Финансово-экономический анализ деятельности банка

 Коэффициент показывает, какая часть основных средств и других внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных источников.

Коэффициент устойчивого  финансирования:

                 К_уф= ,                           (16)                             

где (СК + ДП) – перманентный капитал; (ВЛ + ТА) – сумма внеоборотных и текущих активов.

     Это отношение  суммарной величины  собственных  и долгосрочных заемных средств к суммарной стоимости внеоборотных и оборотных активов показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. Кроме того, К_уф отражает степень независимости (или зависимости) предприятия от краткосрочных заемных источников покрытия.

Коэффициент реальной стоимости  имущества:

                  К_р= ,                              (17)                                   

где Р_и – суммарная стоимость основных средств, сырья, незавершенного производства и МБП.

  Коэффициент реальной стоимости  имущества рассчитывается  как  частное от деления суммарной стоимости основных средств, запасов сырья и материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и незавершенного производства на общую стоимость имущества предприятия (валюту баланса). Перечисленные элементы активов, включаемые в числитель коэффициента, - это по существу средства производства, необходимые условия для осуществления основной деятельности, т.е. производственный потенциал предприятия. Следовательно, коэффициент К_р отражает, долю в составе активов имущества, обеспечивающего основную деятельность предприятия. Понятно, что этот коэффициент имеет ограниченное применение и может отражать реальную ситуацию лишь на предприятиях производственных отраслей, причем в разных отраслях он будет существенно различаться.

 Балабанов И.Т.(9) считает, что одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования засова и затрат (материальных оборотных фондов).

     Обычно выделяют четыре  типа финансовой устойчивости:

Абсолютная устойчивость финансового  состояния, когда запасы и затраты  меньше суммы собственного оборотного капитала и кредитов банка под товарно-материальные ценности (КР_ТМЦ):

                З < СОС + КР_ТМЦ.                                                        (18)                                        

При этом для коэффициента обеспеченности запасов и затрат источниками средств (Ка) должно выполняться следующее условие:

                К_а= >1                                           (19)                                 

Нормальная устойчивость, при которой  гарантируется платежеспособность, если

            З=СОС + КР_ТМЦ  при К_Н = =1.    (20)        

Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств путем привлечения временно свободных источников средств (И_ВР) в оборот предприятия (резервного фонда, фонда накопления и потребления), кредитов банка на временное пополнение оборотных средств и др.

     З = СОС  + КР_ТМЦ + И_ВР при К_н= =1.  (21)  

     При этом  финансовая устойчивость считается  допустимой, если соблюдаются следующие условия:

производственные запасы плюс готовая продукция равны  или превышают сумму краткосрочных кредитов и заемных средств, участвующих в формировании запасов;                                                      

незавершенное производство плюс расходы будущих периодов равны или меньше суммы собственного оборотного капитала.

Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани  банкротства), при котором      

  З > СОС + КР_ТМЦ + И_ВР при К_К = <1.   (22)      

     Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д.        

    Устойчивость  финансового состояния может  быть восстановлена:

ускорением оборачиваемости  капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль товарооборота, выручки;

обоснованным уменьшением запасов  и затрат (до норматива);

пополнением собственного оборотного капитала из внутренних и  внешних источников.

 

1.3  Диагностика банкротства предприятия.

 

Буга А.Т. (15)  в своей работе уделяет внимание диагностике финансово- хозяйственной деятельности предприятия. По его мнению, диагностика представляет собой комплекс работ, связанный:

- с исследованием  экономических процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием объективных экономических законов  и факторов субъективного порядка;

- с выявлением  положительных и отрицательных  факторов, влияющих на результаты деятельности предприятия;

- с раскрытием  тенденций и пропорций развития предприятия, с определением неиспользованных внутрихозяйственных резервов и ресурсов;

- с научным  обоснованием планов, принимаемых  управленческих решений и объективной оценкой результатов их выполнения.

В условиях рынка  любое предприятие может оказаться банкротом или жертвой «чужого банкротства». Однако умелая экономическая стратегия, рациональная политика в области финансов, инвестиций, цен и маркетинга позволяют предприятию избежать этого и сохранять в течение многих лет деловую активность, прибыльность и высокую репутацию надежного партнера и производителя качественной продукции.

Диагностика банкротства – это вид финансового  анализа, который нацелен в первую очередь на выявление как можно раньше различных сбоев и упущений в деятельности  предприятия.

Лунев С.С. (25) определила процедуру банкротства  предприятия следующим образом.

 

Процедура банкротства

Наблюдение

Финансовое оздоровление

Внешнее управление (не более 1,5 года)

Конкурсное производство (не более 1 года)

Рисунок 1- Этапы процедуры  банкротства.

 

В период наблюдения необходимо провести анализ финансового состояния  должника. Он проводится в целях  определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на возмещение издержек.

Входе процедуры финансового  оздоровления разрабатывается его  план, где предусматривается получение  должником средств, необходимых для удовлетворения требований кредиторов в соответствии с графиком погашения задолженности, в ходе финансового оздоровления.

Арбитражный суд по итогам рассмотрения отчета руководителя должника, либо отчета административного управляющего вправе вынести определение о введении внешнего управления.

За принятием арбитражным  судом решения о признании  должника банкротом следует открытие конкурсного производства. Оно вводится сроком на один год. Срок конкурсного производства может продлеваться не более чем на шесть месяцев.

Все имущество должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организационно – экономическая характеристика ЗАО Коммерческий банк « … – банк».

    Коммерческий Банк "…-банк" создан в 1992г. В 1995 г. КБ "Квота-банк" получил валютную лицензию Банка  России .  10 февраля 2005 года ЗАО КБ "…-банк" включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов под номером 594. ЗАО КБ «…-банк» является ассоциированным членом Санкт-Петербургской Валютной Биржи. В 2007 году банк стал аффинированным членом  международной платежной системы MasterCard International под спонсорством ОАО «Банк Москвы».

Одной из главных задач, стоящих перед ЗАО КБ «…-банк», является постоянное повышение надежности и деловой репутации Банка  как кредитно-финансового института.

Банк активно поддерживает корреспондентские и деловые  отношения с ведущими  надежными  финансовыми институтами, такими как: ОАО «Банк Москвы»,  Инвестсбербанк (ОАО), МФ «Элика» ОАО Банка «Тульский  Промышленник», НКО ЗАО «Петербургский расчетный центр», КБ «БИКБАНК» (ООО) и другими.

Политика Банка направлена на индивидуальный подход к каждому  клиенту, предоставляя  широкий спектр банковских услуг малому и среднему бизнесу, а так же физическим лицам.

Главной целью персонала  и менеджмента является профессиональное, качественное и быстрое обслуживание наших клиентов.

Главной  задачей в  области доходов Банк считает  достижение максимальной рентабельности каждой из финансовых операций при  уменьшении их рискованности, оценивая как финансовые и операционные риски так и риски деловой репутации.

 

 

 

 

 

Общее Собрание

 

Совет Банка

 

 

Правление Банка
		Служба внутреннего  контроля

 

 

 

 

 

 

 

 

Кассовый отдел

Отдел АБТ

Хозяйст-венный отдел

Юрис-консульт

Опера-цион-ный отдел

Отдел бух. учета и  отчет-ности

 

 

Валютный отдел

Управление активно-пассивных  операций

Отдел корреспондентских  отношений

 

 

Отдел ценных бумаг

Кредитно-депозитный отдел

 

Рис. 2 Организационная структура Банка

 

Органами управления Банка являются:

• Общее собрание Участников;
• Совет Банка;
• Единоличный исполнительный орган – Председатель Правления Банка и коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка.

Общее собрание участников Банка является высшим органом управления Банка.

Общее собрание участников осуществляет принятие решений по следующим  вопросам:

• определение основных направлений деятельности Банка, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
• изменение устава Банка, в том числе изменение уставного капитала;
• внесение изменений в учредительный договор;
• избрание Совета Банка, Ревизионной комиссии, назначение Председателя Правления и досрочное прекращение их полномочий;
• утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках Банка, отчетов Ревизионной комиссии и Совета Банка;
• принятие решения о распределении чистой прибыли Банка между участниками Банка;
• принятие решения о создании филиалов и открытии представительств и утверждение положений о них;
• утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Банка;
• принятие решения о размещении Банком облигаций и иных эмиссионных бумаг;
• назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;
• принятие решения о реорганизации или ликвидации Банка;
• назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;
• совершение крупных сделок, связанных с приобретением и отчуждением Банком имущества, в случаях, предусмотренных Законом;
• прием новых Участников и распределение долей Участников в Уставном капитале;
• решение иных вопросов, предусмотренных действующим законодательством.