Доходы общественного сектора

Нижестоящему бюджету  для покрытия его расходов из вышестоящего бюджета могут перечисляться сверх закрепленных за ним доходов дополнительные средства. Они называются регулирующими доходами.

Регулирующие доходы позволяют региональным и местным  органам власти иметь необходимые  для выполнения их функций финансовые ресурсы, сбалансировать доходную и расходную части бюджетов.

Существует Федеральный  фонд финансовой поддержки субъектов  Федерации. Он предназначен для оказания финансовой помощи (трансфертов) регионам, имеющим душевой бюджетный доход  ниже среднедушевого по всем субъектам  Федерации. Такие регионы получают статус «нуждающихся в поддержке».

Передаваемые средства вышестоящего бюджета, используемые на финансирование целевого мероприятия, называются субвенциями.

Инвестиции и другие капитальные расходы производятся за счет средств федерального бюджета, когда их значимость выходит за рамки региональных интересов.

Структура бюджетных  доходов подвижна и во многом определяется конкретными экономическими условиями. Например, в странах с высоким  уровнем жизни основой налоговых  доходов являются доходы физических лиц, а в странах с низким уровнем жизни – косвенные налоги и налоги с юридических лиц.

«….Как правило, классификация  строится по главному, основному признаку. Выбранный признак (или признаки) позволяют установить особенности и возможную цель государственного и регионального управления данным конкретным объектом» /12, с. 223/. Агрегированную схему доходов и полученных официальных трансфертов можно представить в следующем виде:

1.      Текущие доходы:

1.1. Налоговые поступления

• подоходные налоги, налоги на прибыль и прирост капитала;
• отчисления в государственные социальные фонды;
• налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда;
• налоги на собственность;
• внутренние налоги на товары и услуги;
• налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции;
• прочие налоги, сборы и пошлины;

1.2. Неналоговые поступления

• доходы от собственности и предпринимательской деятельности;
• административные сборы и платежи, доходы от продаж;
• поступления по штрафам и санкциям;
• прочие неналоговые поступления.

2.      Доходы от операций с капиталом

• продажа основного капитала;
• доходы от реализации государственных запасов;
• доходы от продажи земли и НМА;
• поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников;

3.      Полученные официальные трансферты

• от нерезидентов;
• от других органов государственного управления (дотации, субвенции)/11/.

Вторым по фискальному  значению доходом являются государственные займы. Они используются не только для покрытия бюджетного дефицита, но и для обеспечения различных капитальных затрат, особенно в части инвестирования средств в государственный сектор экономики. Существенно возрастает значение займов в периоды кризисного состояния экономики. Рост займов в период экономического кризиса может даже опережать увеличение налогов, поскольку последние в силу недостаточной эластичности не способны быстро мобилизовать крупные финансовые ресурсы.

Займы находят применение в разных звеньях государственных финансов: федеральном, республиканском и  местном бюджете; при формировании внебюджетных фондов; в составе привлеченных средств государственных предприятий. Они широко применяются для покрытия бюджетного дефицита, причем не только на федеральном и республиканском уровне, но и на местном, а функционирование финансового рынка позволяет использовать их для покрытия расходов государственных предприятий.

Между налогами и государственными займами существует тесная связь, определяемая тем, что финансовой базой погашения  займов выступают налоги. Растущие расходы государства, связанные  с погашением займов и выплатой процентов по ним, обусловливают необходимость повышения налогов. Последнее, может быть обеспечено как за счет повышения ставок действующих налогов, так и путем введения новых видов налоговых платежей. Существует и обратное влияние налогов на займы. Например, рост налогов неизбежно наталкивается на сопротивление налогоплательщиков, и правительство, не желая допустить обострения социальной напряженности, идет по пути выпуска все новых и новых займов /9,с.16-17/.. Единственным барьером на этом пути является платежеспособный спрос населения и предприятий на государственные ценные бумаги, который имеет определенный предел.

Третьим методом мобилизации государственных  доходов является эмиссия, причем не только бумажно - денежная, но и кредитная.

« К эмиссии государство прибегает лишь в том случае, если налоговые и займовые поступления не обеспечивают покрытия растущих государственных расходов, а на финансовом рынке складывается ситуация, неблагоприятная для выпуска новых займов. Бумажно - денежная и кредитная эмиссии, если они не связаны с потребностями хозяйственного оборота, а обусловлены необходимостью покрытия бюджетного дефицита, ведут к усилению инфляционных процессов в экономике. Поэтому страны с развитым рыночным хозяйством обычно стремятся не прибегать к кредитной эмиссии, заменяя ее выпуском займов. Однако и займы могут ускорять течение инфляционных процессов. Ведь владельцы государственных облигаций, реализуя их на финансовом рынке, могут провоцировать инфляционный процесс, хотя последний протекает не в таких масштабах и не такими темпами, как это происходит при эмиссии»./11/ 
           Глава 2. Анализ государственных доходов общественного сектора

2.1. Анализ структуры государственных доходов  общественного сектора

 

 

Развитие общественного сектора, по мнению Гараева М.М., всегда определяется объемом и структурой доходов и расходов государства. Их исследование позволяет определить возможности обеспечения устойчивого развития экономики страны в целом и возможные потенциальные и реальные условия, препятствующие достижению данной цели [7].

Результаты проведенного анализа доходов государственного бюджета Российской Федерации показывают, что основным источником доходов  выступают налоговые поступления  в бюджет.

 

Таблица 1 – Консолидированный  бюджет Российской Федерации на период 2008- 2012гг. (млрд.руб.)

Виды доходов	2008	2009	2010	2011	2012
Всего доходов	16 169,10	13 599,72	16 031,93	20 855,37	23 088,68
Налог на прибыль  организаций	2 513,17	1 264,64	1 774,57	2 270,54	2 355,70
Налог на доходы физических лиц	1 666,32	1 665,82	1 790,50	1 995,81	2 261,48
Единый социальный налог	970,89	975,97
Страховые взносы	1 308,12	1 324,57	2 477,07	3 528,33	3 867,00
Налог на добавленную  стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	998,68	1 176,91	1 329,09	1 753,58	1 886,45
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	314,68	327,41	441,36	603,88	783,64
Налог на добавленную  стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ	1 133,82	873,36	1 169,51	1 497,17	1 659,69
Налоги на совокупный доход	185,04	175,54	207,71	234,34	271,29
Налоги на имущество	493,45	569,69	628,24	678,03	785,49
Налог на добычу полезных ископаемых	1 708,01	1 053,84	1 406,31	2 042,55	2 459,40
Таможенные  пошлины	3 484,87	2 509,41	2 853,09	3 712,49	4 099,78
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной  системы РФ	0,00	0,00	0,04	0,00	0,00
Прочие	1 392,05	1 682,55	1 954,43	2 538,65	2 658,76

Особенностью формирования доходов  федерального бюджета в 2010-2012 годах  является замена единого социального налога на страховые взносы[2].

Удельный вес налоговых поступлений за исследуемый период с 2008г. по 2012г. составляет в среднем около 88,63%,а прочие доходы соответственно 11,37%.

Также Гараев М.М. говорит  о том что, «…оценка степени размера общественного сектора осуществляется путем оценки удельного веса расходов государственного бюджета в объеме внутреннего валового продукта»/7/. Необходимо отметить, что данный подход характеризуется как своими плюсами, так и своими минусами. В качестве главной положительной стороны данного подхода выступает простота сбора информации и расчета конечного показателя. Недостатком данного подхода является получение лишь косвенной характеристики, позволяющей оценить роль государства в экономике, обусловленной его способностью аккумулировать и распределять финансовые ресурсы.

Результаты сопоставления  объема доходов федерального бюджета  Российской Федерации и объема ВВП  показали в свою очередь, что, несмотря на существующие колебания (обусловленные  разными причинами, в том числе и первой волной мирового финансового кризиса, которая пришлась на 2009 год, повлиявшими на увеличение и уменьшение ВВП), доля доходов федерального бюджета является относительно высокой.

 

Таблица 2 - Соотношение ВВП и  доходов федерального бюджета РФ за период с 2008 г. по 2012 г.

	Год
Показатель	2008	2009	2010	2011	2012
ВВП, в % к предыдущему  году	105,2	92,2	104,5	104,3	103,4
Доходы федерального бюджета РФ в % к ВВП (без ЕСН)	22,5	21,2	18,5	21	20,1

 

При анализе расходов государства  в качестве основных направлений были выделены расходы, связанные с государственным управлением, обеспечением национальной безопасности страны (национальная оборона, правоохранительная деятельность, предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий), финансированием приоритетных социальных отраслей (образование, здравоохранение и физическая культура).

 

Таблица 3 - Структура расходов, млрд. руб.

Виды расходов	2008	2009	2010	2011	2012
По всем разделам и подразделам	14 157,03	16 048,34	17 616,66	19 994,64	22 825,77
Общегосударственные вопросы	1 290,97	1 313,80	1 440,64	1 357,03	1 436,26
Национальная  оборона	1 043,61	1 191,19	1 279,67	1 517,17	1 814,01
Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность	1 092,09	1 245,92	1 339,44	1 518,59	1 929,20
Национальная  экономика	2 258,57	2 782,08	2 323,32	2 793,36	3 270,97
Жилищно-коммунальное хозяйство	1 153,23	1 006,14	1 071,42	1 195,02	1 074,70
Охрана окружающей среды	31,23	29,57	28,33	38,59	43,16
Образование	1 664,20	1 783,51	1 893,86	2 231,76	2 558,53
Культура, кинематография, средства массовой информации	310,60	324,38	353,44
Здравоохранение, физическая культура и спорт	1 546,25	1 652,95	1 708,80
Социальная  политика	3 766,27	4 718,78	6 177,74	6 512,22	7 385,99

 

Структура расходов государственного бюджета на 2012 по сравнению с 2008 годом претерпела существенные изменения. По объему расходов в первое место занимает социальная политика (в 2008 году - 26,6%; в 2012- 32,36% от общей суммы расходов); на втором месте - бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств в области национальной экономики ( в 2008 году данный показатель достигает уровня 15,9 %, в 2012 -14,33%) , на третьем месте - бюджетные ассигнования на образование (в 2008 году - 11,8%; в 2012 – 11,2%).