Анализ хозяйственной деятельности железнодорожной станции

  Расчетная (ожидаемая) прибыль увеличилась на:

ΔП = П1 – П2 =5381474 - 4671645= 709829 руб.

Далее студент выполняет  анализ влияния на размер прибыли факторов Ц, q, N, А, входящих в формулу (2.8). Для проведения анализа используется способ цепной подстановки, который  заключается в следующем (способ иллюстрируется на примере анализа формулы П = (Ц – q)N – А (табл. 2.8), выполненного  с помощью так называемого факторного анализа): строка 1 – исходные значения рассчитываются по данным, взятым из бюджета производства – отчет 2010 г.; затем  в последующих строках каждый исследуемый  фактор по очереди заменяется на значения, принятые  по тому же  бюджету, но в данных графы «Факт 2011 г.».

Таблица 2.8

Факторный анализ прибыли

№ п. п.	Ц, руб.	q,  руб/пр. ваг.	N, ед.	А, тыс. руб.	П, тыс. руб.	ΔП, тыс. руб.
1	11,27	7,38	Исходные значения (отчет 2010 г.)		4671645	---
			1297716	376470
2	13,6	7,38	Замена Ц (по факту 2011 г.)		7695323	+3023678
			1297716	376470
3	13,6	8,72	Замена q (по данным 2011 г.)		5956384	-1738939
			1297716	376470
4	13,6	8,72	Замена N (по факту 2011 г.)		5434634	+521750
			1190800	376470
5	13,6	8,72	Замена А (по данным 2006 г.)		5381474	-53160
			1190800	429630

 

 

 

Проверка:

 

Общий прирост прибыли

ΔП = (4671645+ 521750) – (1738939 + 53160) = + 3401296 руб.,

что совпадает с расчетом, приведенным ранее;

ΔП = П1 – П2 = 5381474 - 4671645 = 709829руб.

 

Анализ данных табл. 2.8:

строка 2 –за счет увеличения цены (8,72-7,38) размер прибыли увеличивается на 4671645 руб. (7695323 - 4671645);

строка 3 –  при увеличении переменных расходов на единицу продукции (8,72 – 7,38) прибыль уменьшилась на 1738939 руб. (5956384 – 7695323);

строка 4 – при увеличении отправления вагонов прибыль увеличилась на 521750 руб. (5434634 - 5956384); 

строка 5 – при увеличении условно-постоянных расходов прибыль уменьшилась на 53160 руб. (5381474 – 5434634).

Таким образом, прирост прибыли явился результатом влияния следующих факторов:

а) увеличения цены + 3023678 руб.

б) увеличения отправленных вагонов + 521750 руб.

              Итого     + 3545428 руб.

  В то же время рост следующих факторов привел к уменьшению прибыли:

а) увеличение переменных расходов на единицу продукции – 1738939 руб.

б) увеличение условно-постоянных расходов     –  53160 руб.

             Итого      – 1792099 руб.

В итоге фактический размер прироста прибыли

ΔП = 3545428 – 1792099 = +1753329 руб.

 

Комплексный анализ экономических факторов с использованием диаграммы безубыточности (рис. 2.4) необходим для определения критического объема производства и реализации продукции, а также для анализа возможностей управлять этим процессом.

 

N – объем реализации продукции (работ, услуг); ТКС – точка критических соотношений (точка, где прибыль равна нулю); Д – доход; Рс – расходы суммарные; Рпер – расходы переменные; А – расходы условно-постоянные; Nб, Дб – координаты точки критических соотношений; q –  переменные расходы, приходящиеся на единицу продукции (работ, услуг); ЗБ – зона безопасности; Пф – фактический размер прибыли

Для построения диаграммы необходимо в зоне координат (N – рубли) отложить значение А и точки критических соотношений (ТКС), через которые провести графики Д и Рс.

Координаты точки критических соотношений определяются по формулам:

;   Дб = ЦNб                   (2.10)

Последовательность построения диаграммы безубыточности

1. Выбрать исходные данные, например:

Ц = 13,6 руб/пр. ваг.; q = 8,72, руб/ пр. ваг.

А = 429630 руб; Nф = 1190800 руб.

2. Построить планшет координат: руб.–колич. отправленных вагонов; в данной системе координат нанести график условно-постоянных расходов А.
3. Определить координаты точки критических соотношений по формулам (2.10):

  ваг.;

Дб = 13,6 *88039 = 1197330,4 руб.

4. Построить диаграмму, определив положение точки критических соотношений в системе координат и проведя через неё  линию доходов и суммарных расходов (начала этих графиков  см. на рис. 2.5).
5. Выполнить анализ диаграммы и сделать выводы.

Анализ диаграммы

1. Определить зону безопасности:

ЗБ =

%.

ЗБ =

%.

 

2. Определить по диаграмме размер прибыли для заданной реализации продукции (Nфакт, Nплан).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кроме графического способа существует и аналитический способ анализа экономических показателей. Он выполняется в такой последовательности:

1. Расчет критического объёма реализованной продукции:

.

2. Расчет критического объёма выручки (дохода):

.

3. Расчет критического уровня условно-постоянных расходов

(т.е. при П = 0):

 Аmin = (Ц – q)Nmin .

Аmin =(13,6-8,72)*88039 = 429630,3

4. Расчет критической цены реализации продукции:

Цmin = q +

.

Цmin = 8,72 +

.

 

Затем эти данные подвергаются анализу с целью:

а) избежать попадания в зону убытков;

б) получения максимально возможной прибыли.

Затем определяются показатели рентабельности, которые характеризуют эффективность работы предприятия в целом. В общем виде показатель экономической эффективности R (рентабельность) выражается формулой

 

.

За показатель экономического эффекта принимается обычно прибыль. На основе  имеющихся данных предыдущих расчетов и данных бюджетов рекомендуется рассчитать:

а) рентабельность продукции:

%;

б) рентабельность продаж:

%.

Здесь С – себестоимость  продукции,  работ,  услуг,  затраты  по реализации);

            Д – доход (выручка от реализации  без НДС).

Показатели рентабельности за отчетный период  сравнивают с плановыми показателями и со среднеотраслевыми.

 

Заключение

В ходе работы над курсовым проектом был проведён анализ хозяйственной и экономической деятельности предприятия за базовый и отчётный год. По всем показателям данное предприятие если и не является убыточным, то требует серьёзного подхода к изменению технологии работы.

Согласно проведённому анализу на предприятии возросла численность контингента, что повлекло снижение производительности труда.

Изменение объема работ в значительно большей степени влияет  на рост производительности труда, но в нашем случае численность контингента возросла непропорционально возросшему объему работ.

Большая сумма затрат приходится на электроэнергию, амортизацию и прочие материалы, что требует более подробного рассмотрения материальной базы предприятия и возможности её обновления.

 

Список использованной литературы

 

1. В.И. Бариленко, Анализ хозяйственной деятельности, учеб. пособие, Издательство Омега-Л, 2009 год
2. Витченко, М.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта. – М. : Маршрут, 2003.
3. Себестоимость железнодорожных перевозок / под ред. Н.Г. Смеховой, А.И. Купорова. – М., 2003.
4. Бочаров В.В., Финансовый анализ. Краткий курс, издательство Питер 2007 год, 232 с.