Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятии

Выбор конкурентной стратегии должен начинаться с приобретения высокого уровня профессионализма. Рынок в основном признает только лидеров в своей деятельности. Главными признаками конкуренции служат преимущества данного товара перед другими, например качество и срок службы продукта, эксплуатационные и эстетические характеристики, действующие цены и методы послепродажного обслуживания и т.п. Все это необходимо отразить в бизнес-плане и прежде всего выбранную конкурентную стратегию, которая может быть основана на преимуществе в издержках, создании или дифференциации продукта с уникальными свойствами, а также фокусировании товара на одном из сегментов

действующего  рынка. После выбора конкурентной стратегии  следует рассмотреть возможные ответные действия конкурентов. Сравнительный анализ планируемой деятельности фирмы и основных конкурентов можно провести по таким факторам, как реклама продукции, размещение фирмы, характеристика продукта, уровень цен, имидж фирмы и др. [3, с.314].

Если предприниматель  всерьез решил изменить свою стратегию  или только

внедряется на конкурентный рынок, он должен предусмотреть возможные ответные действия конкурентов:

-     степень вероятности ответных действий;

-     их возможное воздействие на фирму;

-     когда это может произойти;

-     насколько агрессивными они будут;

-     есть ли возможность уклониться от особо агрессивных воздействий.  

План производства.                                

Производственный  план необходим в тех бизнес-проектах, которые

предусматривают организацию производства новых  конкурентоспособных товаров и услуг. В этом разделе необходимо описать основные производственные процессы, дать логическую схему материальных потоков, состав необходимого технологического оборудования и т.д. Если в бизнес-проекте планируется создать не  производственное предприятие, а сервисное или торговое, то данный раздел можно назвать торговым планом и описать в нем процедуру закупок партий товаров, систему контроля за уровнем товарных запасов и схему расположения складских помещений. В производственном разделе бизнес-проекта необходимо дать ответы на следующие вопросы:

-     Где будут производиться товары – на действующем или вновь создаваемом предприятии?

-     Какие потребуются производственные мощности и как обеспечить их развитие?

-     На каких условиях и у кого будут закупаться требуемые производственные ресурсы?

-     С какими фирмами предполагается производственная кооперация предприятия и какие будут дополнительные издержки?

-     Какие могут быть ограничения объемов поставки ресурсов, производства и продажи продукции?

Производственный  план разрабатывается обычно на несколько лет и в дальнейшем может изменяться [3, с.315].                                                       

План маркетинга.                                 

План маркетинга предназначен для создания эффективного рынка сбыта

предлагаемого товара. Он необходим как часть бизнес-плана не только для

организации внутренней деятельности фирмы, но и установления деловых

контактов с  внешними партнерами и инвесторами. В рыночных отношениях для достижения высоких результатов недостаточно просто произвести требуемый товар, а необходимо завоевать доверие покупателей, обеспечить его продажу и получить запланированную прибыль. Маркетинговый раздел бизнес-плана дает ответы на следующие вопросы:

-     Каковы основные характеристики различных групп покупателей на том

внутреннем и  внешнем рынке, на который предприятие  ориентируется? Каковы здесь сегменты рынка, и на какой из них фирме следует рассчитывать?

-     На какую долю в данном сегменте рынка может претендовать предприятие? Каким образом фирма намерена занять свою позицию на внутреннем рынке?

-     Каков уровень действующих там рыночных цен? И на какой чистый доход может рассчитывать предприятие, как при стабильных ценах, так и при их снижении?

-     Какие каналы распределения товаров будет использовать предприятие?

Каковы будут  издержки сбыта при различных  вариантах организации продаж?

-     Как предприятие будет планировать послепродажное обслуживание

покупателей? Будет  ли применяться гарантированная  система сервиса?

План маркетинга в бизнес-проекте служит базой для последующих разделов

бизнес-плана. 

Организационный план.                               

Организационный план знакомит с формой собственности, выбранной фирмой, вопросами руководства, распределения полномочий и ответственности, типом организационной структуры фирмы.

Ориентирами для  составления плана могут служить  следующие вопросы:

-     Какова форма собственности предприятия?

-     Кто основные пайщики или основные акционеры организации?

-     Каковы основные положения о правах голосования, процедура выплаты

дивидендов, финансовой конверсии для каждого класса акций?

-     В чем выражается участие собственников и совета директоров в

повседневном  управлении фирмой?

-     Как распределяются полномочия среди управляющих фирмы?

-     Какова организационная структура фирмы, способ взаимодействия

подразделений друг с другом?

Если фирма  существует уже несколько лет, необходимо описать историю

формирования  собственности, изменения, которые  произошли в ней 

[1, с.144]. 
 
 
 
 
 

Финансовый план.                                 

Как и любой  финансовый план, финансовый раздел бизнес-плана  включает в себя три основных плановых документа: баланс организации, план прибылей и убытков и прогноз движения наличности. Кроме того, при составлении бизнес-плана проводится так называемый анализ чувствительности.

Анализ чувствительности – это метод изучения эффекта  изменения текущей чистой стоимости (чистой дисконтированной стоимости) проекта в связи с изменениями ключевых параметров проекта – затрат на исследования и разработки, строительных издержек, размеров рынка, цены, издержек производства, затрат на рекламу и сбыт и т.п.

Чистая дисконтированная стоимость – это показатель эффективности  инвестиций, предпринятых в рамках предпринимательского проекта.

Дисконтирование стоимости – это определение текущей стоимости будущих

денежных доходов  фирмы, которые должны быть получены в результате реализации проекта. Чем выше дисконтированная стоимость проекта, тем он эффективнее. Критерием эффективности бизнес-проекта является положительная величина чистой дисконтированной стоимости. Таким образом, анализ чувствительности позволяет определить, не приведут ли изменения ключевых параметров проекта к снижению чистой дисконтированной стоимости до отрицательной величины, то есть к утрате

эффективности проекта. Другими словами, этот метод определяет, насколько

чувствителен  проект к изменениям. Предварительное  применение анализа

чувствительности  в рамках бизнес-планирования позволяет  снижать

предпринимательский риск, избегать непроизводительных вложений капитала.

               
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятии

2.1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана

Бизнес-план предприятия  представляет собой план хозяйственно-финансовой деятельности предприятия на определенный период. Внутри предприятия бизнес-план используется как инструмент управления и стратегического планирования. Он также используется при получении кредита в банке в качестве обоснования потребности в заемных средствах. Бизнес-план состоит из следующих разделов:

Первый раздел – резюме – содержит сведения о  предполагаемых мероприятиях и источников их финансирования. Здесь же приводится ожидаемый экономический эффект.

Второй раздел – досье компании – приводится точное название и юридический адрес  предприятия, перечень регистрационных документов и лицензии, которыми оно располагает, дается информация о составе акционеров и распределении акций между ними, излагается краткая история предприятия и характеризуется его оргструктура.

Третий раздел – продукты и услуги – дается характеристика производимых товаров и услуг, оценивается их конкурентоспособность.

Четвертый раздел – производственная деятельность –  рассчитывается потребность в производственных помещениях, оборудовании, сырье, материалах, указываются поставщики и условия поставок.

Пятый раздел –  анализ отрасли – определяется размер рынка, доля предприятия на рынке, указываются  конкуренты и их доли рынка.

Шестой раздел – объем продаж - определяется объем  и цена продаж, а также формы  сбыта.

Седьмой раздел – маркетинг – рассчитывается потребность в данном товаре, определяются методы продвижения товара, способы проведения рекламы.

Восьмой раздел – финансовый план – составляется по данным всех предыдущих разделов.

2. Цели и методы  финансового планирования

Финансовое планирование преследует основные цели:

1. расчет потребности  в денежных средствах

2. определение  источников финансирования

Источники финансирования, во многом определяются стадией жизненного цикла, на которой находится предприятие. На стадии создания предприятие ориентируется на использование собственного капитала.

На стадиях  роста и зрелости используется такие  источники финансирования как выпуск дополнительных акций, банковские кредиты, а также привлечение средств  путем выпуска долговых ценных бумаг, а именно облигаций и векселей. Если предприятие действует в сфере относящейся к государственным приоритетам, оно может получить бюджетный кредит под процент ниже ставки рефинансирования.

Важнейший источник финансирования текущей деятельности предприятия – кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам.

Если предприятие  планирует рост объема производства, оно должно увеличить размер основных средств за счет капитальных вложений. Источниками финансирования капитальных  вложений являются собственные средства в виде накопленной амортизации и фонда накопления, создаваемого из части чистой прибыли. Однако чаще всего собственные источники бывают недостаточными и потому предприятия привлекают долгосрочные кредиты банков и выпускают долгосрочные долговые обязательства. При составлении финансового плана используются следующие методы:

1. Нормативный – норматив расхода сырья и материалов на единицу продукции нормы амортизации, налоговые ставки.

2. расчетно-аналитический  метод – плановые показатели  определяются путем корректировки достигнутых показателей на предполагаемый темп изменения его в будущем.

3. Балансовый

4. Метод оптимизации плановых решений. Как правило, составляется несколько вариантов финансового плана. Для получения наихудших и усредненных условий. Признак оптимальности плана – это возможность получения максимальной прибыли при минимальных затратах.

3. Содержание финансового плана

Финансовый план представляет собой совокупность ряда таблиц:

1-таблица - прогноз  объема реализации товаров и  услуг. Обычно на три года. Первый год по месяцам, на второй год по кварталам, третий год – на год.

2-таблица - баланс  денежных потоков, которая строится  по схеме: