Безналичные расчеты с помощью аккредитивов

Принцип строгого соответствия означает, что банк оплачивает аккредитив, только если представленные получателем (бенефициаром) документы строго соответствуют  условиям аккредитива. Данный принцип  закреплен в положениях ст. 870 и 871 ГК РФ, предусматривающих, что исполнение аккредитива не производится при нарушении хотя бы одного из условий аккредитива, а если он при данных обстоятельствах исполнен исполняющим банком, банк-эмитент вправе отказать исполняющему банку в возмещении выплаченной суммы.

Участники аккредитивной операции.

Участниками аккредитивной  формы расчетов являются:

- приказодатель аккредитива - плательщик (по основному договору);

- бенефициар - получатель средств по аккредитиву;

- банк-эмитент - банк, открывший аккредитив (по поручению приказодателя аккредитива);

- исполняющий банк - банк, принимающий документы от бенефициара и выплачивающий денежные средства бенефициару. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк;

- подтверждающий банк - банк, принявший на себя дополнительное к обязательству банка-эмитента обязательство выплатить денежные средства бенефициару;

- авизующий банк - банк, участвующий в передаче документов, связанных с расчетами по аккредитиву.

В исполнении поручения об открытии аккредитива могут участвовать  несколько банков: банк, открывающий  аккредитив по поручению плательщика (банк-эмитент); банк, передающий условия  аккредитива (авизующий банк); банк, производящий принятие документов и  выплату средств получателю (исполняющий  банк). Банк-эмитент может выступать  непосредственно в качестве исполняющего банка.

Авизование представляет собой передачу аккредитива от банка-эмитента бенефициару через банк-посредник (авизующий банк), уполномоченный на это банком-эмитентом. В функции авизующего банка входит проверка "с разумной тщательностью по внешним признакам" и подтверждение подлинности аккредитива, который он авизует. При этом он не принимает на себя никаких обязательств перед бенефициаром по платежам и лишь должен в случае неподтверждения аутентичности аккредитива сообщить об этом бенефициару. В российском банковском праве фигура авизующего банка не выделяется и обязательства этого банка не регулируются.

Исполняющий банк - это банк, уполномоченный банком-эмитентом на исполнение аккредитива, т.е. на платеж, акцепт тратт и их оплату или на негоциацию. В международной банковской практике он также не несет ответственность за платежи перед бенефициаром (если только он не подтвердил аккредитив), который вправе направить документы непосредственно банку-эмитенту и запросить у него платеж, даже если аккредитив подлежит исполнению другим банком. УП 500 предусматривают, что "принятие, и (или) проверка, и (или) отправка им документов не делает банк обязанным платить, принять обязательство, произвести платеж с рассрочкой, акцептовать тратту или произвести негоциацию" (ст. 10 с УП 500). В российском праве в определенных законом случаях исполняющий банк несет ответственность перед получателем средств.

Обязательства подтверждающего  банка рассматриваются как его  независимые обязательства перед  бенефициаром. Подтверждающий банк подтверждает аккредитив на основании полномочия, выданного банком-эмитентом, и тем  самым становится стороной в аккредитиве, без которого аккредитив не может  быть изменен или аннулирован. Это  не лишает его права на возмещение банком-эмитентом всех платежей, которые  были произведены им по аккредитиву. Подтверждающий банк часто является исполняющим банком, однако в ряде случаев функции исполнения и  подтверждения распределяются между различными банками. В российском праве подтверждающим банком выступает исполняющий банк.

Банки, прибегающие к услугам  другого или других банков (в том  числе зарубежных) для выполнения инструкций приказодателя (покупателя), делают это за счет и риск такого приказодателя. При этом приказодатель  связан обязательствами и ответственностью, которые вытекают из иностранных  законов и обычаев, и обязан возместить банкам расходы, связанные с их исполнением (ст. 18 а, д УП 500).

Классификация видов аккредитивов может быть проведена по нескольким основаниям.

По характеру денежного  обеспечения, предоставляемого исполняющему банку (способу покрытия) выделяют покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы.

При открытии покрытого аккредитива  банк-эмитент обязан перечислить  сумму аккредитива (т.е. его покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства  банка-эмитента. Если открывается непокрытый (гарантированный) аккредитив, исполняющему банку предоставляется право  списания всей суммы аккредитива  с ведущегося у него счета банка-эмитента либо иным образом возместить исполняющему банку суммы, выплаченные последним  в соответствии с условиями аккредитива.

По характеру обязательств банков перед получателем средств  выделяют отзывные, безотзывные и  подтвержденные аккредитивы.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или  отменен банком-эмитентом без  предварительного уведомления получателя средств (ст. 868 ГК РФ). Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бенефициаром. Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива. После предъявления получателем средств документов для получения платежа отзывный аккредитив не может быть изменен или отозван.

Аккредитив считается  отзывным, если в его тексте прямо  не предусмотрено иное.

В том случае, если аккредитив подчинен УП 500, следует исходить из того, что такой аккредитив, если в нем не указано иное, является безотзывным.

Безотзывным является аккредитив, который не может быть отменен  или изменен до истечения срока  его действия без согласия получателя средств. Открытие такого аккредитива  означает принятие банком-эмитентом  твердого обязательства перед получателем  средств произвести платеж при представлении в установленный срок документов, предусмотренных аккредитивом.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить  безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Подтверждение аккредитива  означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству  банка-эмитента обязательства произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива. Согласно ст. 869 ГК РФ подтверждение аккредитива исполняющим банком может иметь место только по просьбе банка-эмитента и только в отношении безотзывного аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Подтвержденный аккредитив увеличивает степень обеспечения  платежа для получателя, так как  имеется два банка, солидарно  обязанных перед ним выплатить  средства при представлении предусмотренных  аккредитивом документов.

В зависимости от способа  исполнения аккредитивов получателю средств  можно выделить:

- аккредитивы с платежом  по предъявлении. По таким аккредитивам  получатель средств при представлении документов по результатам их проверки банком вправе требовать незамедлительной выплаты денежных средств. Поскольку банковскими правилами выплата с аккредитива наличными не допускается, выплаченные средства подлежат зачислению на счет получателя или на указанный им счет;

- аккредитивы с рассрочкой  платежа. Выплата по таким аккредитивам  производится не немедленно по представлении документов, а в срок, указанный аккредитиводателем (плательщиком). Такие аккредитивы часто используются при международных расчетах. Не исключена возможность использования таких аккредитивов и для расчетов на территории Российской Федерации;

- аккредитивы, предусматривающие  акцепт переводных векселей. Получатель  средств выставляет переводной  вексель, указывая в качестве плательщика банк-эмитент либо подтверждающий банк. При представлении документов и по результатам их проверки банк-эмитент либо подтверждающий банк акцептуют выставленный на них переводной вексель, принимая тем самым безусловное обязательство оплатить его при наступлении указанного в векселе срока;

- аккредитивы с негоциацией.  По таким аккредитивам банк  эмитент или подтверждающий банк  обязуются оплатить (купить, учесть) представленные получателем средств  переводные векселя при получении  документов, соответствующих условиям  аккредитива.

В банковской практике используются также револьверные (возобновляемые) аккредитивы. Они используются в  расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые по графику, зафиксированному в контракте (чаще всего при поставках  сырья). По револьверному аккредитиву  приказодатель принимает на себя обязательство пополнять денежную сумму по аккредитиву до первоначального  размера в течение определенного  периода после осуществления  с аккредитива выплат. Револьверный аккредитив подлежит возобновлению в течение определенного сторонами периода и (или) определенное количество раз.

Револьверные аккредитивы  могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) через определенный промежуток времени по мере использования или  восстановления аккредитива до первоначальной суммы (квоты) после каждого использования. В аккредитиве может быть указан срок использования квоты (раз в  месяц, квартал и т.д.). При открытии револьверного аккредитива банки, как правило, указывают сумму квоты, сколько раз и до какого лимита будет восстанавливаться аккредитив. При выплате бенефициару против представления документов суммы с аккредитива аккредитив в этой части впоследствии возобновляется. Такой вид аккредитива чаще всего используется при отгрузке продукции частями.

Револьверные аккредитивы  могут быть кумулятивными или  некумулятивными. Кумулятивным считается  аккредитив, в соответствии с которым  неиспользованные суммы текущего аккредитива  могут быть добавлены к следующему аккредитиву. Некумулятивным считается  аккредитив, по которому добавление неиспользованных в срок сумм не производится.

Другой разновидностью являются "вечнозеленые" аккредитивы. Они  восполняются, как и револьверные, но при этом только в отношении  срока, т.е. если аккредитив с такой  оговоркой открыт на определенный срок, то по истечении этого срока он автоматически продляется на новый  срок, исчисляемый от даты истечения  первоначального срока, если только банк не уведомит бенефициара об ином.

Аккредитивы с "красной  оговоркой", или "досрочно открываемые  аккредитивы" означают, что у бенефициара  возникает право на получение  им авансового платежа по аккредитиву  еще до исполнения им своих обязательств по основному договору. Суть аккредитива  с "красной оговоркой" в том, что он исполняется частично против предоставления не отгрузочных, а иных документов (например, складской расписки или варранта), а при предоставлении отгрузочных документов исполняется полностью.

Таким аккредитивом может  быть любой вид аккредитива (отзывный, безотзывный, подтвержденный и т.д.), предусматривающий выплату исполняющим банком авансов до определенной суммы. Авансы могут понадобиться бенефициару для закупки и оплаты предназначенного для экспорта товара (перед его отгрузкой покупателю). Банки выдают авансы против представления бенефициаром "обязательства совершить отгрузку" или аналогичного документа. Открывая аккредитив с "красной оговоркой", банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена. Банки расценивают такие аккредитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.

Компенсационные аккредитивы  применяются в том случае, когда  товар, оплачиваемый по аккредитиву, становится объектом ряда последовательных сделок купли-продажи. В этом случае аккредитив, открытый последним покупателем  в пользу своего контрагента по договору, становится обеспечением для аккредитива, который контрагент последнего покупателя открывает в пользу своего контрагента  по договору, и так далее, пока не будет открыт аккредитив в пользу первого поставщика*(273).

В зависимости от возможности  передачи прав по аккредитиву различаются  аккредитивы переводные (трансферабельные) и непереводные. По общему правилу аккредитив не является оборотным документом и не обладает свойством передаваемости. Это свойство у аккредитива возникает лишь в том случае, если это прямо предусмотрено в самих условиях аккредитива.

Использование переводного (трансферабельного) аккредитива означает передачу бенефициаром прав и некоторых обязанностей, возникающих из аккредитива, другому лицу (обычно своему поставщику) таким образом, что это лицо становится стороной по аккредитиву.

В ст. 48 УП 500 переводной аккредитив характеризуется как "аккредитив, по которому бенефициар (первый бенефициар) может просить банк, уполномоченный произвести платеж, о том, чтобы аккредитивом мог пользоваться полностью или частично один или несколько бенефициаров (вторых бенефициаров). Переводной аккредитив имеет то преимущество, что по нему можно погасить несколько обязательств. Однако передача прав и обязанностей по такому аккредитиву требует согласия покупателя, открывшего аккредитив, а также банка-эмитента, берущего на себя обязательство осуществить платеж.

В последние годы все большее  распространение получила практика открытия резервных аккредитивов (или  аккредитив стэнд-бай), которые иногда еще называют чистыми аккредитивами. Практика использования таких аккредитивов зародилась в США, поскольку банки этой страны в соответствии с действующим законодательством не могут выдавать гарантии в чистом виде и поэтому используют резервные аккредитивы для целей обеспечения.