Бюджет затрат станции. План эксплуатационных расходов

       S_i

Э_мат= –––– ×Н,

   100

где S_i – площадь помещений;

      Н – норма расхода материалов  на 100 м²= 51руб.

                                               3400

Э_мат= –––––– *51*365=632910.руб.

                                               100

2. По хозяйству грузовой и коммерческой работы затраты на материалы по приему, отправлению и выдаче грузов, материалы при погрузке и пломбировании вагонов, на маркировку грузов по ст. 1001 (040) определяются из расчета 68 руб. на 1 вагон погрузки:

Э_мат=(п_п+п_в)×Н×365,

где п - число погруженных  вагонов в сутки;

               Н - норма затрат материалов = 68 руб.

Э_мат=(32+18)×68×365=124100 руб.

 

 3.Затраты на материалы по уборке и обслуживанию помещений грузового хозяйства по ст. 2010 (044):

  S_г

Э_мат= ––––×Н,

  100

где S_г - площадь помещений грузового хозяйства (табл. 1 ).

       H=51руб.

                                              860

Э_мат = ––––– ×51х365=160089руб.

                                                 100

4. Затраты на приобретение и ремонт тормозных башмаков планируют исходя из усредненных норм механизированных горок - 1 башмак на 370 вагонов. С учетом этого, годовые расходы по ст. 2034 (070) определяются по формуле:

 

п^год_пер+п^год_м

Э_т.б.= –––––––––––––×С_т.б.

370

где С  _т.б.- стоимость тормозного башмака, руб.

Ст.б=500 руб

 

                                     850000+11680                                       

Э_т.б.= –––––––––––––– ×500= 1164432,43руб.

                                            370

3. 1.2.Расходы  на электроэнергию.

а). По хозяйству  перевозок расходы на освещение  станции по ст. 2030 (071) определяются по формуле:

 

С_осв=∑W×Т×К_з×Ц×10^-3_,

 

где ∑W - суммарная мощность установленных светильников,

 

∑W=F×в

 

где F - площадь станции (табл. 1);

       в - норма удельной мощности, Вт/м² (в=1,2 Вт/м²);

      Т - время горения световых  точек за год, равное 3200 ч;

      К_з - коэффициент запаса (Кз=1,3);

      Ц - цена 1 кВт • ч электроэнергии (принимается в расчете Ц=3,0 руб. за 1 кВт-ч).

∑W=280000*1,2=336000Вт/м

С_осв=(336000*3200*1,3*3)/1000=4193280руб

Расходы на зарядку аккумуляторных ручных сигнальных фонарей по ст. 2030(071), планируются в зависимости от количества зарядок каждого аккумуляторного фонаря в год, числа аккумуляторов и стоимости зарядки одного аккумуляторного фонаря. Фонарь заряжают 15 раз в месяц, или 180 раз в год. Цена одной зарядки - 120 руб.

15% работников  хозяйства движения имеют фонари. Таким образом, эти расходы составляют:

С_ак.ф = 180×Ч_ак.ф×Ц_а,

где Ч_акф - численность работников станции, имеющих аккумуляторные фонари, чел.

Ч_{акф=69,0*0,15=10,35}

        Ц_а - стоимость одной зарядки (120 руб).

С_ак.ф =180*10,35*120=223560руб.

 Общая  сумма расходов на электроэнергию  по ст. 2030(071) составит:

С_э=С_осв+С_ак.ф.

С_э=212160+223560= 435720руб.

Затраты на электроэнергию для освещения помещений  по ст. 2040 (080) определяют по формуле:

С_осв=F×в×Т×К_з ×Ц×10^-³

где F - освещаемая площадь помещений (табл. 1);

      в - норма удельной мощности  освещения (5 Вт/м²);

      Т - время горения световых  лампочек за год (3200 ч);

      Ц - цена 1 кВт-ч (1,60 руб.).

 

С_осв=3400*5*3200*1,3*3*10^-3= 212160 руб.

б). По грузовому  хозяйству затраты на электроэнергию для освещения служебных помещений  по ст.2010(044) определяют по формуле:

С_осв = F×в×Т×К_з×Ц×10^-3

    где   F - освещаемая площадь помещений;

           в - норма удельной мощности  освещения (5 Вт/м2);

           Т - время горения световых  лампочек за год (3200 ч);

           Ц - цена 1 кВт*ч.

 

С_осв =860*5*3200*1,3*3*10^-³=53664руб.

3.1.3. Расходы на топливо.

 

Затраты на топливо по ст. 2040 (080) для отопления  помещений планируют по нормам расхода  условного топлива для подогрева на 1°С в сутки, продолжительности отопительного периода, а также разности температур и кубатуры зданий по формуле:

 

С_от=V×Т_т ×В×(t_в –t_н)×Ц×10^-6

 

где V - объем  зданий по наружному обмеру, м³(табл. 1);

Т_т - продолжительность отопительного сезона в днях (принимается равной 200 дней);

В - норма  расхода условного топлива для  подогрева 1000 м3 зданий на 1°С в сутки, кг, (В=1,5 кг);

t_в - средняя температура внутри здания (t_в =20°С);

t_н - температура наружного воздуха в среднем за отопительный сезон          (t_н  =-5°С);

 Ц - цена 1 т условного топлива (Ц=19200 руб.).

 

С_от=14400*200*1,5*(20+5)*19200*10 =2073600руб.

3.1.4. Прочие материальные затраты.

Прочие расходы  по ст. 2030(071) (оплата счетов за печатание  графиков, расписаний, технических  инструкций и т.д.) составляют 0,5% от общей суммы расходов по данной статье:

С_пр.2030 = (ФОТ₂₀₃₀ + С_э2030) × 0,005,

где ФОТ₂₀₃₀ - фонд оплаты труда основной по ст. 2030 (см. табл. 8), тыс. руб.;

        С_э2030 – соответственно затраты на материалы и электроэнергию по ст. 2030 , руб.

С_пр.2030 =(15373691+435720)×0,005=79047,055руб.

Прочие расходы  по ст. 2040(080) (оплата счетов за газ, дезинфекцию помещений, ремонт механизмов, оборудования и инвентаря) принимаем в размере. С_пр2040 = 237000 руб.

Прочие материальные расходы по ст.1001(040) (на приобретение бланков и книг для оформления перевозочных документов и коммерческой отчетности, тарифных руководств, алфавитных маршрутов и др.) принимаем в размере. С_пр1001 = 48000 руб.

Прочие затраты  по ст. 2010 (оплата счетов за газ, дезинфекцию помещений, ремонт механизмов и инвентаря) принимаем в размере С_пр2010=460000 руб.

С_{проч(2040,1001,2010).}=237000 + 48000 + 460000 = 745000 руб.

 

 

3.2. Планирование основных  расходов, общих для всех мест  возникновения затрат и видов  работ.

 

Ст. 757(457). Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время включаются в план эксплуатационных расходов в соответствии с планом по труду (см. табл. 8).

С₇₅₇ = 5154763 руб.

 

Ст. 762(462). Расходы станции на командировки работников, не относящихся к аппарату управления (элемент затрат «прочие расходы»),  принимаются на уровне 0,15% от годового фонда оплаты труда производственного контингента (кроме ст. 785(485) и ст.830(530).

  Отчисления на социальные нужды составляют: социальное страхование – 2,9%, пенсионный фонд – 22%, медицинское страхование – 5,1%, страхование от несчастных случаев – 0,2%, всего 26,4% от годового фонда оплаты труда работников и отражаются на статьях расходов, по которым учитываются затраты на оплату труда

 

Ст. 761(461). Расходы, связанные с техникой безопасности, производственной санитарией и охраной труда, включающие расходы по погашению износа, чистке, стирке, дезинфекции спецодежды, стоимость мыла, а также оплату мероприятий по улучшению условий труда, принимаются в размере 2% от фонда заработной платы основных производственных рабочих. Из них 70% расходов планируются по элементу затрат «материалы», 30% - по элементу «прочие расходы».

                                           5154,763×2

С_тб= ––––––––––––––– =103,095 тыс.руб.

                                                   100

 

                                                103,095×70

С_мат= –––––––––––––––– =72,17тыс.руб.

                                                    100

 

                                                 103,095×30

С_пр=   –––––––––––––––– =30,93тыс.руб.

                                                 100

Ст.768(463). Расходы на обслуживание и текущий ремонт производственных зданий и сооружений и инвентаря производственного назначения принимаются в размере 0,2-0,3% от стоимости производственных фондов (табл.1). Фонд заработной платы берем 60% от полученной суммы, остальное - по элементу «материалы».

                                               

 

Ст. 771(465). Расходы на амортизацию основных производственных фондов принимаются на уровне 4,5% от стоимости основных производственных фондов (табл. 1).

 

               3.3.Планирие общехозяйственных        расходов.

Ст. 785(485). Расходы на содержание персонала, не относящегося к аппарату управления (элемент «фонд заработной платы»), переносятся из плана по труду (ст. 785(485)).

Ст. 797(495). Расходы, связанные с рационализацией и изобретательством, определяются из расчета 420 руб. в год на одного работника.

Ст. 798(497).Расходы на подготовку кадров принимаем в размере 500 тыс. руб. на прочие расходы.

Ст.809(506). Прочие расходы принимаются в размере 76 тыс. руб.

 

Ст. 830(530). Фонд оплаты труда аппарата управления предприятия переносится из плана по труду (табл. 8, ст. 530).

Ст. 831(531). Расходы на командировки аппарата управления составляют 2 - 3% от его фонда оплаты труда ( по ст. 530).

                                                     

Таблица 9.

ПЛАН ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ СОРТИРОВОЧНОЙ  СТАНЦИИ.

 

№ статьи расходов	Наименование статьи расходов	Контингент, чел	Экономические элементы затрат, тыс. руб.
			Фонд оплаты труда			Отчисления на социальные нужды	Материальные затраты					Амортизация	Прочие расходы	Всего расходы, тыс. руб.
							Материалы	Топливо	Электроэнергия		Прочие материальные затраты
1	2	3	4			5	6	7	8		9	10	11	12
Прямые расходы по видам работ  и местам возникновения затрат Хозяйство перевозок
2034 (070)	Маневровая работа на грузовых и сортировочных  станциях	72		15880,491		4795,91	1164,432	-	-		-	-	-	21840,833
2030 (071)	Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях	69		15373,691		4642,855	-	-	435,72		79,05	-	-	20531,316
2040 (080)	Обслуживание зданий и сооружений, содержание оборудования и инвентаря  хозяйства движения	24		2071,888		625,71	632,91	2073,6	212,16		237	-	-	5853,268
	Итого по хозяйству перевозок	165		33326		10064,47	1797,34	2073,6	647,88		316,05	-	-	48225,417
Хозяйство грузовой и коммерческой  работы
1001 (040)	Прием к отправлению и выдача грузов	23		5643,549		1704,352	1241	-	-		48	-	-	8636,901
2010 (044)	Обслуживание зданий, сооружений, содержание оборудования и инвентаря хозяйства  грузовой и коммерческой работы	2		156,47		47,254	160,089	-	53,664		460	-	-	877,477
1004 (045)	Подготовка грузовых вагонов к  перевозке	4		790,590		238,758	-	-	-		-	-	-	1029,348
1006 (047)	Проверка правильности погрузки и  крепления грузов в проходящих поездах	5		818,86		247,296	-	-	-		-	-	-	1066,156
	Итого по грузовому хозяйству	34		7409,469		2237,66	1401,089	-	53,664		508	-	-	11609,882
	Всего прямых расходов	199		40735,469		4475,32	11465,56	2073,6	701,544		824,05	-	-	59835,299
Расходы, общие для всех мест  возникновения затрат и видов  работ
757 (457)	Затраты по оплате труда производственного  персонала за непроработанное время	-		5154,763		1556,74	-	-		-	-	-	-	6711,5
761 (461)	Охрана труда и производственная санитария	-		-		-	72,17	-		-	-	-	30,93	103,1
762 (462)	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления	-		-		-	-	-		-	-	-	7,73	7,73
768 (463)	Обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений и инвентаря  производственного назначения	-		-		-	30,84	-		-	20,56	-	-	51,4
771 (465)	Амортизация основных производственных фондов	-		-		-	-	-		-	-	1156,5	-	1156,5
	Всего  расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов  работ	-		5154,763		1556,74	103,01	-		-	20,56	1156,5	38,66	8030,23
Общехозяйственные расходы
785 (485)	Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления	22		6783,28	2048,55		-	-		-	-	-	-	8831,83
1797 (495)	Изобретательство и рационализация	-		-	-		-	-		-	-	-	98,28	98,28
798 (497)	Подготовка кадров и выплаты, связанные  с ней	-		-	-		-	-		-	-	-	500	500
809 (506)	Прочие расходы	-		-	-		-	-		-	-	-	76	76
830 (530)	Затраты по оплате труда аппарата управления предприятия	12		3551,14	1072,44		-	-		-	-	-	-	4623,58
831 (531)	Командировки работников аппарата управления предприятия	-		-	-		-	-		-	-	-	71,023	71,023
	Всего общехозяйственных расходов	34		10334,42	3120,99		-	-		-	-	-	745,303	14200,713
	Всего расходов по станции	252		56224,65	9153,05		11568,57	2073,6		701,544	844,61	1156,50	783,963	82066,242

 

 

Себестоимость - один из важнейших показателей  экономической деятельности предприятия. Себестоимость характеризует использование  затраченных материальных и трудовых средств, степень использования  основных производственных фондов, повышение эффективности и качества работы предприятия. В самом общем виде себестоимость определяется как отношение эксплуатационных расходов к объему произведенной продукции.

Продукцией  станции являются: отправленные вагоны транзитные с переработкой, транзитные без переработки, местные; отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз в тоннах.

Калькуляция разрабатывается на основе данных табл. 9. Основные расходы по видам «продукции»  принимаются по данным табл. 9.

Основные  расходы, общие для всех отраслей хозяйства, и общехозяйственные  расходы распределяются по видам  продукции пропорционально заработной плате, планируемой по основным расходам.

Таблица 10

Калькуляция себестоимости  хозрасчетных измерителей сортировочной   станции.

 

№п/п	Номер статьи расходов	Хозрасчетный измеритель работы	Объем работ, тыс.	Общая сумма расходов					Себестоимость, руб.
				Основные расходы		Расходы общие для  всех мест возникновения  затрат(ст757-771)	Общехозяйственные расходы	Итого
				Всего	В том числе заработная плата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	1001, 2010, 1004	Погруженная и выгруженная тонна	840	10543,7	6590,609	1298,35	2300,125+	14142,17		16,84
2	1006, 2030	Отправленный транзитный вагон без  переработки	850	5172,418	3893,598	767,039	135,88	7298,327		8,59
3	2034, 2030, 2040	Отправленный транзитный вагон с  переработкой и местный	481,68	44119,154	30251,33	5959,512	10557,72	60636,386		125,885
		ИТОГО	-	59835,27	40735,539	8030,23	14200,713	82076,883	-