Борьба с теневой экономикой

СОДЕРЖАНИЕ.

Введение…………………………………………………………………….3

1. Глава № 1. Причины появления теневой экономики…………………6

1.1. Факторы, способствующие  развитию 

теневой экономики…………………………………………………..6

1.2. Основные причины  коррумпированности

экономики……………………………………………………………6

1.3. Структура теневой  экономики……………………………….9

2. Глава № 2. Формы проявления………………………………………..12

2.1. Определение  теневой экономики и формы  проявления…..12

2.2. Сферы теневой  экономики………………………………….14

2.3. Стабилизирующее  влияние теневой экономики…………..18

2.4. Дестабилизирующее  влияние теневой экономики………...19

2.5. Теневая экономика  и налоговая преступность…………….21

2.6. Просчеты государственного  управления

экономикой в 90-е  годы…………………………………………….21

3. Глава № 3. Борьба с теневой экономикой…………………………….23

3.1. Пути воздействия  государства на теневую экономику……...23

3.2. Создание правовых  экономических условий по

сокращению теневой  экономики…………………………………..27

3.3. Направление  борьбы с теневой экономикой…………………30

Заключение………………………………………………………….……..34

Список использованной литературы……………………………………..37

 

 

ВВЕДЕНИЕ.

В экономической  науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой  пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности  были бы настолько несопоставимы. Эта  проблема теневой экономики, которая  охватывает все сферы жизнедеятельности  общества.

Теневая экономика  представляет собой очень трудный  для исследования предмет; это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, т.к. практически  вся информация, которую удается  получить ученому-экономисту, является конфиденциальной и разглашению  не подлежит.

Теневая экономика представляет интерес, прежде всего с точки  зрения всего влияния на протекание большинства обычных, нормальных, экономических  явлений процессов: формирование и  распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Это влияние теневых отношений  в России настолько велико, что  представляет опасность для экономической  безопасности и суверенитета государства  в целом и совершенно очевидна необходимость их анализа.

Одно из характерных явлений  рыночной системы - развитие теневой  экономики. Это -- неконтролируемое обществом движение товарно-материальных ценностей и услуг, то есть скрываемые от органов государственного управления социалъно-экономические отношения между отдельными гражданами социальными группами. Теневая экономика включает в себя неучтенные, нерегламентированные виды экономической деятельности. Она существует и в командной, и в рыночной системах, хотя ее масштабы и сферы могут существенно различаться. Основным фактором, влияющим на образование теневой экономики и питающим ее, выступает несбалансированность спроса и предложения, вызывающая огромный дефицит товаров и услуг. Экономическими и социальными последствиями такой деятельности является изъятие из легальной эконо- мики значительной доли средств и вытекающее отсюда снижение объема инвестиций. А это влечет за собой неплатежи, падение производства, а также сокращение налоговых и иных обязательных взносов в бюджет, в свою очередь вызывающей задержки выплаты заработной платы и пенсий как источником существования основной части населения. В целом в общемировом масштабе удельный вес неформального производстве оценивается в 5-10% валового внутреннего продукта, а в России он превышает 30%.

Многие российские специалисты, как правило, склоняются к тому, что  теневая экономика охватывает три  сектора:

1. Подпольный бизнес - запрещенные законом виды экономической деятельности: торговля оружием и наркотиками, рэкетирство, убийства на заказ и т.п.

2. Неофициальная  экономика - легальные виды экономической деятельности, где производство товаров и услуг не фиксируется официальной статистикой, сокрытие от налогов, неформальная занятость и т.п.

3. Фиктивная экономика - экономика приписок, спекулятивных сделок, взяточничества, мошенничества и т.п.

Что касается размеров капитала, незаконно вращающегося в торговых операциях.

Разграничение типов теневой  экономики весьма услов-но. В определенных случаях они пересекаются, имея общий  интерес -- получение дополнительного  дохода за пределами правового поля. Вместе с тем между ними есть существенные различия. Подпольные, криминальные структуры  действуют преимущественно в  сфере распределения и перераспределения  доходов. Основные способы «присвоения» у них связаны с внеэкономическими  методами, с насилием. Субъекты же не-криминальной экономики изначально выступают, как  прави-ло, законными собственниками производимых доходов. И лишь в дальнейшем они выводят свои доходы из-под  действия законов, поскольку исполнение действующих экономических правил ставит под угрозу их собственное  дело.

В России теневая экономическая  деятельность пустила глубокие корни. Особенно активно она проявляется  на рынке ценных бумаг. Здесь имеет  место некий симбиоз различных  видов криминального менеджмента: мошенничество, фальси-фикация документов, заключение незаконных сделок с ценны-ми бумагами, хищение финансовых средств. Наиболее масш-табно представители  теневой экономики ведут себя в процессе приватизации. Имеется  немало фактов, свидетельствующих о  незаконных действиях акционеров при  борьбе за контрольный пакет акций  и др.

Глава 1. ПРИЧИНЫ  ПОЯВЛЕНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ.

1.1.Факторы, способ-ствующие  развитию

теневой экономики

1. Низкий уровень реальной  раскрываемости экономических

преступлений.

2. Проявляющаяся тенденция  снижения уровня профессиона-лизма  сотрудников, в компетенцию которых  входит борьба с эконо-мическими  преступлениями.

Например, по результатам  опроса сотрудников аппаратов БЭП  ГУВД Москвы, Санкт-Петербурга и Ленинградской  области 62% из них не имели высшего  юридического образования, в том  числе 41% -- юридического образования  вообще; 33% имеют стаж работы по специальности  до 1 года; 37% -- от 1 года до 3 лет; 10% -- от 3 до 5 лет; 10% -- от 5 до 10 лет; 8% -- свыше 10 лет¹.

3. Отсутствие эффективной  системы координации деятельности  по раскрытию и расследованию  экономических преступлений, сос-тавляющей  компетенцию различных правоохранительных  органов.

4. Отсутствие эффективной  системы оценки состояния теневой

экономики.

5. Отсутствие адекватной  потребностям практики системы  под-готовки специалистов.

1.2. Основные причины  коррумпированности экономики.

Причины теневой экономики  многообразны. Мы выделяем их в шесть  основных групп: ант-ропологические, экономические, социаль-ные, правовые, социокультурные, политиче-ские.

Первая группа причин связана с двойст-венной природой человека. Недаром религи-озные учения исходят из того, что человек яв-ляется ареной

_________________________

¹ Аслаханов А,А. Преступность в сфере экономики ( криминологические и уголовно-правовые проблемы). С 77.

борьбы добра и зла, где добро не всегда побеждает. Личный интерес часто приходит в противоречие с интересами обще-ства. Побудительная  сила

эгоистических мо-тивов может  перекрывать существующие ограничители человеческой деятельности, зафиксированные  в морали, традициях и праве. В  этом случае человек нарушает сло-жившийся в обществе порядок, что может  по-влечь деструктивные последствия  для социа-льной жизни.

Ко  второй группе причин, порождающих теневую экономику, мы относим экономиче-ские факторы. По своей сущностной природе рыночное хозяйство носит стихийный харак-тер. Известно, что для рыночной экономики характерно неравномерное развитие различ-ных секторов, инфляция, резкие колебания обменных курсов и т.п. Все это является бла-гоприятной почвой для преступлений. Тене-вая составляющая усиливается, когда государ-ство не может регулировать эти явления и со-здавать благоприятные условия для функцио-нирования предпринимательства. В периоды кризисов, когда нарушается зыбкое равнове-сие рыночного хозяйства, теневая экономика получает дополнительный толчок для своего развития.

В третью группу причин мы выделяем факторы социального характера. Российская власть в последние годы столкнулась с рядом обострившихся социальных проблем, главной из которых явилась социальная дифференци-ация общества. В теневую экономику вовлека-лись представители малоимущих и маргина-льных слоев - молодежь, безработные, рабо-чие-мигранты и т.п. По своей численности они составили наиболее массовую прослойку участников теневой экономики. Основная часть непосредственных исполнителей собственно преступных экономических действий также формируется и этой среде.

К четвертой группе факторов, объясняю-щих феномен теневой экономики, мы отно-сим несовершенство правовой базы предпри-нимательства. Дело в том, что экономический процесс даже в промышленно развитых стра-нах всегда обгоняет правовую основу пред-принимательства. Государственное законода-тельство обычно отстает от новых реалий эко-номической жизни. Поэтому совершенство-вание правовой базы носит перманентный ха-рактер. Противоречия между быстро меняю-щимися условиями рыночного хозяйства и су-ществующей законодательной базой позволя-ют теневой экономике использовать прорехи, которые образуются в правовой сфере.

В пятую группу факторов мы включаем все, что можно считать слабой этической основой предпринимательства. Особо хоте-лось бы выделить противоречия между зако-нодательством и морально-этической состав-ляющей предпринимательства. Конечно, са-ми законы во многом отражают морально-этические ценности определенного времени. Однако интересы государства, реализуемые в законодательстве, не всегда совпадают с инте-ресами большинства общества, а подчас нахо-дятся в противоречии с ними.

Наконец шестую группу факторов, влия-ющих на формирование теневой экономики, образуют противоречия в политической сис-теме. Одним из принципиальных аспектов здесь является вопрос об отношениях власти и крупного капитала. Известно, что их слияние усиливает олигархию, существование которой придает качественно новые черты теневой экономике. Дело не только в том, что под дав-лением финансовых и промышленных магна-тов власть принимает законы, создающие бла-гоприятные условия для свободы экономиче-ской деятельности олигархов. Более широким негативным последствием становится то, что подобные действия полностью подрывают принципы социальной справедливости. Госу-дарственная казна недополучает огромное ко-личество средств, малый бизнес оказывается в еще более неравноправном положении. Многие сделки олигархи заключают в тени кабине-тов власти. С точки зрения закона они мало уязвимы, но по существу эти деяния следует относить к разделу теневой экономики. Слабость политической власти является основной причиной коррупции государственного чи-новничества, которая в свою очередь ведет к гипертрофированным масштабам теневой экономики.

Таким образом, наличие целого ряда при-чин, порождающих теневую  экономику, по-зволяет говорить о  ней как об одной из подси-стем рыночного хозяйства. Теневая составля-ющая всегда присутствовала и, по-видимому, будет в какой-то мере присутствовать и хозяй-ственной жизни. Однако важно  видеть прин-ципиальное различие между  реальными при-чинами теневой экономики  и причинами се роста или, напротив, угасания в определенные исторические периоды.

1.3. Структура теневой  экономики

Вообще в сложившихся  условиях общего высокого уровня налогообложения  и его явно неравномерного распределения  для значительной части предпринимателей остаются три алгоритма поведения:

1. Бросить «дело», свернуть производство, вывести  капитал за границу. Предприниматели  и промышленники выработали в  этой связи следующий афоризм:  «Мы патриоты, но не камикадзе».

2. Пытаться получить  те или налоговые льготы. При  этом за получение прямых налоговых  льгот чиновникам соответствующих  уровней “надо платить”, так  что основа для коррупции налицо, о фактах которой упоминалось  выше.

3. Уклониться от  уплаты налогов, применить наличные  расчеты, уйти в “тень”. В этом  случае создается почва для  криминализации экономических отношений:  злоупотреблений государственных  чиновников, с одной стороны, развития  рэкета и бандитизма - с другой.

Что касается механизмов функционирования последнего алгоритма, то его можно разделить на два  больших класса. Речь идет об основных и своего рода вспомогательных (обслуживающих) меха-низмах. Первый класс предполагает наличие “объекта эксплуатации”, что, кстати, является харак-терным признаком  “агрессивной координации”. При этом в роли “дойных коров” выступают  государство или крупное предприятие, соответствующие типичные схемы  таковых:

· При предприятии  создаются товарищества с ограниченной ответственностью (акционерные общества закрытого типа, частные и другие предприятия новых организационно-пра-вовых  форм), в число учредителей которых  входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующих осуществляется при  посредничестве этих товариществ, так, что ресурсы обходятся предприятию  дороже, чем при прямых связях, но члены товарищества в результате увеличивают свой личный доход. Схема  является симметричной, дей-ствующей в  обе стороны -- продажа излишков сырья  и материалов на сторону тоже осуществляется через подставные предприятия, имеющие  и здесь свой процент.

· Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия  производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции  завода. В число работников, так  или иначе задействованных в  этой структуре, входят сотрудники отдела сбыта завода, переадресовы-вающие наиболее выгодные заказы в “параллельное  предприятие”.

Регистрируемый  ныне уровень деловой активности не позволяет большинству предприятий  промышленности, строительства и  транспорта хотя бы сохранять имеющиеся  производственные мощности. Попытка  включить затраты на содержание и  эксплуатацию последних в цену продукции  приводит к ее резкому удорожанию, вследствие производства продукции  и услуг через “малые предприятия”, действующие при базовом предприятии. Таков сегодняшний механизм “поедания” основных фондов.

Общая структура  любой финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную “теневую деятельность”, обычно включает:

1. Предприятия,  осуществляющие торгово-посреднические  и производственные операции (одна  и та же хозяйственная деятельность  обычно ведется российскими предпринимателями  через несколько фирм; это помогает  решать проблему временной неплатежеспособности  их партнеров; кроме того, при  помощи разветвленной структуры  основной группе собственников  легче контролировать поведение  своих партнеров);