Анализ выполнения плана товарооборота

объема реализации прочей продукции собственного производства способствует

лучшему использованию производственной мощности предприятия, однако се

удельный вес в обороте по продукции собственного производства не должен расти

за счет снижения удельного веса обеденной продукции.

При анализе ассортимента прочей продукции собственного производства внимание

уделяется выпуску полуфабрикатов, кулинарных и кондитерских изделий. Их

удельный вес в общем объеме реализации дайной продукции должен систематически

расти.

                  2.4. АНАЛИЗ ПРОДАЖИ ПОКУПНЫХ ТОВАРОВ                 

Изучение показателей производственной программы и товарооборота заканчивают

анализом объема реализации и структуры ассортимента покупных товаров. При

оценке результатов исходят из того, что покупные товары только дополняют

ассортимент продукции собственного производства и поэтому объем их реализации

данной продукции.

При анализе структуры ассортимента покупных товаров наибольшее внимание

уделяется реализации кондитерских изделий, безалкогольных напитков и фруктов.

В то же время продажа пива, винно-водочных изделий должна постоянно

сокращаться.

   Глава 3. Анализ товарооборота в условиях оборота. 

                3.1.   КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА  ПРЕДПРИЯТИЯ.               

Данная столовая относится к предприятиям 3 категории. Она имеет свой

расчетный счет в Государственном банке. Предприятие обслуживает контингент

посетителей швейной фабрики с общей численностью 458 человек. Количество

рабочих дней в году 267, при 8 часовом рабочем дне с 2-мя выходными. Столовая

работает в одну смену с 11 до 15 часов. Предприятие имеет 1 торговый зал на

50 мест. В столовой применяется  самообслуживания с последующей  оплатой.

Средняя продолжительность приема пищи одним потребителем 23 минуты. Среднее

количество блюд приходится на потребителя 2,3 блюда.

Продолжительность работы горячего цеха - 6 часов, емкость котлов -60 литров,

продолжительность одной варки - ПО минут, простой по организационно -

техническим причинам - 60 минут, время на проведение подготовительно -

заключительные работы - 10 минут.

Примечание:

1.      Пиво и  вино-водочные изделия реализуют  только во время

банкетов, а также в выездных буфетах.

2.   Хлеб и хлебобулочные изделия в основном подаются вместе с

обеденной продукцией, поэтому стоимость хлеба, включается в

оборот   по   обеденной   продукции.   Вместе   с   тем   хлеб   и

хлебобулочные изделия частично реализуются через буфет, в

этом случае его  стоимость  включается  в  товарооборот  по

покупным товарам.

Фрукты, ягоды, мороженое, реализуются не только в пределах столовой фабрики,

но и вне ее.

       3.2.«АНАЛИЗ  ОБЪЕМА И СТРУКТУРА ВЫПУСКА  ОБЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ».      

     Показатели Ед. измерения Прошлый год текущий год Отклонение ожид.выполнения

План Ожид. выполнение % выполнения Ожид. в % к прошлому году От плана(+,-) От прошлого года(+,-)

Розничный товарооборот(всего) Тыс. руб 4423 4430 4443 100,3 100,5 +13 +20

В том числе:        

- оборот по продукции  собственного производства Тыс.руб 3778,8 3801,6 3805 100,1 100,7 +3,4 +26,2

-оборот по обеденной  продукции Тыс.руб 3340,2 3363 3369 100,2 100,9 +6 +28,8

-оборот по прочей продукции  собств. производства Тыс.руб 438,6 438,6 436 99,4 99,4 -2,6 -2,6

-оборот по покупным  товарам Тыс.руб 644,2 628,4 638 101,5 99,0 -9,6 -6,2

Удельный вес оборота:        

-по продукции собств.производства % 85,4 85,8 85,6 - - -0,2 +0,2

-по обеденной продукции % 75,5 75,9 75,8 - - -0,1 +0,3

-по выкупным товарам % 14,6 14,2 14,4 - - +0,2 -0,2

Предприятие проработало год

удовлетворительно. Товарооборот в текущем году возрос на 0,3% , а по

сравнению с прошлым годом товарооборот возрос на 0,5%. В текущем году темп

роста по продукции собственного производства был небольшим и возрос на 0,1% и

составил ( 100,1%). Оборот по обеденной продукции возрос на 0,2% (100,2%) к %

выполнения , и на 0,9% (100,9%) к ожидаемому в % к прошлому году.

     3.3.«ДАННЫЕ  О РАВНОМЕРНОСТИ ВЫПОЛНЕНИЯ ГОДОВОГО  ПЛАНА ТОВАРООБОРОТА И ЕГО

                            СОСТАВА ПО КВАРТАЛАМ»                           

     Показатели Ожид.выполнение за год (тыс.руб) Оборот по кварталам в том числе к годовому Итого %

I II III IV

∑ % ∑ % ∑ % ∑ %

Розничный товарооборот (всего) 4443 1115,2 25,1 1021,9 23 1177,4 26,5 1128,5 25,4 100

В том числе:          

-оборот по продукции  собственного производства 3805 985,5 25,9 852,3 22,4 985,5 25,9 981,7 25,8 100

-оборот по обеденной  продукции 3369 929,8 27,6 724,3 21,5 896,1 26,6 818,7 24,3 100

-оборот по прочей продукции  собственного производства 638 155,2 24,33 173,2 27,14 195,4 30,62 114,3 17,91 100

 

Коэфициент ритмичности.

      Кр - составил 0.98 розничный товарооборот во I,II,III кварталах превышал ожидаемые результаты ,зато во II квартале не был выполнен. Это можно изъяснить тем , что большое кол-во работников во II квартале уходило в отпуск. Оборот по продукции собственного производства так же был выполнен в I, III, IV кварталах, а  во втором квартале  план не был выполнен соответственно (22, 4 %). Общий коэффициент ритмичности составил 0, 98, т.е.план не был выполнен из-за II квартала. По обеденной продукции план был выполнен во втором и четвертом кварталах. Также план во втором и  четвертом кварталах был выполнен по прочей продукции  собственного производства.  А вот по покупным товарам план был выполнен только во втором и третьем  кварталах.Высокие показатели по обеденной продукции  (27,6 и 26,6) можно связать с тем,что п/ф были приготовлены заранее, а в другие периоду они небыли выполнены из-за того, что были плохо организована доставка продуктов в предприятие.

       3.4.«АНАЛИЗ  ОБЪЁМА И СТРУКТУРЫ ВЫПУСКА  ОБЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ»      

                ВЫПОЛНЕНИЕ ПЛАНА ПО ВЫПУСКУ  ОБЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ.               

     Показатели Ед. измерения Прошлый год Текущий год Отклонение ожид.выполнения

План Ожид. выполнение % выполнения Ожид. в % к прошлому году От плана(+,-) От прошлого года(+,-)

Первые Тыс.бл. 52,56 52,6 57,0 108,4 108,5 +4,4 +4,44

Вторые Тыс.бл. 24,54 125,0 126,0 100,8 101,2 +1,0 +0,46

В том числе:        

-мясные Тыс.бл 76,58 78,0 78,48 100,6 102,5 +0,48 +1,9

-рыбные Тыс.бл 16,40 16,0 16,42 102,6 100,1 +0,42 +0,02

-овощные Тыс.бл 2,06 2,5 2,0 80 97,08 -0,5 -0,06

-мучные и крупяные Тыс.бл 24,02 24,0 24,4 101,6 101,5 +0,4 +0,38

-прочие Тыс.бл 5,48 4,5 4,7 104,4 85,76 +0,2 -0,78

Сладкие Тыс.бл 15,32 16,0 16,2 101,25 105,7 +0,2 +0,88

Холодные Тыс.бл 19,96 20,0 19,98 99,9 100,1 -0,02 +0,02

Выпуск блюд (всего) Тыс.бл 381 213,6 219,18 102,61 103,2 5,58 6,8

Средняя цена одного блюда Руб. 17-79 17-79 17-36 - - -0,43 -0,43

 

Средняя численность

 

потребителей Чел. 346 348 357 - - +9 +11

Кол – во рабочих и служащих потребляющих обеды (из общего числа работающих на фабрике) % 75,54 75,98 77,9 - - +1,92 +2,36

 

 

                           

Анализ таблицы № 3 показывает, что первые, вторые, мясные, мучные, сладкие,

рыбные блюда план выполнили. И только лишь овощные и холодные блюда с планом

не справились. Так к примеру % выпуска первых блюд в текущем году возрос на

8.4% , а к ожидаемому  выполнению на 8.5%.  % выполнения  овощных блюд в

текущем году составил 80%, а холодных блюд 99.9%, т.е. план не был выполнен.

К ожидаемому выпуску овощные блюда возросли до 97.08% , а холодные блюда до

100.1 % это говорит о том что овощные блюда пользуются у потребителей

переменным успехом, а холодные блюда  по уровню спроса остаются примерно на

одном уровне. Цена же в свою очередь  снизилась на 43 коп. и составило в

прошлом году 17-97 руб., а в текущем 17-36 руб..

               3.5.«ОБЪЕМ И СТРУКТУРА ОБЕДЕННОЙ  ПРОДУКЦИИ»              

     Наименование  блюда Удельный вес в %

Прошлый год Текущий год

План Ожидаемое выполнение

Первые 24,74 24,6 26

Вторые 58,6 58,5 57,48

В том числе:   

- мясные 36,05 36,5 35,8

-рыбные 7,72 7,49 7,49

-овощные 0,96 1,17 0,9

-крупяные и мучные 11,3 11,23 11,13

-прочие 2,58 2,1 2,14

Сладкие 7,21 7,5 7,39

Холодные 9,39 9,36 9,11

Итого (%): 100 100 100

 

 

                            АНАЛИЗ ТАБЛИЦЫ №4.                           

Анализируя таблицу №4 можно сказать, что первые блюда в ожидаемом выпуске

больше плана на 1.4 % и больше прошлого года на 1.26% . можно сказать, что

первые блюда пользуются спросом и спрос на них постоянно растет. Так же

возрос спрос на прочую продукцию. А вот вторые, мясные, овощные, крупяные,

мучные, сладкие, холодные блюда пользуются у посетителей наименьшим спросом.

Так например мясные блюда в ожидаемом выполнении  35.8% меньше плана на 0.7%

и меньше по сравнению с прошлым годом на 0.25%. Так же сократился удельный

вес на холодные блюда по сравнению с прошлым годом (9,39%) он упал на 0.28% и

стал в свою очередь 9.11%.

              3.9. «РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ  КУХНИ».             

     , где

М- производственная мощность горячего цеха.

В- продолжительность работы цеха.

в- средняя продолжительность 1 варки.

П- время на простой по организационно-техническим причинам.

п- время на подготовительно-заключительные причины.

Vk- ёмкость котлов.

Vв- объем одного блюда.

Кз- коэффициент загрузки котлов.

      (бдюд)                                                                                                                                          Коэффициент использования производственной мощности.             

          ,где

К-коэффициент использования производственной  мощности цеха.

Вф- фактический средний выпуск блюд.

М- производственная мощность цеха.

     (блюд)

    

          3.9.1.«РАСЧЕТ ПРОПУСКНОЙ СПОСОБНОСТИ  ТОРГОВОГО ЗАЛА».         

     (раз)

Пропускная способность зала = оборачиваемость 1 места * кол-во мест.

Пропускная способность зала = 10.4*50 = 520 (человек)

     Коэффициент использования пропускной способности зала.            

     Заключение

     анализируя всю работу столовой можно сказать, что столовая

работает хорошо. Не происходит снижения уровня производительности труда,

увеличивается розничный товарооборот. Однако нужно уделить внимание обороту по

прочей продукции собственного производства и обороту по покупным товарам.

Анализ объема покупных товаров свидетельствует о том, что не уделялось должного

внимания улучшению ассортимента.

     Предложение: при разработке планов по выпуску  блюд на бедующий год

необходимо обратить внимание на улучшение экономическое обоснования плановых

заданий организовать полноценную и своевременную снабжаемость продуктами.

Следует увеличить выпуск более дешёвой продукции, чтобы увеличить товарооборот

предприятия.

                       5. ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА:                      

     1.    Л.И. Кравченко «Анализ хозяйственной  деятельности в предприятиях

                       общественного питания »  2000 год.