Дебиторская задолженность ООО «ЛесПром»

 

  

Численность работников предприятия  увеличивается за период с 2007г – 2009г. на 716 человек, это связано с  расширением деятельности предприятия. Наибольший удельный вес по численности занимают работники деревообрабатывающего цеха 26% и работники, занимающиеся лесозаготовкой – 23%. Наименьший удельный вес занимают работники цеха обработки пиломатериалов – 2%, работники ТЭЦ – 2%, ремонтно–механического цеха – 3% . Инженерно-технические работники занимают 10% в удельном весе, это объясняется тем, что предприятие имеет крупные размеры и возникает необходимость в квалифицированных специалистах и руководителях. Автотранспортная служба занимает 13%, это говорит о том, что на предприятии немаловажное значение имеют транспортные перевозки.

Наибольшую прибыль ООО  «ЛесПром» получает от реализации древесной муки на экспорт и внутренний рынок и строганной ГП. Также высокорентабельными на протяжении всего периода являются оказание арендных и транспортных услуг, в 2008г их уровень рентабельности соответственно составил 97,5 и 93,4%. Наименее рентабельны реализация круглого лесоматериала, а реализация пиломатериала на экспорт является вообще убыточной для предприятия, так же в 2010г убыточным является реализация круглого лесоматериала на экспорт.

Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости в ООО «ЛесПром», тыс. руб.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.
Собственный капитал	171337	377126	361445
Внеоборотные активы	131576	223183	253406
Наличие собственных источников формирования запасов (собственного оборотного капитала)	39761	153943	108039
Долгосрочные обязательства	-	-	125369
Наличие собственных и  долгосрочных заемных источников формирования запаса	39761	153943	233408
Краткосрочные кредиты и  займы	263132	175105	400672
Наличие общей величины источников формирования запасов	302893	329048	634080
Стоимость запасов	171656	144035	246143
Излишек(+) или недостаток(-) собственных источников формирования запасов	-13189	9908	-138104
Излишек(+) или недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	-131895	9908	-12735
Излишек(+) или недостаток(-) общей величины источников формирования запасов	131237	185013	387937
Тип финансовой ситуации	0;0;1	1;1;1	0;0;1

Анализ абсолютных показателей  финансовой устойчивости показал, что ООО «ЛесПром» в 2010г и 2012г имело неустойчивое финансовое состояние, в этот период предприятие являлось неплатежеспособным, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления платежеспособности за счет пополнения за счет увеличения собственных источников и привлечения дополнительных заемных источников. В 2010г предприятие является абсолютно устойчивым, при этом оно является абсолютно платежеспособным, прибыльным, ведет расширенный процесс воспроизводства и характеризуется низким уровнем финансового риска.

 

Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса ООО «ЛесПром»

АКТИВ	2010г	2011г	2012г	ПАССИВ	2010г	2011г	2009г	Платежный излишек или  недостаток(+,-)
								2010г	2008г	2009г
Наиболее ликвидные активы	8904	140238	5772	Наиболее срочные обязательства	15556	94159	70425	-6652	46079	-64653
Быстрореализуемые	137889	137889	452590	Краткосрочные пассивы	263132	175105	400672	-125243	-37216	51918
Медленно реализуемые	171656	144035	246143	Долгосрочные пассивы	0	0	125369	171656	144035	120774
Труднореализуемые	131576	223183	253406	Постоянные пассивы	171337	377126	361445	-39761	-153943	-108039

 

Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги групп по активу и пассиву:

2006 год 2007 год 2008 год

А1<П1 А1>П1 А1<П1

А2<П2 А2<П2 А2>П2

А3>П3 А3>П3 А3>П3

А4<П4 А4<П4 А4<П4

Вывод: Анализ ликвидности  баланса показывает, что наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств в 2010 и 2012 годах, причем к 2012 году наблюдается значительное увеличение убытка вследствие увеличения кредиторской задолженности. Количество быстрореализуемых активов покрывают краткосрочные пассивы лишь к третьему году, следовательно, баланс текущей ликвидности не имеет. Третье неравенство систем соответствует оптимальному значению абсолютной ликвидности баланса, то есть медленно реализуемые активы по всем годам покрывают величину долгосрочных пассивов и не имеют недостатка, это говорит о наличии перспективы баланса, которая представляет собой прогноз будущих поступлений и платежей. Четвертое неравенство системы так же соответствует оптимальному значению абсолютной ликвидности баланса и носит сбалансированный характер и одновременно является минимальным условием финансовой устойчивости предприятия, т.к. показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств.

Платежеспособность –  это способность предприятия  своевременно и полностью погашать свои краткосрочные финансовые обязательства.

 

Таблица 7 - Анализ платежеспособности ООО «ЛесПром»

Показатели	Оптимальное значение	2010г	2011г	2012г
Коэффициент абсолютной ликвидности	>=0,2	0,03	0,52	0,01
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности	>=0,8	0,53	1,05	0,97
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	>=2	1,14	2,0	1,50
Общий показатель платежеспособности	>=1	0,88	1,39	0,99
Коэффициент маневренности	>=0,5	0,23	0,5	0,65

Анализ платежеспособности показал, что в 2010 г предприятие не являлось платежеспособным, т.к. рассчитанные показатели в основном не соответствуют оптимальным значениям. Так, например, коэффициент текущей ликвидности (покрытия) примерно в 2 раза ниже оптимального значения, этот коэффициент показывает платежные возможности предприятия. Невыполнение установленного норматива создает угрозу финансовой нестабильности организации ввиду различной степени ликвидности активов и невозможности их срочной реализации. Отклонение коэффициента абсолютной ликвидности от оптимального значения говорит о том, что предприятие в 2010 г могут покрыть только 3% краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств, вместо 20%, в 2012г –только 1%. В 2011г предприятие является платежеспособным, т.к. все рассчитанные коэффициенты соответствуют оптимальным значениям.

 

3.  Оценка и управление дебиторской задолженностью 

 

3.1  Анализ дебиторской задолженности

Виды оборотных активов	2010г.		2011г.		2012г.
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Запасы	166383	52,25	139323	32,92	242989	34,49
В том числе:
Сырье, материалы	107995	33,91	64577	15,26	63115	8,96
Затраты в незавершенном  производстве	32567	10,23	54724	12,93	166583	23,65
Готовая продукция	23901	7,51	18613	4,40	11085	1,57
Расходы будущих периодов	1920	0,60	1406	0,33	2206	0,31
НДС	5273	1,66	4712	1,11	3154	0,45
Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.)	137889	43,30	138934	32,83	452590	64,24
В том числе:
Покупатели и заказчики	67502	21,20	51201	12,10	112835	16,02
Краткосрочные фин. Вложения	180	0,06	126684	29,93	61	0,01
Денежные средства	8724	2,74	13554	3,20	5711	0,81
Всего	318449	100	423207	100,0	704505	100,00

Средства в  дебиторской задолженности свидетельствуют  о временном отвлечении средств  из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию. Рассмотрим состав и структуру оборотных  средств предприятия (Таблица8).

Таблица 8 - Состав и структура  оборотных средств в ООО «ЛесПром»

Виды оборотных активов	I квартал		II квартал		III квартал		IV квартал
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Запасы	218951	47,28	201792	44,93	232389	76,97	242989	34,49
В том числе:
Сырье, материалы	59884	12,93	61894	13,78	68679	22,75	63115	8,96
Затраты в незавершенном  производстве	105603	22,81	94872	21,13	119110	39,45	166583	23,65
Готовая продукция	26144	5,65	22241	4,95	22038	7,30	11085	1,57
Расходы будущих периодов	27320	5,90	22785	5,07	22562	7,47	2206	0,31
НДС	3452	0,75	3245	0,72	1568	0,52	3154	0,45
Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.)	126846	27,39	143995	32,06	56776	18,81	452590	64,24
В том числе:
Покупатели и заказчики	41227	8,90	51624	11,50	30051	9,95	112835	16,02
Прочие дебиторы
Краткосрочные фин. вложения	95525	20,63	95229	21,20	241	0,08	61	0,01
Денежные средства	18294	3,95	4828	1,08	10942	3,62	5711	0,81
Всего	463068	100,0	449089	100,0	301916	100,0	704505	100,00