на приобретение или строительство  нового жилья);

- введения акцизов на предметы роскоши (например, акциз на ювелирные изделия).

Поэтому граждане с большими доходами должны платить в бюджет большие  суммы налогов, и наоборот. По своей  сути социальная функция регулирует размер налогового бремени, исходя из величины доходов физического лица.

Контрольная функция налогообложения позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их размер с потребностями в финансовых ресурсах и таким образом влиять на процесс совершенствования налоговой и бюджетной политики.

Основными рычагами фискальной политики государства являются изменения  налоговых ставок, базы налогообложения, видов налогов, их количества и размеров государственных расходов или их направлений в соответствии с  конкретными целями общества. Разработка фискальной политики – прерогатива законодательных органов страны, поскольку именно они контролируют налогообложение и расходование средств государственного бюджета.

В экономической теории существуют различные точки зрения на методы проведения фискальной политики государства.

Сторонники кейнсианского направления  традиционно ориентируются на создание эффективного совокупного спроса как  стимула экономического