Анализ реализации продукции на предприятии

 

Как видно из таблицы 4  разборная мебель занимает наибольший процент в структуре ассортимента, она составляет 60,8% , такая мебель занимает очень мало места при ее хранении, что очень важно для торгового предприятия. Секционная мебель составляет 39,2 %, т.е. 528 штук.

Таблица 5. Структура ассортимента мебельной продукции «Громада» по материалам.

Материал	Количество мебели в магазине, (шт.)	Удельный вес в ассортименте, (%)
Массив древесины	309	23
ЛДСП	517	38,4
МДФ	369	27,4
ДСП	85	6,3
ДВП	45	3,3
Металл	21	1,6
Итого	1346	100

Из данной таблицы можно сделать вывод, что такие материалы, как ЛДСП и МДФ являются большей частью ассортимента мебельной продукции магазина «Громада», так как эти материалы относительно качественные и недорогие. Массив древесины это экологически чистый материал, цена у него немного выше, поэтому удельный вес в ассортименте немного ниже.

 

2.3 Анализ влияния факторов на объем реализованной продукции.

    Прибыль от  продаж компании рассчитывается  как разница между выручкой  от продаж товаров, работ, услуг (за  исключением НДС, акцизов и других  обязательных платежей), себестоимостью, коммерческих расходов и управленческих  расходов.

Основными факторами, влияющими на величину прибыли от продаж являются:

-изменение объема продаж;

-изменение ассортимента  реализованной продукции;

-изменение себестоимости  продукции;

-изменение цены реализации  продукции.

    Факторный анализ  прибыли от продаж необходим для оценки резервов повышения эффективности производства, т.е. основной задачей факторного анализа является поиск путей максимизации прибыли компании. Кроме того, факторный анализ прибыли от продаж является обоснованием для принятия управленческих решений.

    Для проведения  анализа составим аналитическую  таблицу, источником информации  служат данные бухгалтерского  баланса и отчет о прибылях/убытках  компании (1 и 2 форма баланса):

Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж

 

Показатели	2011г., тыс.тг.	2012г., тыс.тг.		Абсолютное изменение, тыс. тг.	Относительное изменение, %
Выручка от продажи продукции, работ или услуг	238 807 865	383 996 335		145 288 470	60,83
Себестоимость	187 652 830	311 782 923		124 130 093	66,14
Коммерческие расходы	27 459 457	38 033 635		10 574 178	38,50
Управленческие расходы	8 586 205	6 628 815		-1 957 390	-22,79
Прибыль от продаж	15 109 373	27 550 962		12 441 589	82,34
Индекс изменения цен	1,00	1,15		0,15	15,00%
1	2	3		4	5
Объем реализации в сопоставимых ценах	238 807 865	333 909 857	95 101 992		39,82

 Определим влияние  факторов на сумму прибыли  компании следующим образом.

1. Для определения влияния  объема продаж на прибыль необходимо прибыль предыдущего периода умножить на изменение объема продаж.

    Выручка от  реализации товаров предприятия  в отчетном периоде составила  383 996 335 тенге, для начала необходимо определить объем продаж в базисных ценах (383 996 335/1,15), который составил 333 909 856 тенге. С учетом этого изменение объема продаж за анализируемый период составило 139,8% (333 909 856 /238 807 865 *100%), т.е. произошло снижение объема реализованной продукции на 139,8%. За счет снижения объема продажи продукции прибыль от продажи продукции, работ, услуг снизилась: 15 109 373* 0,3982= 6 016 552 тенге.

    Необходимо отметить  что, основная методическая сложность  определения влияния объема продаж  на прибыль компании связана с трудностями определения изменения физического объема реализованной продукции. Правильнее всего определять изменения в объеме продаж путем сопоставления отчетных и базисных показателей, выраженных в натуральных или условно-натуральных измерителях. Это возможно тогда, когда продукция однородна. В большинстве же случаев реализованная продукция по своему составу является неоднородной и необходимо производить сопоставления в стоимостном выражении. Для обеспечения сопоставимости данных и исключения влияния других факторов необходимо сопоставлять отчетный и базисный объемы реализации, выраженные в одинаковых ценах (предпочтительно в ценах базисного периода).

    Индекс изменения  цен на продукцию, работы, услуги  рассчитывается путем деления  объема реализации отчетного  периода на индекс изменения  цен реализации. Такой расчет  является не совсем точным, так  как цены на реализованную  продукцию изменяются в течение  всего отчетного периода.

2. Влияние ассортимента  продаж на величину прибыли организации определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации.

    Прибыль отчетного  периода, исходя из себестоимости  и цен базисного периода, можно  определить с некоторой долей  условности следующим образом:

-выручка от продажи  отчетного периода в ценах  базисного периода 333 909 857 тенге.

   -фактически реализованная  продукция, рассчитанная по базисной  себестоимости (187 652 830*0,81525) = 152 983 969 тенге;

   -коммерческие расходы  базисного периода 27 459 457 тенге;

   -управленческие расходы  базисного периода 8 586 205 тенге;

   -прибыль отчетного  периода, рассчитанная по базисной  себестоимости и базисным ценам (333 909 857 –152 983 969 -27 459 457 –8 586 205) = 144 880 226 тенге.

    Таким образом, влияние сдвигов в структуре  ассортимента на величину прибыли  от продаж равно: 144 880 226  – (15 109 373*0,81525) = 132 562 310 тенге.

    Произведенный  расчет показывает, что в составе  реализованной продукции увеличился  удельный вес продукции уровнем  доходности.

3. Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж: 311 782 923 – (187 652 830*0,81525) = 158 798 959 тенге. Себестоимость реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи продукции так же увеличилась.

4. Влияние изменения коммерческих  и управленческих расходов на прибыль компании определим путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах. Коммерческие расходы выросли на  10 574 179 тенге (38 033 635-27 459 457), а за счет снижения размера управленческих расходов – на -1 957 390 тенге. (6 628 815–8 586 205).

5. Для определения влияния  цен реализации продукции, работ, услуг на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода, выраженного в ценах отчетного и базисного периода, т.е.: 383 996 335- 333 909 857 = 50 086 478 тенге.

Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:

1.влияние объема продаж  6 016 552 тенге;

2.влияние структуры ассортимента  реализованной продукции 132 562 310 тенге

3.влияние себестоимости 158 798 959 тенге.;

4.влияние величины коммерческих  расходов +10 574 179 тенге ;

5.влияние величины управленческих  расходов -1 957 390 тенге;

6.влияние цен реализации  50 086 478 тенге;

    Значительный  рост себестоимости продукции  произошел в основном за счет  повышения цен на сырье и  материалы. Кроме этого, на сумму  прибыли оказало отрицательное  влияние уменьшение объема продаж  и негативные сдвиги в ассортименте  продукции. Отрицательное воздействие  перечисленных факторов было  компенсировано повышением реализационных  цен, а также снижение управленческих  и коммерческих расходов. Следовательно, резервами роста прибыли предприятия  являются рост объема продаж, увеличение доли более рентабельных  видов продукции в общем объеме  реализации и снижение себестоимости  товаров, работ и услуг.

 

 

 

3 Пути повышения  объемов реализации продукции.

На основе проведенного анализа можно предложить  следующие пути по повышению объемов реализации продукции:

- оказание  более широкой системы дополнительных  услуг;

- гарантия  на всю продукцию для привлечения  покупателей;

- маркетинговые  исследования, выявляющие новые  рынки сбыта продукции.

Также можно дополнительно ввести должностную единицу - экономист по сбыту. В чьи должностные обязанности будет входить:

Осуществляет сбытовую деятельность в соответствии с заказами и заключенными договорами, обеспечивает поставку выпускаемой продукции потребителям (заказчикам) в установленные сроки и полном объеме.

Принимает участие в подготовке проектов перспективных и годовых планов реализации продукции, составлений прогнозов сбыта. Выполняет работу по заключению договоров на поставку продукции и согласованию условий поставок.

Составляет заявки, сводные ведомости заказов и номенклатурные планы поставок. Разрабатывает нормативы запасов готовой продукции и контролирует соответствие их уровня по объему и номенклатуре установленным нормативам.

Принимает и ведет учет нарядов, заказов и спецификаций, представляемых потребителями (заказчиками), проверяет соответствие объемов и номенклатуры заказываемой продукции, а также договорам, действующим стандартам, техническим условиям и другим нормативным документам.

Принимает участие в разработке и внедрении стандартов организации по организации хранения, сбыта и транспортировки готовой продукции, инструкций о скидках, сроках и условиях платежа, а также мероприятий по соблюдению режима экономии, снижению сверхнормативных остатков готовой продукции.

Планирует сбытовые расходы по отдельным видам продукции, районам сбыта и потребителям, анализирует издержки обращения, сопоставляет фактические сбытовые расходы по каждому каналу сбыта и виду расходов с показателями плана и сметами расходов с целью выявления необоснованных расходов, устранения потерь, возникающих в процессе товародвижения, принимает участие в разработке и осуществлении мероприятий по совершенствованию работы по увеличению объемов сбыта.

Осуществляет контроль за выполнением подразделениями организации заказов, соблюдением установленных сроков поставок, номенклатуры, комплектности и качества реализуемой продукции в соответствии с договорными обязательствами.

Принимает участие в изучении потребительского рынка, формировании и расширении коммерческих связей с потребителями, в проведении анализа покупательского спроса, степени удовлетворения требований и запросов потребителей по предлагаемым изделиям, уровня конкурентоспособности продукции на рынке, покупательной способности населения.

Вносит предложения по корректировке цен на предлагаемую продукцию, объемам продаж, по выбору каналов сбыта, способов и времени выхода на рынок. Принимает меры по обеспечению своевременного поступления средств за реализованную продукцию.

Определяет потребность в различных транспортных средствах, механизированных погрузочных устройствах и рабочей силе для своевременной отгрузки готовой продукции. Оформляет транспортные, расчетные и платежные документы.

Подготавливает необходимые справки, расчеты, обоснования и другие материалы для оформления договоров с заказчиками, составления ответов на поступившие претензии потребителей, а также претензий к поставщикам при нарушении ими условий заключенных договоров.

Контролирует соблюдение правил хранения и подготовки готовой продукции к отправке потребителям (заказчикам).

Участвует в проведении маркетинговых исследований по изучению спроса на продукцию организации и перспектив развития рынков сбыта. Ведет оперативный учет отгрузки продукции, выполнения договоров и заказов, остатков нереализованной продукции, составляет отчетность о выполнении плана реализации.

Выполняет работы по формированию, внедрению и хранению базы данных внутрипроизводственной и внешней информации по сбыту, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

Участвует в формулировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов и пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки информации по сбыту.

Должен знать: законодательные и иные нормативные правовые акты Республики Казахстан, методические и другие материалы по организации сбыта и поставке готовой продукции; порядок разработки перспективных и годовых планов производства и реализации продукции; перспективы развития рынков сбыта; методы расчета нормативов запасов готовой продукции; оптовые и розничные цены на продукцию выпускаемую организацией; порядок определения общего объема поставок, потребности в транспортных и погрузочных средствах; порядок оформления сбытовой документации; условия поставки, хранения и транспортировки продукции; организацию складского хозяйства и сбыта продукции; порядок оформления материалов для заключения договоров по поставкам; порядок подготовки ответов на претензии и претензий потребителям; стандарты и технические условия на выпускаемую продукцию; методы учета и порядок составления отчетности о выполнении плана реализации; экономику, организацию производства, труда и управления; основы технологии производства; рыночные методы хозяйствования; возможности применения вычислительной техники для осуществления расчетов и учета сбытовых операций, правила ее эксплуатации; хозяйственное право; законодательство о труде Республики Казахстан; правила и нормы охраны труда.