Безналичные расчеты с помощью аккредитивов

Резервный аккредитив может  использоваться аналогично документарному аккредитиву или для дополнительного  обеспечения платежей в пользу экспортера, например, при расчетах в порядке  инкассо или банковского перевода. Но такой аккредитив может выступать  и в качестве обеспечения возврата ранее выплаченного импортером (заказчиком) аванса или выплаты неустоек и  штрафов в пользу импортера при  ненадлежащем исполнении экспортером  контракта, т.е. защищает интересы импортера, являясь аналогом авансовой гарантии или гарантии исполнения.

Резервные аккредитивы обычно не покрывают отгрузку товара. Резервный  аккредитив - это обязательство банка осуществить платеж в случае неисполнения обязательств приказодателем аккредитива. По существу, правовой режим такого аккредитива смыкается с правовым режимом банковской гарантии.

Резервный аккредитив направлен  на защиту интересов получателя платежа  в случае неисполнения обязательств продавца, связанных с отгрузкой товаров, и в соответствии с ним подлежащие представлению документы не обязательно должны подтверждать выполнение этих обязательств. Банки совершают платежи по резервным аккредитивам против представления бенефициаром тратт или специальных документов (заявлений), свидетельствующих о том, что контрагент (приказодатель по резервному аккредитиву) не выполнил свои обязательства в отношении платежа. В этом случае достаточно представления документа любого вида, например заявления бенефициара о том, что другая сторона не исполняет своих обязательств. При этом банки не обязаны (как правило, не желают) проверять действительность такого заявления, т.е. фактически совершают платеж безусловно.

В рамках Комиссии ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ) принята Конвенция ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах. В соответствии с Конвенцией понятие гарантийного письма охватывает как гарантии по требованию, так и резервный аккредитив, выданные банком или другим учреждением или лицом (гарантом или эмитентом) и предусматривающие платеж по простому требованию или по представлении других документов, в которых содержится указание о том, что платеж причитается по причине неисполнения обязательства.

Этапы аккредитивной операции.

Аккредитивная операция, как  правило, состоит из нескольких этапов:

1) поручение приказодателя  банку-эмитенту об открытии аккредитива;

2) поручение банка-эмитента  авизующему банку об исполнении  аккредитива;

3) подтверждение аккредитива;

4) исполнение аккредитива.

Осуществление расчетов с  помощью аккредитива требует  совершения ряда сделок.

Обязанности банка-эмитента перед плательщиком возникают, как  правило, на основании договора банковского  счета и данного в соответствии с ним поручения - заявления на аккредитив.

Самостоятельное обязательство  банка-эмитента перед получателем  средств возникает на основании  односторонней сделки по открытию аккредитива. На основании аналогичной односторонней  сделки возникает и обязательство  перед получателем у банка, подтвердившего аккредитив. Отношения между банками  в процессе исполнения аккредитива  возникают на основании соглашений о корреспондентских отношениях (с открытием или без открытия счетов).

Так, банк-эмитент может  поручить исполнение аккредитива другому  банку, который становится исполняющим. Помимо денежного покрытия аккредитива  банк-эмитент направляет в исполняющий  банк соответствующее указание о  порядке его исполнения, как правило, в виде соответствующей телеграммы (телетайпограммы, сообщения по СВИФТ и т.п.), либо копии аккредитива вместе со своим поручением об исполнении. В действующем российском законодательстве нет указания, что названное поручение должно направляться только при наличии корреспондентских отношений между банком-эмитентом и исполняющим банком. На практике чаще всего такие отношения отсутствуют, что является особенностью внутренних расчетов аккредитивами.

В международных расчетах если прямые корреспондентские отношения  между банком-эмитентом и исполняющим  банком отсутствуют, то для открытия аккредитива привлекаются один или  несколько авизующих банков, которые  связывают банк-эмитент с исполняющим  банком через систему корреспондентских  отношений между ними.

Поручение приказодателя  банку-эмитенту об открытии аккредитива. Выдача поручений на открытие аккредитива  осуществляется приказодателем посредством  выдачи банку-эмитенту поручения (инструкции) на открытие аккредитива. Как правило, при предоставлении поручения приказодатель  передает в распоряжение банка-эмитента средства в сумме аккредитива  либо определяет иной способ покрытия расходов банка-эмитента в связи  с исполнением аккредитива. При  этом поручение на открытие аккредитива  должно содержать исчерпывающие  сведения, необходимые для его  исполнения.

Поручение по аккредитиву  должно содержать четкое указание на вид аккредитива, срок его действия, форму платежа по нему, а также  документы, при условии представления  которых должен осуществляться платеж.

Инструкция по аккредитиву  должна содержать сведения, позволяющие  исполняющему банку определить по внешним  признакам, что представленные бенефициаром документы соответствуют условиям аккредитива.

Условия аккредитива, открываемого банком-эмитентом, должны соответствовать  условиям аккредитива, определяемым в  основном договоре. В связи с этим в основном договоре необходимо не просто указать, что расчеты по договору производятся в форме аккредитива, но и четко определить условия, на которых должен открываться аккредитив. Упущения могут повлечь коммерчески  неблагоприятные последствия, если аккредитив будет открыт на невыгодных для плательщика условиях.

Вместе с тем отношения  по аккредитиву, возникающие между  плательщиком и банком-эмитентом, между  последним и исполняющим банком, обособлены от той сделки (договора) между плательщиком и получателем  средств, на основании которой производятся расчеты.

При расчетах по аккредитиву  банк-эмитент действует по поручению  плательщика об открытии аккредитива  и в соответствии с его указаниями (п. 1 ст. 867 ГК РФ). Поэтому банк не вправе отказаться от исполнения должным образом оформленного заявления на аккредитив на том основании, что оно не соответствует договору клиента с получателем средств. Банк не обязан проверять соответствие условий заявления договору, даже если ссылка на данный договор имеется в аккредитиве.

Ответственность за несоответствие данного банку поручения договору с получателем средств несет  контрагент по договору - плательщик.

При работе с аккредитивами  в банке-эмитенте основное внимание банковские правила документооборота уделяют порядку заполнения бланка заявления на аккредитив.

Правила безналичных расчетов устанавливают, что при расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно. В заявлении на открытие аккредитива помимо реквизитов, общих для всех видов расчетных документов, должны содержаться сведения, характерные именно для аккредитивной формы расчетов:

- наименование банка-эмитента;

- наименование банка - получателя средств;

- наименование исполняющего  банка;

- вид аккредитива (отзывный или безотзывный);

- условие оплаты аккредитива;

- перечень и характеристика  документов, представляемых получателем  средств, и требования к оформлению  указанных документов;

- дата закрытия аккредитива,  период представления документов;

- наименование товаров  (работ, услуг), для оплаты которых  открывается аккредитив, срок отгрузки  товаров (выполнения работ, оказания  услуг), грузоотправитель, грузополучатель,  место назначения груза.

При несоответствии заявления  на аккредитив установленным требованиям  банк отказывает в принятии его к  исполнению.

Необходимым условием аккредитива  является указание срока его открытия и действия. В коммерческой практике сложились следующие правила, касающиеся сроков действия аккредитива: через  определенный срок после подписания контракта; в течение нескольких дней после получения извещения  экспортера о готовности товара к  отгрузке; в определенный срок до начала указанного в контракте срока  отгрузки; одновременно с указанием  об отгрузке и т.д. Срок действия аккредитива зависит от характера и количества товара и обычно составляет 30-180 дней. Порядок открытия аккредитива и срок его действия являются предметом соглашения продавца и покупателя, зафиксированного в договоре между ними.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву  в аккредитиве указывается номер  счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу  банка-эмитента, составленному в  произвольной форме на основании  заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится  исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом - до сведения плательщика.

Аккредитив может содержать  условие о выплате против акцепта уполномоченного плательщиком лица.

Все расходы, связанные с  открытием и исполнением аккредитива, несет приказодатель аккредитива (плательщик). Покрытием по аккредитиву  могут быть средства плательщика  на его банковском счете, открытом в  банке-эмитенте, депонируемые по поручению  плательщика. Аккредитив может быть открыт за счет средств, предоставленных  плательщику в кредит банком-эмитентом. В этом случае момент предоставления кредита определяется соглашением  между плательщиком и банком-эмитентом.

При открытии непокрытого  аккредитива порядок возмещения денежных средств плательщиком банку-эмитенту определяется соглашением между ними.

Поручение банка-эмитента авизующему банку об исполнении аккредитива. В  международной банковской практике авизующий банк определяется банком-эмитентом  в соответствии с указаниями приказодателя  или самостоятельно. Если авизующий  банк определяется в соответствии с  указаниями приказодателя, все расходы  и риски, связанные с привлечением авизующего банка, несет приказодатель. Если авизующий банк выбирается банком-эмитентом, последний не несет никакой ответственности  за исполнение инструкций авизующим  банком (ст. 18 УП 500).

В случае, если авизующий банк не может по какой-либо причине выполнить инструкции, содержащиеся в поручении на аккредитив, он должен незамедлительно уведомить об этом банк-эмитент. Если авизующий банк не может установить подлинность аккредитива, то он должен немедленно проинформировать об этом банк, из которого поступило поручение.

Банк-эмитент кроме передачи полученного поручения по аккредитиву  авизующему банку при покрытом аккредитиве  обязан перечислить средства приказодателя  в распоряжение авизующего банка. В  случае выставления переводного  аккредитива авизующий банк переводит  данный аккредитив на иное лицо, указанное  бенефициаром, с сохранением условий  аккредитива, указанных в инструкции.

Банковские правила в  Российской Федерации устанавливают  следующий порядок работы банка-эмитента по передаче аккредитивного поручения  исполняющему (или иному) банку.

Об открытии аккредитива  и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий  банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

На основании заявления  на открытие аккредитива банк-эмитент  составляет аккредитив на бланке формы 0401063. При большом перечне документов, подлежащих указанию в аккредитиве, может составляться приложение к аккредитиву в произвольной форме, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является неотъемлемой частью аккредитива.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает  в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных  по аккредитиву в соответствии с  его условиями.

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между ними.

Подтверждение аккредитива. Банк-эмитент, передавая полномочия по аккредитиву, может просить другой банк подтвердить его безотзывный  характер. В случае согласия подтверждающий банк в дополнение к обязательствам банка-эмитента принимает на себя обязательство  по исполнению аккредитива перед  бенефициаром. В качестве подтверждающего  банка может выступать как  исполняющий, так и любой другой банк. О подтверждении аккредитива  банк информирует банк-эмитент и  получателя средств.