Финансово-экономический анализ деятельности банка

 

Совет Банка осуществляет общее руководство деятельностью  Банка. Совет Банка избирается на Общем собрании Банка и состоит из трех человек.

К функциям Совета Банка  относится:

• утверждение состава Коллегиального исполнительного органа Банка (Правления Банка) и принятие решения о досрочном прекращении полномочий его членов;
• принятие решения о совершении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях, предусмотренных действующим законодательством;
• решение вопросов, связанных с подготовкой, созывом и проведением Общего собрания участников Банка;
• принятие решений по иным вопросам, отнесенным действующим законодательством к компетенции Совета Банка.

 

Руководство текущей  деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом (Председатель Правления Банка) и  коллегиальным исполнительным органом (Правление Банка).

Правление Банка организует и осуществляет управление, руководство  всей текущей деятельностью Банка  и обеспечивает выполнение решений  Общего собрания участников и Совета Банка. К функциям Правления Банка  относятся:

• предварительное рассмотрение вопросов, которые в соответствии с Уставом Банка подлежат рассмотрению Общим собранием участников или Советом Банка, подготовка по ним соответствующих материалов предложений, проектов решений;
• решение вопросов руководства деятельностью структурных подразделений Банка, его филиалов и представительств;
• разработка положений о структурных подразделениях Банка, филиалах, представительствах и иных положений;
• утверждение состава кредитного комитета;
• рассмотрение и решение других вопросов, вынесенных на рассмотрение по предложению Председателя Правления Банка.

Работой Правления Банка  руководит Председатель Правления  Банка.

Председатель Правления  Банка:

• без доверенности действует от имени Банка, в том числе представляет интересы и совершает сделки;
• выдает доверенности на право представительства от имени Банка, в том числе доверенности с правом передоверия;
• издавает приказы о назначении на должность работников Банка, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
• осуществляет иные полномочия, не отнесенные действующим законодательством или Уставом к компетенции Общего собрания участников, Совета Банка или Правления Банка.

 

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами  начинается с изучения состава и структуры персонала. В процессе анализа состава и структуры при оценке выполнения планам по численности анализируются данные по каждой категории работников в отдельности, так как в процессе выпуска продукции различные категории играют неодинаковую роль.

  Рассмотрим более  подробно  в динамике изменение трудового потенциала в ЗАО « … – банк»

Таблица 1. Состав  трудовых ресурсов на предприятии

Наименование показателей	2006 год	2007 год	отклонение
Среднесписочная численность работников всего, чел.	26	28	+2
В т. ч аппарат  управления, чел.	11	10	-1
специалисты	8	10	+2
обслуживающий персонал	2	3	+1
Прочие работники	5	5	-

 

Данные таблицы свидетельствуют, что в структуре трудовых ресурсов самый большой удельный вес занимает  аппарат управления. Численность всего предприятия увеличивается ,  что сказывается на том, что банк работает эффективно и стабильно. В аппарате управления в 2007 году  один человек ушел на пенсию по выслуге лет.

Рассмотрим структуру имущества  банка в следующей  таблице.

Таблица 2. Оценка имущества  банка

                                                                                         

 Тыс. руб.

показатели	2006 год	2007 год	отклонения
Денежные средства	8669	7332	-1337
Средства кредитных  организаций в ЦБ РФ	175283	168516	-6767
Обязательные резервы	2601	4292	+1691
Средства в кредитных  организациях	1210	4396	+3186
Чистая ссудная задолженность	40477	66469	+25992
Основные средства	485	361	-124
Требования  по получению  процентов		3	+3
Прочие активы	174	70	-104
всего	226298	247147	+20849

 

Основные производственные средства определяют технический уровень  предприятия и его производственную мощность. От степени их использования зависит не только объем выпуска продукции, но  и ее себестоимость, и рентабельность производства. Поэтому повышение эффективности использования основных производственных средств позволяет расширить производство без дополнительных капитальных вложений.

На производственно  – хозяйственную деятельность большое  влияние оказывают основные средства,  так как они в своей совокупности образуют производственно – техническую базу и определяют производственную мощь предприятия.

Предприятие имеет право  владения, пользования и распоряжения основными средствами; безвозмездно передавать или продавать другим предприятиям, обменивать, сдавать  в  аренду, списывать с баланса. Рассмотрим в следующей таблице обеспеченность предприятия основными средствами.

                 Таблица 3 – Состав и структура  основных средств предприятия.

 

Наименование показателей	2006г.	2007г.	Абсолютное отклонение
Здания, тыс. руб.	122	122	-
% к итогу	33,8	25,1	-8,7
Машины и оборудования, тыс. руб.	127	143	+16
% к итогу	31,2	29,5	-1,7
Транспортные средства, тыс. руб.	112	220	+8
% к итогу	31,0	45,4	+14,4
итого	361	485	+124

 

 За исследуемый  период стоимостное выражение  основных производственных фондов увеличилось Самый большой удельный вес в структуре основных средств имеют здания.

Делая обобщающий вывод  можно отметить, что предприятие  относится по величине  к средним . 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Оценка и  диагностика финансового положения  деятельности ЗАО «…- банк»

 

 

3.1. Формирование финансовых результатов предприятия. Их влияние на деловую активность.

 

В условиях рыночных отношений  повышаются ответственность и самостоятельность  предприятий в выработке и  принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их деятельности. Эффективность производственной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах.

Прибыль, с одной стороны, зависит от качества работы коллектива, а с другой – является основным источником производственного и социального развития предприятия. Следовательно, его работники заинтересованы в эффективном использовании ресурсов и росте прибыли. Вместе с тем прибыль служит важнейшим источником формирования государственного бюджета. Таким образом, в росте суммы прибыли заинтересованы как предприятие, так и государство.

Прибыль как экономическая  категория отражает доход, созданный в процессе предпринимательской деятельности. Результатом соединения факторов производства и полезной производительной деятельности хозяйствующих субъектов является произведенная продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю.

На стадии продажи  выявляется стоимость товара, включающая стоимость прошлого овеществленного труда и живого труда. Стоимость живого труда отражает вновь созданную стоимость и распадается на две части. Первая представляет собой заработную плату работников, участвующих в производстве продукции. Вторая часть вновь созданной стоимости отражает чистый доход, который реализуется только в результате продажи продукции, что означает общественное признание ее полезности.

На уровне предприятия  в условиях товарно-денежных отношений  чистый доход принимает форму  прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с расходами на производство и реализацию.

 

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость

Себестоимость продукции, работ, услуг

Прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг)

Прибыль от прочей реализации

Внереализационная прибыль (убытки)

Балансовая (валовая) прибыль

Сумма корректировок  по доходам, исключаемых при расчете  основного налога на прибыль

Налогооблагаемая прибыль  с учетом льгот

Ставка %

Сумма налога на прибыль

Сумма налога по другим налогам

Балансовая прибыль

Чистая прибыль

Накопление

Потребление

Рисунок 3 - Формирование чистой прибыли.

 

Распределение чистой прибыли  отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производства и развития социальной сферы.

Когда выручка превышает  себестоимость, финансовый результат  свидетельствует о получении  прибыли.

Структура  формирования общего финансового результата в  условиях рыночной экономики можно представить следующим образом.

          Содержание прибыли (убытка) от реализации выражается в  формуле:

     П (У)=ВР-СР-КР-УР,                             (23)

 

где  ВР- выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг;

СР- себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг;

КР- коммерческие расходы;

УР- управленческие расходы.

Включаемые в состав прибыли, полученной от финансово- хозяйственной деятельности предприятия, проценты к получению отражают суммы причитающихся, в соответствии с договорами, к получению процентов по облигациям, депозитам.

 Таблица 4 Рассмотрим формирование финансовых результатов на предприятии.

                                                                                           Тыс. руб.

Показатели	2006 год	2007 год	отклонение
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
Размещения средств  в кредитных организациях	2103	597	-1506
Ссуд предоставленных  клиентам	3775	3181	-594
Всего процентов полученных  и аналогичных доходов	4372	5284	+912
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
Привлеченным средствам  кредитных организаций	78	70	-8
Привлеченным средствам  клиентов (некредитных организаций)	978	902	-76
Выпущенным долговым обязательствам	0	49	+49
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	1056	1021	-35
Чистые проценты и  аналогичные доходы	4228	3351	-877
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	3274	1481	-1793
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	498	121	-377
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	38	-83	-121
Комиссионные доходы	3211	1398	-1813
Комиссионные расходы	459	52	-407
Административно-управленческие расходы	5919	3463	-2456
Резервы на возможные  потери	-915	112	+1027
Прибыль до налогообложения	3856	2836	-1020
Начисленные налоги (включая  налог на прибыль)	1446	1027	-419
Прибыль (убыток) за отчетный период	2410	1809	-601