Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятии

- наличные денежные  средства на начало периода

- источники поступления  средств

- расход денежных  средств

- наличие денежных  средств на конец периода

На основании  этого расчета определяется потребность  предприятия в заемных средствах  или излишки денежных средств, о  доходном размещении которых необходимо позаботится.

3-таблица –  баланс доходов и расходов, в  котором отражаются балансовая прибыль, амортизация, доходы от выпуска ценных бумаг, планируемые суммы уплаты налогов, создание фондов накопления, потребления, резервного фонда. Расчет точки безубыточности предприятия, т.е. объема производства при котором предприятие не получает ни прибыли ни убытка, а выручка от реализации равна себестоимости продукции. Точке безубыточности соответствует критический объем производства, если предприятие будет производить продукции меньше критического объема, оно понесет убытки.

4. Финансовая  отчетность предприятия

В состав современного комплекта отчетности предприятия  входят следующие формы:

Форма № 1 – бухгалтерский  баланс, также содержатся сведения о за балансовых операциях предприятия. Например, забалансом показываются суммы полученных и предоставленных гарантий, поручительстве, а также выделяются суммы товаров принятых на ответственное хранение, на налично арендованные основные средства.

Форма № 2 – отчет  о прибылях и убытка. Приводятся сведения о доходах и расходах по обычным видам деятельности, операционных внереализационных и чрезвычайных доходах и расходах. Здесь же показывается прибыль или убыток.

Форма № 3 – отчет  об изменениях капитала – отражается увеличение или уменьшение отдельных  элементов капитала предприятия, а именно уставного, добавочного, резервного фонда и др. специальных фондов, показываются причины изменений.

Форма № 4 – отчет  о движении денежных средств. Построение этой формы аналогично балансу денежных потоков.

Форма № 5 – приложение к бухгалтерскому балансу. Здесь содержится отчет о движении заемных средств, показываются займы и кредиты (отдельно долгосрочные, отдельно краткосрочные). Содержатся сведения о дебиторской и кредиторской задолженности по срокам. Приводятся сведения об амортизации нематериальных активов и основных средств, а также показываются источники финансирования капитальных вложений, финансовые вложения и структура себестоимости продукции по элементам затрат.

Форма № 6 – отчет  о целевом использовании средств  предназначена для некоммерческих предприятий.

5. Финансовый  контроль на предприятии

Внутренний финансовый контроль на предприятии осуществляется бухгалтерией и финансовым отделом  главного бухгалтера отвечает за соблюдение государственной финансовой дисциплины и финансового законодательства.

Оперативный финансовый контроль должен, осуществляться на основе четкой организации бухучета и контроля за движение денежных средств.

Стратегический  финансовый контроль осуществляется на стадии финансового планирования для  принятия оптимальных решений по вложению капитала.

Чрезвычайно важен  аудиторский контроль, который в  РФ введен в конце 80-х годов. Аудиторская  проверка может быть инициативной –  по решению самого предприятия, или  обязательной. Существует список организаций, которые подлежат обязательной аудиторской проверке – банки, страховые компании, внебюджетные фонды, благотворительные фонды, предприятия с участием иностранного капитала, все ОАО.

Финансовый контроль может проводиться по поручению  государственных органов – прокурора, налоговой службы, налоговой полиции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. БИЗНЕС-ПЛАН. 

1. Обзор 

1.1. Цель и  задачи 

Основным видом  деятельности фотостудии является фотосъемка и разработка дизайна фирмы-заказчика.

Целью организации  фотостудии является обеспечение потребителей высококачественной фоторекламной продукцией, завоевание не менее 10% рынка фоторекламных услуг Центра Москвы, совершенствование услуги в соответствии с развитием НТП.

Задача компании — предоставление широкого спектра  услуг и составление эффективного плана рекламной кампании.

Создание фотостудии для проведения фотосъемки и разработки дизайна фирм-заказчиков, оптимально соответствующих бюджету.

Развитие рыночных отношений делает постоянным спрос  на фоторекламные услуги.

Реализация проекта  требует капиталовложений в размере 55 000 долларов США. Эти средства в полном размере предполагается получить за счет банковского кредита под 24% сроком на один год.

Организация аренды помещения, покупки и монтажа  оборудования, найма персонала, рекламы  нового продукта потребует 1 месяц.

Возврат заемных  средств будет осуществляться, начиная  с четвертого месяца работы фото-студии по 7 100  ежемесячно, включая выплаты  по процентам. Данный проект рентабелен: за счет качественных услуг потребителям, компания получит в третий месяц  проекта при выручке 10 425  прибыль 7 297.   

1.2. Пути к  успеху 

В настоящее  время лишь немногие фото-студии в  Москве отвечают всем требованиям заказчика  и потребителя фоторекламной  продукции, т.к. новейшие технологии не нашли широкого применения в области  фотосъемки. Именно новейшие технологии, которые используют высокопрофессиональные специалисты и позволят обеспечить высокое качество заказов.

В первый год  деятельности предполагается охватить около 1% рынка данных услуг в Москве.

Решение поставленных задач принесет прибыль в размере 274 521 . Часть прибыли будет пущена на развитие предприятия.

Финансово-экономический  анализ проекта показывает, что установленный  уровень цен на продукцию (на уровне 70% от цен конкурентов), привлекательный  для заказчиков, позволят создаваемой фото-студии довести объем продаж до 370 600  уже в 1-й год проекта и занять 1,5% на рынке фоторекламных услуг г. Москвы, или 10% в ЦАО.

Анализ точки  критического объема реализации проекта  показывает, что в третий месяц  проекта при выручке 10 425 , постоянных затратах 9 599 , перменных — 3 600 , прибыль составит 7 297 .

Фото-студия предполагает активное самостоятельное развитие. Для этого разрабатывается маркетинговая  стратегия предприятия, включающая улучшение качества предлагаемых услуг, расширение спектра предлагаемых услуг, снижение цены продукции за счет уменьшения себестоимости, но не за счет качества, ориентация на потребителя с меньшим уровнем дохода, но более массового, эффективная рекламная политика.  

2. Анализ рынка 

2.1. Рыночная сегментация

Основными потребителями  подобного рода услуг являются нуждающиеся  в эффективной рекламе фирмы  и частные предприниматели, а  также множество людей, желающих попробовать себя в качестве фотомоделей  или сделать качественные фотоснимки.  

3. Анализ стратегии рынка  

3.1. Участники

Предполагается  установить контакт с надежными  поставщиками качественного и современного оборудования, что позволит не уступать конкурентам в качестве производимых фоторабот и добиться доверия  потребителей.

Отношения с  заказчиками будут строиться на принципах взаимного соблюдения договорной дисциплины: фотостудия обязуется произвести и поставить потребителю определенный вид услуги, а заказчик должен своевременно и в полном объеме оплатить указанную услугу.  

3.2. Конкуренты

В отличие от большинства фирм, действующих на этом рынке, данная фото-студия предложит  разнообразные фоторекламные услуги, что позволяет считать данный проект перспективным. Фотостудия сможет включиться в ценовую конкуренцию, так как цены на некоторые услуги в 1,5 раза ниже цен на аналогичные услуги конкурентов.

Развитие рыночных отношений делает постоянным спрос  на фоторекламные услуги.

Цены на предлагаемые услуги будут составлять 70% от цен  конкурентов.  
 
 
 

4. Стратегия фотостудии 

Фотостудия будет  заниматься тщательной разработкой и проведением фотосъемки любого характера.

Фотостудия займется оказанием следующих видов услуг:

имиджевая реклама (наружные рекламные щиты, реклама  в периодических печатных изданиях);

постановочная съемка (плакат, обложка, рекламная полоса);

портфолио;

архитектурная съемка (здания, офисы, памятники);

съемка для  каталога;

оказание высококвалифицированных  дизайнерских услуг и др.  

5. Финансовый анализ 

В данной диаграмме  показано, что проект рентабелен и  приносит хороший доход компании.

 

При заемных  средствах 55 000 , период окупаемости  проекта (3 г. 5 мес.), чистый приведенный  доход компании составит 202 281 .  
 
 
 
 
 
 
 

 

 Расчеты по проекту показывают, что проект является экономически выгодным и привлекательным для финансирования.  
 
 
 

                          
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                 

Бизнес-планирование является важнейшим инструментом рационального

хозяйствования  в рыночной экономике и необходимым  условием привлечения внешних инвесторов. Бизнес-план предназначен, в первую очередь для: менеджеров фирм, для которых бизнес-план является руководящим документом, а сам процесс планирования приносит очевидные преимущества; собственников этих фирм, использующих бизнес-план как инструмент воздействия на менеджеров для достижения своих целей и реализации интересов; внешних инвесторов (кредиторов, покупателей акций), которым необходимо знать и контролировать перспективы отдачи от их вложений; других деловых партнеров (оптовых покупателей, поставщиков, государственных органов и т.д.).

За последнее  время в России возник повышенный интерес к разработке бизнес-планов отдельных организаций и предприятий. Целью бизнес-плана является установление достаточно широких целей и стратегий деловой активности. Бизнес-план стратегически рассматривает вопросы разработки или приобретения новых продуктов, освоения новых рынков с целью достижения желаемых финансовых целей.

В процессе написания  данной курсовой работы были решены следующие

поставленные  задачи:

-         дана характеристика процессу  бизнес-планирования;          

-         изучены цели и задачи бизнес-планирования;

-         изучен порядок разработки бизнес-плана;

-         описана структура и содержание  бизнес-плана. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы 

1.Горемыкин В.А  Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской  деятельности предприятия. М 2009 г.

2.Дмитриев Ю.А  Гутман Г.В Краев В.Н. Бизнес - планструктура, содержание. Методические  указания к разработке - М Финансы и статистика, 2010 г.

3.Маниловский  Р. Г Бизнес план, М Финансы  и статистика, 2001 г. 

4.Пелих А.  С Малые предприятия, М Гардарика,2009 г. 

5.Сборник бизнес-планов. Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. Учебно-практическое пособие. Под общей редакцией академика В. М. Попова, 2009 г.