Анализ хозяйственной деятельности железнодорожной станции

РОСЖЕЛДОР

Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ростовский  государственный университет путей сообщения»

(ФГБОУ ВПО РГУПС)

 

Кафедра: « Экономика, учёт и анализ»

 

 

Анализ хозяйственной деятельности железнодорожной станции

 

Пояснительная записка к  курсовому проекту

по дисциплине: «Экономика отрасли»

 

 

 

 

Проект  защищён__________________с оценкой______

Руководитель  проекта_____________М.М. Скорев

Студент  гр  ДУ-III-018_____________И.С.Колесник

Шифр 2574

 

 

 

2011г. 
Содержание

 

Введение           3

Раздел 1 Общий анализ выполнения показателей    4

Раздел 2 Анализ трудовых ресурсов      6

Раздел 3 Анализ эксплуатационных расходов     9

Раздел 4 Анализ себестоимости

Раздел 5 Комплексный анализ процесса                                                                 «расходы – доходы – прибыль»

Заключение 

Список использованной литературы

 

Введение

 

Актуальность изучения темы экономической деятельности железнодорожного транспорта России, обусловлена его огромной социально-экономической ролью в экономике страны. В условиях перехода к рыночным отношениям роль рационализации транспорта существенно возрастает. С одной стороны от транспортного фактора зависит эффективность работы предприятий, что в условиях рынка напрямую связано с его жизнеспособностью, а с другой стороны, сам рынок подразумевает обмен товарами и услугами что без транспорта невозможно, следовательно, невозможен и сам рынок.

Поэтому транспорт является важнейшей составной частью рыночной инфраструктуры. Безусловно, для России, самой большой по площади стране мира, железнодорожный транспорт является одним из самых необходимых видов транспорта. Поэтому особое внимание уделяется именно ему.

Российские железные дороги, играя ведущую роль в транспортном обеспечении и тарифном стимулировании экономического роста в стране, одновременно вносят значительный вклад в формирование федерального и региональных бюджетов.

Железнодорожный транспорт - ведущий в транспортной системе России. «Его ведущее значение обусловлено двумя факторами: технико-экономическими преимуществами над большинством других видов транспорта и совпадением направления и мощности основных транспортно-экономических межрайонных и межгосударственных (в границах СНГ) связей России с конфигурацией, пропускной и провозной способностью железнодорожных магистралей (в отличие от речного и морского транспорта)». Так же это обусловлено географическими особенностями нашей страны. Протяженность железных дорог в России (87 тыс. км.) меньше чем в США и Канаде, но работа, выполняемая ими, больше, нежели в других странах мира, поэтому необходимо уделять особое внимание состоянию и качеству железнодорожных линий.

Главная задача железных дорог России - обеспечить надежную транспортную связь европейской части страны с её восточными районами. Нужно отметить, что важнейшие транспортные линии перегружены. Средняя скорость движение на железных дорогах около 30 км/ч и постоянно снижается. Наиболее густая и разветвленная сеть железных дорог расположена в европейской части Российской Федерации.

Цель работы - изучение экономических проблем, перспектив развития железнодорожного транспорта России, показателей его деятельности.

 

Раздел 1 Общий анализ показателей

 

На основании расчетов, приведенных в табл. 2.1проведём анализ выполнения имеющихся в бюджете показателей путем сравнения выполненных показателей бюджета с плановым и базовым годом.

Отправление приведенных вагонов при плане  1 297 716 вагонов фактически составило 1 190 800 вагонов, или 91,7 %. По сравнению с уровнем прошлого года отправление вагонов увеличилось на 9,7 %. Расходы по станции возросли на 8 % по отношению к запланированным и на 24,9 %  по отношению к базисному периоду и составили 15 483 тыс. руб.  В этот же период произошло увеличение численности персонала с 364 человек в базовом периоде до 445 человек в анализируемом, или на 22,3 %, в том числе на перевозках с 345 человек до 393, или на 13,9 %. При этом планировалось увеличение численности персонала на 18,7 % и на 14,5 % соответственно среднесписочная и на перевозках. Доля условно-постоянных затрат за базовый год составила 50,5 %, в отчётном году 51 %.

Такое необоснованное увеличение численности не позволило увеличить производительность труда на предприятии. Рост отправления вагонов произошел за счет превышения расходов на топливо, электричество и прочие материалы. Это стало возможно из-за уменьшения составности и среднего веса поезда.

 

 

 

Таблица 2.1

Общий анализ показателей

Наименование показателей	Единица имере-ния	Базовый период	План	Факт	Отклонение
					абсолютное		относительное		План– база	План/ база, %
					к  базе	к   плану	к  базе, %	к   плану, %
Объем перевозок	пр. ваг.	1 085 000	1297716	1190800	105 800	-106916	109,8	91,8	212 716	119,6
Статическая нагрузка	т/ваг.	62,5	76,4	69,6	7,1	-6,8	111,4	91,1	14	122,2
Расходы всего	тыс. руб.	12 398	14 331	15 483	3 085	1 152	124,9	108,0	1 933	115,6
ФОТ	тыс. руб.	3300	4900	4300	1000	-600	130,3	87,7	1 600	148,5
Страховые взносы	тыс. руб.	2075	634	615	-1460	-19	29,6	97,0	-1 441	30,6
Материалы	тыс. руб.	712	943	854	142	-89	119,9	90,6	231	132,4
Топливо	тыс. руб.	168	228	355	187	127	211,3	155,7	60	135,7
Электричество	тыс. руб.	3 765	3834	5446	1 681	1612	144,6	142,0	69	101,8
Прочие материалы	тыс. руб.	248	1200	1395	1147	195	562,5	116,6	952	483,9
Амортизация	тыс. руб.	2130	2592	2518	388	-74	118,2	97,1	462	121,7
Среднесписочная численность	чел.	364	432	445	81	13	122,3	103,0	68	118,7
В том числе на перевозках	чел.	345	395	393	48	-2	113,9	99,5	50	114,5
Производительность труда	пр. ваг / чел.	2980,77	3003,97	2675,95	-304,8	-328,02	89,8	89,1	23	100,8
В том числе на перевозках	пр. ваг / чел.	3144,92	3285,36	3030,025	-114,9	-255,33	96,3	92,2	140	104,5

 

 

Раздел 2 Анализ использования трудовых ресурсов

 

В этом разделе рассмотрим динамику изменения численного состава работников и сравним с динамикой производительности труда и фонда оплаты труда. Для этого составим табл. 2.2 и проанализируем полученные данные.

 

Таблица 2.2

Анализ численного состава работников и производительности труда

 

Год		Отправлено приведенных вагонов	Контингент, чел.	Производительность труда	ФОТ
1	2	3	4	5	6
Базовый	Факт	1 085 000	364	2980,77	3300
Отчетный	План	1 297 716	432	3003,97	4900
Отчетный	Факт	1 190 800	445	2675,95	4300
Относительное отклонение, %	К плану	-91,8	103	89,1	87,7
	К факту отчетного периода	109,8	122,3	89,8	130,3

 

  Производительность труда определяется количеством  отправленных приведенных вагонов за год, приходящихся  на одного работника станции, занятого на перевозках.

В данном случае при увеличении контингента производительность труда стала ниже планируемой и прошлогодней. Непропорциональное увеличение контингента привело к значительному снижению производительности труда.

 

                          

 

 

 

Далее производим детальный анализ ФОТ и производительности труда.

Данные  для  анализа  использования  фонда  оплаты  труда  приведены  в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Анализ фонда оплаты труда

 

Показатели	План	План, скорректированный на % выполнения плана перевозок	Факт	Результат использования
				+/- к абсолютному плану	+/- к скорректированному плану
1	2	3	4	5	6
Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб.	4900	3943	4300	-600	-357
Численность ППП, чел.	432	408	445	+13	+37
Среднемесячная заработная плата 1-го работающего	11342	9664	9662	-1680	-2

 

Анализ производительности труда осуществляется путем определения влияния на производительность труда двух важных факторов: изменения объема работ и численности производственного персонала. Данный анализ выполним, заполнив таблицу 2.4.

Таблица 2.4

Анализ производительности труда

 

Показатель и источник его получения	Единица измерения	Отчетный год		Отклонения от плана	Выполнение плана, %
		план	факт
1	2	3	4	5	6
Объем работ (бюджет производства, п. 1)	Приведенные вагоны, ед.	1 297 716	1 190 800	- 106 916	91,7
Среднесписочная численность работников на перевозках (бюджет производства, п. 89)	чел.	395	393	-2	99,4
Производительность труда (бюджет производства, п. 96)	ваг/чел.	3285	3030	-255	92,2

 

1) Рассмотрим влияние  изменения численности производственного  персонала на производительность  труда.

При совместном влиянии  изменения объема работ и численности производительность труда равна  

 ваг/чел. (графа 4).

 

При увеличении только объема работ до NФ = 1190800 ваг., но неизмененной численности (чп = 395 чел. – графа 3) производительность труда составит

 

 ваг/чел.

 

Итак, – это увеличенная по сравнению с планом производительность труда под совместным влиянием двух факторов: увеличения объема работ и снижения численности;

 – увеличение производительности  труда под влиянием только  одного фактора – роста объема  работ.

Следовательно, разность представляет собой  прирост производительности труда под влиянием  только одного фактора – снижения численности, т.е. ваг/чел.

2) Аналогично определяется  влияние изменения объема работ  на производительность труда.

При изменении только одного фактора – численности (чп = 445 чел.) и неизменном объеме работ (если оставить без изменения плановое значение Nп = 1297716)  производительность труда будет

 

 ваг/чел.

Поступая, как и в первом случае, определим влияние изменения  объема работ на производительность труда:

 ваг/чел.

Вывод: изменение объема работ в значительно большей степени влияет  на рост производительности труда, чем сокращение численности персонала.

 

Раздел 3 Анализ эксплуатационных расходов

 

Текущие затраты железных дорог на перевозку грузов, пассажиров, багажа и почты называются  эксплуатационными расходами.  Эти расходы можно разделить по элементам затрат, в которые включают заработную плату и отчисления на социальные нужды (в виде страховых выплат – 32,4 % от фонда оплаты труда, в том числе в Фонд социального страхования, в Фонд обязательно медицинского страхования, в Пенсионный фонд);  кроме того, элементами затрат являются  также расходы на материальные ресурсы, входящие  в состав оборотных фондов, прочие материальные затраты, амортизационные отчисления  и прочие расходы.

Таблица 2.5

Анализ эксплуатационных расходов

 

Элементы затрат	Номер пункта бюджета	Сумма, тыс. руб.			Изменение затрат
		Отчет 2010 г.	2011 г.		% к плану	% к 2010 г.
			План	Факт
1	2	3	4	5	6	7
Фонд оплаты труда (ФОТ)	10	3300	4900	4300	87,7	148,5
Отчисления на социальные нужды	12	2075	634	615	97	30,6
Материальные затраты: материалы	13	712	943	854	90,6	132,4
топливо	15	168	228	355	155,7	135,7
электроэнергия	17	3765	3834	5446	142	101,8
Прочие материальные затраты	18	1200	1395	1147	116,6	483,9
Амортизация основных фондов и нематериальных активов	24	2130	2592	2518	97,1	121,7
Расходы по перевозкам, всего	1	13350	14526	15235	111,6	165