Бухгалтерский баланс как информационная база для анализа финансового состояния предприятия

 

Проверим оценку финансовой устойчивости предприятия по методике, предложенной В.Л. Быкадоровым и П.Д. Алексеевым с учетом мнения А.И. Ковалева и В.П. Привалова по этому вопросу, так как они более доступно описывают весь процесс расчета коэффициентов (табл. 6).

Соотношение заемных  и собственных средств достигло критического уровня, и говорит о том, что ООО «Караванное сельпо» является ненадежным партнером и кредитовать его очень рискованно.

 

Таблица 6 – Оценка финансовой устойчивости ООО «Караванное сельпо»

на основе финансовых коэффициентов

 

 

Наименование показателя	2010г.	2011г	2012г	отклонение, %
				2011г к 2010г	2012г к 2011г
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,386	0,293	0,155	-24,093	-47,099
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами	0,424	0,331	0,175	-21,934	-47,130
Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,318	0,283	0,152	-11,006	-46,290
Коэффициент автономии	0,660	0,590	0,550	-10,606	-6,780

 

 

Полученные результаты коэффициента автономии показывают, что является зависимым от заемных средств, дополнительным негативынм фактором является снижение показателя из года в год, так в 2012 г. показатель упал на 6,8 % по сравнению с 2011 г.

Как и предыдущий показатель, значение коэффициента маневренности  значительно ниже рекомендуемого и имеет отрицательную динамику.Уровень коэффициента обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами на протяжении всего анализируемого периода имеет отрицательное значение, то есть собственные оборотные средства не могут покрыть даже части материальных запасов. Отсюда следует, что анализируемое предприятие нуждается в привлечении заемных средств.

Фактическое значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами свидетельствует о том, что у предприятия прослеживается недостаток собственных оборотных средств.

В целом, на основании  проведенного анализа, можно сделать  вывод, что ООО «Караванное сельпо» находится в кризисном финансовом положении. Этот вывод подтверждает анализ как абсолютных, так и относительных показателей финансовой устойчивости и ликвидности предприятия.

Для выхода из кризисного финансового положения и его  стабилизации предприятию необходимо проводить экономическое и финансовое оздоровление.

На основании проведенного анализа финансового состояния предприятия на основании абсолютных и относительных показателей можно сделать вывод, что ООО «Караванное сельпо» находится в критическом финансовом положении. Также следует отметить, что к концу рассматриваемого периода финансовое состояние ухудшается.

Чтобы сломать сложившиеся  негативные тенденции, дабы избежать банкротства, руководству предприятия необходимо принять срочные меры по его стабилизации.

В процессе анализа финансового  состояния предприятия при помощи анализа структуры активов и  пассивов баланса, финансовой устойчивости, ликвидности и платёжеспособности, а также рентабельности ООО «Караванное сельпо» было выявлено несколько проблем, которые негативным образом отражаются на благополучном финансовом состоянии предприятия.

Анализируемое предприятие ООО «Караванное сельпо» является неплатежеспособным, что свидетельствует о необеспеченности оборотных активов источниками капитала.

Причинами кризисного финансового  состояния, как показал анализ, является:

1. Неэффективное управление  руководства предприятия, а также неорганизованное управление производством на предприятии. Это влечет за собой не своевременное выполнение работ, а также выполнение работ низкого качества. Вследствие чего на предприятии увеличиваются расходы на выплату штрафов и неустоек по заключенным договорам, что влечет за собой сокращение прибыли и прослеживается в отчете о прибыли и убытках.

2. Неиспользование резервов  повышения эффективности производства.

Увеличение запасов  строительных материалов ведёт к  затариванию и как следствие к увеличению периода оборачиваемости и замораживанию денежных средств. Эти факторы говорят о неэффективном менеджменте.

На основании выводов, полученных при проведении анализа  финансового состояния ООО «Караванное сельпо» необходимо наметить план мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия, в частности обратить внимание на кредиторскую задолженность.

Заемные средства ООО «Караванное сельпо» в течение всего анализируемого состоят в основном из кредиторской задолженности, которая представлена в большей части задолженностью перед поставщиками и подрядчиками, а также наибольшую долю составляет прочая задолженность, которая складывается из поступлений от населения в виде предоплаты за квартиры. Наблюдаемая динамика негативно отражается на финансовом состоянии предприятия, так как в случае не своевременной оплаты данного вида задолженности предприятие может понести значительные убытки. Это связано с тем, что предприятию в этом случае придется платить пени, процентные ставки по которым достаточно высоки.

Возросшие сегодня требования к управлению обусловлены увеличением  размеров предприятий, сложностью технологий, необходимостью овладения самыми современными управленческими навыками. Все решения  по финансовым, организационным и  другим вопросам подготавливаются и вырабатываются профессионалами в сфере организации управления, которые осуществляют и контроль за выполнением намеченного.

В процессе последовательного  проведения вышеизложенных мероприятий  организация получит необходимые  навыки, требуемые для дальнейшего успешного разрешения возникающих трудностей. Но главным преимуществом принятых мер окажется отлаженная система деятельности в организации.

Предложенные мероприятия  позволят организации стабилизировать  свое финансовое положение за счет эффективного использования своих средств и получения дополнительной прибыли.

 

Заключение

 

Курсовая работа посвящена вопросу анализа финансового состояния и разработки рекомендаций по его улучшению.

Была достигнута поставленная в выпускной квалификационной работе цель, а именно: проведение теоретических и практических исследований в области анализа финансового состояния ООО «Караванное сельпо». Также были разработаны всесторонние мероприятия по улучшению финансового состояния.

Для анализа финансового  состояния предприятия используются различные методы и показатели. Прежде всего, это система показателей, характеризующая эффективность использования ресурсов, их отдачу; показатели рентабельности; показатели, отражающие рыночную, предпринимательскую активность предприятия система показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Одним из показателей, характеризующих  финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность наличными денежными  ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость включает в себя оценку разных сторон деятельности предприятия.

Проанализировав предприятие ООО «Караванное сельпо» можем сказать, что финансовое состояние анализируемого предприятия является неудовлетворительным.

Причинами неудовлетворительного финансового состояния являются:

1. Снижение ликвидности баланса за период с 2010 по 2012 гг.;

2. Неиспользование резервов повышения эффективности производства.

Увеличение запасов  строительных материалов ведёт к  затариванию и как следствие  к увеличению периода оборачиваемости  и замораживанию денежных средств. Эти факторы говорят о неэффективном  менеджменте.

3. Рост кредиторской задолженности, опережающий рост активов предприятия.

Управленческие решения  и действия должны быть обоснованы на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе. Они должны быть научно обоснованными, мотивированными и оптимальными.

Существует также необходимость  неуклонного повышения эффективности  производства в связи с ростом дефицита и стоимости сырья.

Если предприятие намерено проявлять активность в направлении  развития своего производства, изменив  принципы управления деятельностью предприятия, то ему необходимо пересмотреть в целом структуру управления предприятия. Рассматриваемому предприятию рекомендуется создать такую структуру управления, при которой в основе права на принятия решений лежит компетентность, а не занятие официального поста.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Издание 6-е, переработанное и дополненное / В. П. Астахов. - Москва: Март 2007. - 960 с.
2. Баканов М.И., Шермет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 550 с. 
3. Белов, А.А. Бухгалтерский учет. Теория и практика: Учебник / Белов А.А., Белов А.Н. - М.: Эксмо, 2008. - 624 с.
4. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. / М. 3.   Пизенгольц - М.: Финансы и статистика, 2008.-488 с.
5. Ефимова О.В. Анализ показателей ликвидности. // Бухгалтерский учет. – 2011 – №11, С. 27 – 28.
6. Игнатущенко М., Беляев А., Изотова Е. Оценка финансового состояния клиента при подготовке аудиторского заключения. // Аудит. – 2008 – №10, С. 27 – 35.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2009.- 356 с.
8. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник /    Н. П. Кондраков - М.: ИНФРА-М, 2009. - 592 с.
9. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – М.: АСТ, 2008.- 374 С.
10. Палий, В. Ф. Финансовый учет: Учебное пособие / В. Ф. Палий, В. В. Палий. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2007.-672 с.
11. Петров В.В., Ковалев и др. Как читать баланс – 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2009.- 325 с.
12. Расторгуева,        Р.        Н.        Бухгалтерский       учет       в сельскохозяйственных    организациях:    Учебник    для    нач.    проф. образования / Р. Н. Расторгуева, А. В. Казакова, А. И. Павлычев и др. -М.: ПрофОбрИздат, 2008.- 416 с.
13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: Экоперспектива, 2008, 510 с.
14. Савицкая,   Г.    В.    Анализ   хозяйственной   деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Г. В. Савицкая -М.: Инфра-М, 2005.-425 с.
15. Теория экономического анализа./ Под ред. Шермета А.Д. – М.: Прогресс, 2009.- 450 с.
16. Фащевский В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия. // Бухгалтерский учет. – 1997 – №11, С. 27 – 28.
17. Финансовый менеджмент./ Под ред. Поляка Г.Б. – М.: АСТ, 2009.- 450 с.
18. Финансовый менеджмент: теория и практика./ Под ред. Стояновой – М.: 2008. - 405 с.
19. Часова, О.В. Финансовый бухгалтерский учет: Учеб.пособ. - М: Финансы и статистика, 2007.- 544 с.
20. Шермет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2011.- 338 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения