Безналичные расчеты с помощью аккредитивов

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию РФ

Государственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального  образования

«Рязанский государственный  университет имени С. А. Есенина»

 

 

 

 

 

 

Реферат на тему:

Безналичные расчеты  с помощью аккредитивов

 

 

 

 

Подготовила: студентка 5 курса

Группы Б-51

.

 

 

 

 

Рязань, 2012

 

Оглавление

Понятие аккредитива 3

Использование аккредитивной формы расчетов в  хозяйственных отношениях. 4

Правовое  регулирование аккредитива в  международной торговле. 5

Принципы  правового регулирования аккредитива. 7

Участники аккредитивной операции. 10

Этапы аккредитивной операции. 18

Библиография 27

 

 

 

 

 

Понятие аккредитива

Термин "аккредитив" в  настоящее время используется во многих значениях.

Во-первых, под аккредитивом понимается обязательство банка-эмитента перед своим плательщиком.

Во-вторых, аккредитивом называется обязательство банка-эмитента или  подтверждающего банка перед  получателем средств (бенефициаром). В нем выражается основной смысл  аккредитивной операции. В результате открытия аккредитива наряду с обязательством стороны по договору оплатить товары, работы или услуги другая сторона  получает обязательство банка-эмитента произвести платеж, акцептовать или  учесть вексель покупателя, если поставщик  выполнит определенные требования. Такое  обязательство банка служит надежной гарантией платежа.

В-третьих, под аккредитивом понимают расчетную операцию, в рамках которой совершается несколько  сделок и возникают обязательства различных субъектов.

В-четвертых, аккредитивом называется приказ банка-эмитента исполняющему банку  произвести указанные выше действия.

Определяя характер обязательств банков при расчетах по аккредитиву, ГК РФ указывает, что банк, действующий  по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК РФ).

Таким образом, по аккредитиву  банк-эмитент принимает на себя по поручению клиента, от его имени  и за его счет обязанность уплатить определенную сумму третьему лицу при  представлении последним определенных документов и выполнении иных условий  аккредитива. Банк-эмитент может поручить производство выплат с аккредитива исполняющему банку, которым, как правило, является банк, обслуживающий получателя средств.

Использование аккредитивной формы  расчетов в хозяйственных отношениях.

 Расчеты по аккредитиву  существенно отличаются от других  форм расчетов. При расчетах по  аккредитиву у банков возникает  самостоятельное, независимое от  обязательств лица, по поручению  которого открывается аккредитив, денежное обязательство перед  получателем (бенефициаром), в то  время как при использовании  других форм расчетов банки  не имеют самостоятельных денежных  обязательств перед получателем  денежных средств.

Аккредитивная форма расчетов используется, как правило, при расчетах по договору поставки (купли-продажи). Широко распространены расчеты по аккредитиву  в сфере международной торговли.

Использование аккредитивной  формы расчетов выгодно прежде всего для продавца товаров (получателя платежа), поскольку аккредитив представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до отгрузки товара. Расчеты по аккредитиву производятся в месте нахождения продавца, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, ускоряя оборачиваемость средств продавца. Поставщик имеет возможность получить платеж по аккредитиву в ряде случаев еще до прибытия товара в пункт назначения. Под залог аккредитива поставщиком может быть получен льготный кредит банка.

Несвоевременное открытие аккредитива  плательщиком позволяет продавцу задержать  поставку или даже отказаться от заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента.

Если представленные документы  соответствуют условиям аккредитива, получение платежа поставщиком  не связано с согласием покупателя на оплату товара.

В то же время для поставщика аккредитив считается сложной формой расчетов, поскольку получение платежа  требует правильного оформления документов и своевременного представления  их в банк. Жесткие требования, предъявляемые  банками к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, направлены на защиту интересов  покупателя, так как банки действуют  в соответствии с его инструкциями.

Основными недостатками аккредитивной  формы расчетов для контрагентов являются, во-первых, определенные задержки пробега документов через банки, а во-вторых, высокая стоимость  операции. За ее проведение (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

Правовое регулирование аккредитива  в международной торговле.

В международной договорной практике правоотношения между участниками  аккредитивной формы расчетов регулируются документами Международной торговой палаты (МТП): Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, которые с января 1994 г. действуют в ред. 2007 г. (далее - УП 600), и Унифицированными правилами ICC для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (URR 525) от 26 сентября 1995 г. (публикация МТП N 525, вступила в силу с 1 июля 1996 г.; далее - МТП N 525).

Впервые одобренные в 1933 г. на Венском конгрессе МТП, до принятия последней редакции Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов неоднократно пересматривались МТП (в 1951 г., 1962 г., 1974 г., 1983 г.). УП 500 явились результатом многолетних усилий по систематизации международной торговой и банковской практики и представляют собой частную (неофициальную) кодификацию, а в определенной мере - унификацию сложившихся на практике обычаев делового оборота.

Закрепленные в УП 600 положения применяются к отношениям сторон в том случае, когда стороны при осуществлении внешнеэкономических расчетов сослались на эти правила в аккредитиве.

Значительное число положений  УП 600 носит диспозитивный характер. Стороны, включив в контракт и впоследствии в аккредитив соответствующие положения, могут избежать применения норм, содержащихся в УП 600.

УП 600 определяют виды аккредитивов, способ и порядок их исполнения и передачи, обязательства и ответственность банков, условия, которым должны отвечать представленные по аккредитиву документы, дают толкование различных терминов, решают иные вопросы, возникающие в практике аккредитивных расчетов.

УП 600 определяют аккредитив как любое соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента (приказодатель) или от своего имени, должен произвести платеж третьему лицу или по его приказу (бенефициар), или должен акцептовать и оплатить переводные векселя, выставленные бенефициаром, или дает полномочия другому банку произвести такой платеж или акцептовать и оплатить такие переводные векселя, или дает полномочия другому банку произвести негоциацию против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

По сравнению с предыдущими  редакциями УП 600 устанавливают принцип безотзывности документарного аккредитива. В УП 600 уточнены основные принципы независимости аккредитива от контракта и строгого формализма; белее четко разграничены функции банков (банка-эмитента, подтверждающего, исполняющего и авизующего банков); определены критерии для проверки банками документов, включены статьи, относящиеся к специальным транспортным документам, дается понятие негоциации как "представления стоимости тратты и (или) документов банком, уполномоченным на негоциацию" и т.д.

Вопрос о правовой природе  публикаций МТП неоднократно поднимался в российской правовой литературе. В международных расчетах они  применяются, как правило, в случаях  наличия на них ссылки в аккредитиве, и рассматриваются в этом случае как согласованные сторонами  условия. В некоторых странах  УП 600 применяются к отношениям сторон независимо от того, сослались ли на них стороны в аккредитиве, в качестве сложившегося международного обычая.

Во внутренних расчетах на территории Российской Федерации Унифицированные  правила, даже при наличии на них  ссылки в аккредитиве, не применяются, поскольку они не рассматриваются  как территориальный обычай. Кроме  того, механизм аккредитивной операции, существующей во внутренних расчетах на территории Российской Федерации, несколько  отличается от организации работы при  расчетах с использованием аккредитивов, применяемых в международных  расчетах.

При разработке положений  современного российского законодательства, регулирующих расчеты по аккредитиву, принимались во внимание правила, выработанные в международной торговой практике и закрепленные в указанных выше документах МТП.

Принципы правового регулирования  аккредитива.

 В основе правового  регулирования расчетов по аккредитиву  лежат два основополагающих принципа: принцип автономии аккредитива  и принцип строгого соответствия.

Принцип автономии аккредитива  означает, что аккредитивная сделка с участием банков независима от основного  договора, в связи с которым  производятся расчеты по аккредитиву.

Наиболее четко данный принцип выражен в ст. 3 УП 600: "Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи и иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не должны заниматься такими договорами, даже если какая-либо ссылка на такой договор включена в аккредитив. Вследствие этого обязательство банка платить, акцептовать и оплачивать тратту(ы) или осуществлять негоциацию и (или) выполнить любое другое обязательство по аккредитиву не подчинено требованиям или возражениям приказодателя, основанным на его отношениях с банком-эмитентом или бенефициаром".

Принцип автономии аккредитива  означает, что:

- банк (исполняющий банк) не обязан проверять исполнение  основного договора, лежащего в  основе аккредитива;

- исполняющий банк, выплативший  сумму аккредитива бенефициару  против предусмотренных аккредитивом  документов, будет считаться должным  образом исполнившим свое обязательство,  даже если окажется, что получатель  средств допустил нарушение условий  основного договора, в связи с чем его право на получение платежа подверглось ограничению или прекратилось;

- исполняющий банк не  несет ответственность перед  банком-эмитентом, а банк-эмитент  перед плательщиком в случае  выплаты суммы аккредитива бенефициару  против предусмотренных аккредитивом  документов, если при этом окажется, что получатель средств допустил  нарушение условий основного  договора, в связи с чем его право на получение платежа подверглось ограничению или прекратилось.

Применение данного принципа вызвано необходимостью обеспечить определенность в отношениях с участием банков, устранить риск переложения  на них последствий неисполнения сторонами основного договора и  тем самым снизить стоимость  данной операции. Вместе с тем принцип  автономии аккредитива не может  использоваться для поощрения недобросовестности бенефициара. Так, если у банка при  аккредитивной форме расчетов есть доказательства совершения обмана со стороны бенефициара и того, что  бенефициар знал об обмане, банк вправе не исполнять принятые им на себя по аккредитиву обязательства.

В российском праве отсутствуют  четкие указания на независимый характер аккредитива. Признание независимой  природы аккредитива в российском праве носит доктринальный характер, во многих работах по банковскому  праву указывается на наличие  указанного принципа в российском праве.

Судебная практика подтверждает этот подход, хотя и не во всех случаях  последовательно. Так, в Обзоре практики рассмотрения споров, связанных с  применением аккредитивной и  инкассовой форм расчетов, сформулирован  ряд положений, свидетельствующих  о признании судами принципа независимого характера аккредитива:

- банк-эмитент не обязан  проверять соответствие условий  заявления на аккредитив (что  практически равносильно условиям  самого аккредитива) договору  плательщика с получателем средств.  Ответственность за несоответствие  данного банку поручения договору  с получателем средств несет  контрагент по договору - плательщик;

- недействительность договора, в оплату которого открыт аккредитив, не влечет недействительности  обязательств банков по аккредитиву;

- при расчетах с аккредитива  банк не несет ответственность  за проверку фактического исполнения  договора купли-продажи (основного  договора);

- банк несет ответственность  перед получателем средств только  на условиях открытого им аккредитива.

Вместе с тем отсутствие нормативного закрепления данного  принципа приводит к тому, что на практике нередко ответственность  банка в рамках аккредитивной  операции смешивается с ответственностью получателя средств за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора с плательщиком. Серьезные затруднения  возникают и в связи с отсутствием  правовой защиты банка в случаях  обмана или иных недобросовестных действий со стороны бенефициара (получателя средств).