Анализ основных экономических показателей производства продукции

      Переменные  расходы  – это расходы, общая величина которых изменяется при изменении объема производства. Например, расходы на сырье и основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты. Пропорциональные переменные расходы изменяются прямо пропорционально изменению объема производства. При этом величина данных расходов на единицу продукции остается неизменной.

      Постоянные  расходы – это расходы, которые  не изменяются при изменении объема производства в определенном диапазоне. При выходе объема производства за определенный диапазон данные издержки меняются скачкообразно.

      К постоянным расходам могут относиться расходы на отопление и освещение  помещений и т. п.

      Опираясь  на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30%, в составе топлива и энергии – 60 %.

      Результаты  расчета покажем в таблице 5.

      Таблица 5 - Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности)

Элементы  затрат На годовой  выпуск На единицу  продукции Сумма, тыс. р В том  числе Сумма, р. В том  числе условно -постоянные условно-переменные условно-постоянные условно-переменные 1 2 3 4 5 6 7 Основные  материалы, комплектующие  25732,97 х 25732,97 2092,11 х 2092,11 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудо-вания, работы и услуги произ-водственного характера 1513,70 1059,59 454,11 123,07 86,15 36,92 Топливо, энергия приобретаемые со стороны 3027,41 1210,96 1816,45 246,13 98,45 147,68 Всего материальных затрат 30274,09 2270,56 28003,53 2461,31 184,60 2276,71

 
 

2.2 Расчет  потребности в основных средствах  и сумм амортизационных отчислений

                                                                                                                    

      Расчет  потребности в технологическом  оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия по формуле:

Кобj = Nгод х tj / Fэф,

(2)

 

      где Кобj - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

      N^год - годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.;

      tj - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо - часов;

      F_эф - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.

      Расчет  оформим в таблице 6.

      Таблица 6 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудования Трудоемкость годового выпуска, час (Nxtj) Годовой фонд времени работы оборудования, ч (Fэфj) Количество  оборудования расчетное принятое (округленное) 1 2 3 5 6 1 Токарное 104400 1872 55,77 56 2 Фрезерное 87000 46,47 47 3 Сверлильное 104400 55,77 56 4 Шлифовальное 69600 37,18 38 5 Сборочное 52200 27,88 28 6. Револ. 87000 46,47 47 Итого: х х х 272

 

Fэф = Dp x m x tp (1 – Кпотерь / 100),

(3)

 

      где Dp - число рабочих дней в году (Dp = 260);

      m — число смен работы оборудования (обычно работа ведется в одну или две смены). В нашем случае имеется одна смена;

      t_p - продолжительность рабочего дня (принять равной 8 ч.);

      К_потерь — плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (К_потерь - от 5 до 10%). Примем равное 10%.

      F_эф = 260 х 1 х 8 х (1 – 0,1) = 1872 ч.

      Определим первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку (ктр = 10%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (ксм = 20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (км = 10%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты оформим в таблице 7.

      Таблица 7 - Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование, оборудования	Оптовая цена единицы  оборудования, тыс. р.	Количество  оборудования, шт.	Балансовая    (первоначальная) стоимость   оборудования, тыс. р.
1 Токарное	300	56	23520
2 Фрезерное	180	47	11844
3 Сверлильное	195	56	15288
4 Шлифовальное	100	38	5320
5 Сборочное	90	28	3528
6. Револ.	175	47	11515
Итого:	х	272	71015

      Сопт = 300 + 30 + 60 + 30 = 420 руб.

      Сопф = 180 + 18 + 36 + 18 = 252 руб.

      Сопс = 195 + 19,5 + 39 + 19,5 = 273 руб.

      Сопш = 100 + 10 + 20 + 10 = 140 руб.

      Сопсб = 90 + 9 + 18 + 9 = 126 руб.

      Сопр = 175 + 17,5 + 35 + 17,5 = 245 руб.

      Общая потребность в основных средствах  распределена по элементам их видовой  структуры. Используя приведенную  в таблице 8 информацию по аналогичным предприятиям отрасли и данные о стоимости рабочих машин и оборудования, определенные в таблице 6, можно определить общую сумму и видовую структуру основных средств проектируемого предприятия.

      Таблица 8 – Расчет потребности в основных средствах

Элементы  основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1	2	3
1 . Земельные участки и объекты  природопользования	-	-
2. Здания	33	78116,50
3. Сооружения	5	11835,83
4. Машины и оборудование  в том числе:	40	94686,67
4.1 силовые машины и оборудование	30	71015,00
5. Транспортные средства	10	23671,67
6. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	7	16570,17
7 Другие виды основных средств	5	11835,83
Итого	100	236716,67

 

     Расчет  годовой стоимости амортизационных  отчислений выполняется на основании  первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений линейным способом и сводится в таблице 9.

      Норма амортизации по каждому объекту определяется по формуле:

,

(4)

 

      где Тп – срок полезного использования  объекта, выраженный в месяцах. 
 

      Таблица 9 — Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование  элементов основных средств	Первоначальная  стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации	Годовая сумма аморти-зационных отчислений
1 . Земельные участки и объекты  природопользования	-	-	-
2. Здания	78116,50	3,33	2603,88
3. Сооружения	11835,83	10,00	1183,58
4. Машины и оборудование	94686,67	20,00	18937,33
5. Транспортные средства	23671,67	20,00	4734,33
6. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	16570,17	14,29	2367,17
7 Другие виды основных средств	11835,83	14,29	1690,83
Всего	236716,67	х	31517,13

 

2.3 Расчет  потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда 

      Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780ч (F_эф) и сложившийся показатель выполнения норм (Квн), то численность рабочих (Ч_р):