Аналіз трудової та соціально-трудової сфери ПП «Наталі-Фарм»

 

Таким чином, з табл. 1.4 можна зробити висновок, що плановий баланс робочого часу складається з календарного, номінального та ефективного фонду часу. На ПП «Наталі-Фарм» календарний фонд робочого часу складає 90 днів, номінальний - 60 днів, ефективний фонд - 476 годин.

Повноту використання персоналу можна оцінити по кількості відпрацьованих днів та годин за аналізуємий період часу, а також по ступеню використання фонду робочого часу (табл. 1.5).[12, c.91]

 

Таблиця 1.5 - Використання трудових ресурсів підприємства

Показник	Базовий період	Звітний період	Відхилення факту
		план	факт	від базового періоду	від плану
Середньоквартальна чисельність робітників	7	7	7	-	-
Відпрацьовано за квартал робітником: днів годин	60 480	60 480	60 476	- -4	- -4
Середня тривалість робочого дня , годин	8	8	7,5	-0,5	-0,5
Фонд робочого часу, годин	3360	3360	3150	-210	-210
У тому числі надурочно відпрацьований час, годин	0	0	0	0	0

 

Фонд робочого часу (ФРЧ) залежить від чисельності працівників(ЧП), кількості відпрацьованих днів одним працівником в середньому за квартал (Д) і середньої тривалості робочого дня (П). Цю залежність можна представити у вигляді формули 1.5:

ФРЧ=ЧП•Д•П;

Таким чином, на підприємстві календарний фонд робочого часу складає 90 днів, номінальний - 60 днів, ефективний - 476 годин. В ІІ кварталі порівняно з І кварталом поточного року фонд робочого часу зменшився на 6,25%, тобто відпрацьовано на 4 годин менше. Причиною цього є скорочення середньої тривалості робочого часу на 0,5 годин через втрат усередині робочого дня у передсвяткові дні.

 

1.4 АНАЛІЗ ПРОДУКТИВНОСТІ ПРАЦІ

Метою трудової діяльності є отримання продукту праці, тобто виробництво і збут конкретної продукції, продаж товарів або надання послуг. Для працівника і трудового колективу має значення продуктивність цієї праці, виражена рівнем одержаного об'єму роботи на одиницю трудовитрат, зокрема в одиницю часу. І чим вищий цей рівень, тим менше доводиться витрат на одиницю часу. Важливим завданням організації праці є увага до зростання продуктивності праці, оскільки при його збільшенні росте об'єм роботи, вироблюваної працівником в одиницю часу, а час, що витрачається на одиницю роботи, зменшується.

Продуктивність праці - це співвідношення об'єму випущеної (реалізованої) продукції за певний проміжок часу в натуральних, вартісних та інших одиницях до витрат ресурсів, які відповідають даному об'єму випущеної (реалізованої) продукції.[13, c.44]

Вироблення - основний показник продуктивності праці, що характеризує кількість (у натуральних показниках) чи вартість зробленої продукції (товарна, валова, чиста продукція), що приходяться на одиницю часу (година, зміна, квартал, рік) чи одного середньоспискового працівника.

Вироблення розраховується як відношення обсягу виробленої (проданої) продукції (ОП) до витрат робочого часу на виробництво (продаж) цієї продукції (Т) (формула 1.6) або до середньоспискової чисельності працівників (Ч) (формула 1.7):

(1.6);

(1.7);

Вироблення збільшилось в ІІ кварталі поточного року порівняно з І кварталом на 12,89% - це якщо обсяг продажу продукції співвідносити з витратами робочого часу.

Вироблення збільшилось в ІІ кварталі відносно І на 12,89% - це якщо обсяг реалізованої продукції співвідносити з середньосписковою чисельністю працівників.

Аналогічно визначимо годинне (Вг) (формула 1.8) і денне (Вдн) (формула 1.9) вироблення на одного працівника:

(1.8);

(1.9);

де ОПміс - обсяг продукції за місяць;

Тчас, Тдн - кількість людино-годин, людино-днів (робочого часу), відпрацьованих всіма працівниками за квартал.

Годинне вироблення збільшилось в другому кварталі відносно першого на 23,85 грн., денне - на 120,51 грн.

Табл. 1.6 - Об'єм реалізації продукції на одного працівника

Показник	І кв.	ІІ кв.	Відхилення
			Абс.	Відн., %
Об'єм реалізації продукції у вартісному вираженні, грн.	168230	189922	21692	12,89
Середньоспискова чисельність працівників, чол.	8	7	-1	87,5
Відпрацьовано всіма працівниками годин за квартал, год.	3360	3150	-210	93,75
одним працівником, год.	480	476	-4	99,17
Кількість відпрацьованих днів одним працівником за квартал	60	60	-	-
Середня тривалість робочого дня працівника, год.	8	7,5	-0,5	93,75
Середньоквартальний об'єм реалізації (вироблення) одним працівником, грн.	24032,86	27131,71	3098,85	12,89
Середньогодинний об'єм реалізації (вироблення) одним працівником, грн.	114,09	129,59	15,5	13,58

 

Звідси середньоквартальне вироблення продукції одним працівником підприємства можна представити у виді добутку наступних факторів (формула 1.10):

(1.10);

де Др - кількість відпрацьованих днів одним робочим за квартал;

Вчр - середньогодинний об'єм реалізації (вироблення) одним працівником;

D - питома вага робочих;

Пр - середня тривалість робочого дня.

Середньоквартальне вироблення одним працівником зросло на 12,89%.

У таблиці 1.7 приведений розрахунок впливу факторів на середньорічну виробітку (за чотирма факторами).

Таблиця 1.7 - Розрахунок впливу факторів на величину середньорічного вироблення одного працівника (за чотирма факторами)

Фактор	Алгоритм розрахунку	Вплив фактору, грн.
1. Кількість відпрацьованих  днів одним робочим за Ікв.	ДВп(Др) = ДДр · Вчрз · Dз · Прз, (1.11)	ДВп(Др)ІІкв.=0•129,59•1•7,5=0
2. Середньочасове вироблення  продукції одного робочого	ДВп(Вч) = Дрз · ДВчр · Dз · Прз, (1.12)	ДВп(Вч)ІІкв.=60•15,5•1•7,5=6986,5
3. Питома вага робітників  у загальній чисельності	ДВп(D) = Дрз · Вчрз · ДD · Прз, (1.13)	ДВп(D)ІІкв.=60•129,59• 0•7,5=0
4. Середня тривалість  робочого дня робочого	ДВп(П) = Дрз · Вчрз · Dз · ДПр, (1.14)	ДВп(П)ІІкв.=60•129,59• •1•(-0,5)=-3887,7
Разом		ІІкв.=0+6986,5+0 +(-3887,7)=3098,8

 

Балансова перевірка (формула 1.15):

ДВп = (1.15);

де і - фактори, що впливають на продуктивність праці.

Сумарний вплив всіх 4-х факторів на величину середньоквартального вироблення одного працівника склав 3098,8 грн. в ІІ кварталі.

Розрахунок впливу факторів на середньорічну виробітку може бути розглянутий більш спрощено за трьома факторами (як альтернатива попередньому розрахунку впливу факторів) - тобто два фактори об'єднані в один, що представлено наступною моделлю середньорічного вироблення продукції одним працівником підприємства (формула 1.16):

Вп = tчр · Вчр · D (1.16);

 

де tчр - відпрацьовано одним працівником годин за квартал.

Середньоквартальний виробіток збільшився на 12,89% в ІІ кварталі порівняно з І кварталом.

У таблиці 1.8 приведений розрахунок впливу факторів на середньорічну виробітку (за трьома факторами).

Таблиця 1.8 - Розрахунок впливу факторів на величину середньорічного вироблення одного працівника (за трьома факторами)

Фактор	Алгоритм розрахунку	Вплив фактору, тис. грн.
1. Відпрацьовано одним  робочим годин за квартал	ДВп(tч) = Дtчр · Вчрз · Dз, (1.17)	ДВп(tч)ІІкв.=-4•129,59•1= = -518,36
2. Середньочасове вироблення  продукції одного робочого	ДВп(Вч) = tчрз · ДВчр · Dз, (1.18)	ДВп(Вч)ІІкв.=476•15,5•1 =7382,76
3. Питома вага робітників  у загальній чисельності	ДВп(D) = tчрз · Вчрз · ДD, (1.19)	ДВп(D)ІІкв.=476•129,59•0= 0
Разом		ІІкв.=-518,36+ +7382,76+0=6864,4

 

Сумарний вплив всіх 3-х факторів на величину середньорічного вироблення одного працівника склав 6864,4 грн. в ІІ кварталі.

Порівняння фактично середньочасової вироблення з плановим середньочасовим виробленням показує вплив інтенсивності праці (формула 1.20):

(1.20);

ДВч(ДИТ)=129,59-120,1=9,49 (грн.)

Завдяки порівнянню середньочасового вироблення з плановим середньочасовим виробленням визначили вплив інтенсивності, що склав 9,49 грн.

Таким чином можна зробити висновок, що загальне вироблення у ІІ кварталі порівняно з І кварталом збільшилось на 12,89%. Годинне вироблення збільшилось в ІІ кварталі відносно І кварталу на 23,85 грн. Середньоквартальне вироблення одним працівником зросло на 12,89%. Сумарний вплив всіх факторів на величину середньоквартального вироблення одного працівника склав 3098,8 грн. в ІІ кварталі, а вплив інтенсивності склав 9,49 грн.

1.5 АНАЛІЗ ФОНДУ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ  ПРАЦІВНИКІВ

Аналіз використання трудових ресурсів, ріст продуктивності праці необхідно розглядати в тісному зв'язку з оплатою праці. З ростом продуктивності праці створюються реальні передумови збільшення його оплати. В свою чергу, збільшення рівня оплати праці сприяє росту його мотивації та продуктивності.[10, c.152-153]

У зв'язку з цим аналізом розхід засобів на оплату праці має винятково велике значення. В процесі його необхідно здійснити систематичний контроль за використанням фонду заробітної плати (ФЗП), виявити можливості його економії за рахунок росту продуктивності праці.

Оскільки на ПП «Наталі-Фарм» з усіма працівниками укладено контракти, в яких зазначена сума місячних окладів кожного працівника, то їх заробітна плата не залежить від об'єму обсягу продажу лікарських засобів та виробів медичного призначення (табл. 1.7).

Таблиця 1.9 - Штатний розклад ПП «Наталі-Фарм»[15, c.1-2]

Категорії персоналу	Чисельність персоналу	Місячний оклад, грн.	Місячний фонд з/п, грн.	Відхилення місячного фонду
	І кв.	ІІ кв.	І кв.	ІІ кв.	І кв.	ІІ кв.	абс.	відн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Працівники основної  діяльності, із них: -директор -гл. бухгалтер -зав. аптекою	1 1 1	1 1 1	1400 500 480	1510 570 545	1400 500 480	1510 570 545	110 70 65	7,86 14 13,54
-провізор -фармацевт 2.Неосновної діяльності, із них: -сторож (0,5 окладу) -санітарка (0,5 окладу) Сума	2 1 1 1 8	1 1 1 1 7	460 400 400 400 -	520 495 460 460 -	460 400 200 200 4100	520 495 230 230 4100	60 95 30 30 -	13,04 23,75 15 15 -

 

З табл. 1.9 можна зробити висновок про те, що місячний фонд заробітної плати в звітному періоді порівняно з плановим не змінився і склав 4100 грн., але місячний оклад працівників збільшився внаслідок того, що кількість працівників основної діяльності зменшилась і власником було прийнято рішення збільшити оклад, не змінюючи при цьому фонд заробітної плати. Тобто вся сума окладу працівника, що звільнився у зв'язку з досягненням ним пенсійного віку, була поділена між іншими працівниками ПП «Наталі-Фарм».

Середній оклад працівників за І та ІІ квартали поточного року представлено в табл. 1.10.

Таблиця 1.10 - Середній оклад працівників

Категорії персоналу	Середній оклад, грн.
1.Працівники основної  діяльності, із них: -директор -гл. бухгалтер -зав. аптекою -провізор -фармацевт 2.Неосновної діяльності, із них: -сторож (0,5 окладу) -санітарка (0,5 окладу) Середній оклад по аптеці за І і ІІ квартали	1455 535 512,5 490 447,5 215 215 552,86

 

 

Щоб дізнатись місячну заробітну плату працівників підприємства, необхідно розрахувати податки (збори, відрахування) на заробітну плату із заробітної плати працівників. Із заробітної плати утримуються податок на доходи фізичних осіб, відрахування у Пенсійний фонд, збір на соціальне страхування на випадок безробіття, на випадок тимчасової непрацездатності, згідно бюджету України на 2007р, закону України №889 «Про оподаткування доходів фізичних осіб»:

– податок на доходи фізичних осіб складає 15% від посадового окладу;

– відрахування у Пенсійний фонд складають 2,5% від посадового окладу (якщо він більше 740 грн., якщо менше 740 грн. - 0,5%);

– збір на соціальне страхування на випадок безробіття складає 0,5% посадового окладу, але його не сплачують особи, що досягли пенсійного віку;

– збір на соціальне страхування від тимчасової непрацездатності - 1% посадового окладу для осіб з окладом більше 740 грн., менше 740 грн. збір складає 0,5%;

– соціальна пільга складає 200грн., вона нараховується особам, що не є сумісниками і мають заробітну плату менше 740грн. Тому податок на доходи фізичних осіб розраховується: ((З/п-сума всіх налогів-200)•0,15)(табл. 1.11).

Також дізнаємось суму відрахувань з фонду заробітної плати (табл. 1.12).

Табл. 1.11 - Відрахування з заробітної плати працівників

Категорії персоналу

Чисельність персоналу

Посадовий оклад, грн.

Податок на доходи фіз. осіб, грн.

Відраховано у ПФ, грн.

Збір на с/с безробіття, грн.

Збір на с/с від тимчасової непрацездатності, грн.

Разом утримано, грн.

Належить до виплати, грн.

І кв.

ІІ кв.

І кв.

ІІ кв.

І кв.

ІІ кв.

І кв.

ІІ кв.

І кв.

ІІ кв.

І кв.

ІІ кв.

І кв.

ІІ кв.

І кв.

ІІ кв.

1.Працівники основної  діяльності, із них: -директор -гл. бухгалтер -зав. аптекою -провізор -фармацевт 2.Неосновної діяльності, із них: -сторож (0,5 окладу) -санітарка (0,5 окладу) Сума

1 1 1 2 1 1 1 8

1 1 1 1 1 1 1 7

1400,00 500,00 480,00 460,0, 400,00 200,00 200,00 4100,00

1510,00 570,00 545,00 520,00 495,00 230,00 230,00 4100,00

210,00 75,00 40,92 37,95 60,00 - - 461,82

226,50 85,50 50,52 46,83 74,25 - - 483,60

35,00 2,50 2,40 2,30 2,00 1,00 1,00 48,50

37,75 2,85 2,75 2,60 2,45 1,15 1,15 50,70

7,00 2,50 2,40 2,30 2,00 - - 18,50

7,55 2,85 2,75 2,60 2,45 - - 18,20

14,00 2,50 2,40 2,30 2,00 1,00 1,00 27,50

15,10 2,85 2,75 2,60 2,45 1,15 1,15 28,05

266,00 82,50 48,12 44,85 66,00 2,00 2,00 556,32

286,65 94,05 58,77 54,63 66,00 2,30 2,30 564,70

1134,00 417,50 431,88 415,15 334,00 198,00 198,00 3543,68

1223,35 475,95 486,23 465,37 429,00 228,85 228,85 3537,60