Анализ финансового состояния «СервисСтрой»

СОДЕРЖАНИЕ

 

1Анализ финансового состояния «СервисСтрой» 3

1.1 Краткая характеристика предприятия 3

1.2 Общая оценка структуры имущества и его источников 6

1.3 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 10

1.4 Анализ деловой активности предприятия 19

1.5 Анализ показателей рентабельности 24

Приложение А Бухгалтерский баланс 29

Приложение Б Отчет о финансовых результатах 31

 

 

 

 

 

1 Анализ финансового состояния «СервисСтрой»

1.1 Краткая характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «СервисСтрой» зарегистрировано в государственном реестре юридических лиц под государственным номером 1052443003337.

Юридический адрес: Красноярский край, г. Ачинск, ул. Южная Промзона, квартал XII, 2.

Общество имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, может от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, выступать истцом или ответчиком в суде.

Источниками образования имущества общества являются личные средства участников, вложенные в уставной капитал, а также их дополнительные взносы в имущество общества, доходы от производственно-хозяйственной деятельности, долгосрочные и краткосрочные кредиты, средства добровольных взносов юридических и физических лиц в виде безвозмездной помощи, иные поступления.

Общество имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное название на русском языке и указание  его местонахождения.

Общество создано в целях извлечения прибыли за счет осуществления предпринимательской деятельности и удовлетворения общественных потребностей в предоставляемых услугах.

Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Основными видом деятельности Общества является осуществление строительно-монтажных работ.

Основные объекты в отчетном периоде:

- работы по ремонту оборудования ООО «Глиноземсервис»;

- работы по подготовке  оборудования котельного цеха  ТЭЦ к ремонту;

- работы на объектах  ОАО «РУСАЛ АГК».

В таблице 1 отразим основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели

№ п\п	Показатели	Факти- чески 2011 г.	Факти- чески 2012 г.	Отклоне- ние, (+;-)	Темп роста, %
1	Выручка от реализации	443893	445272	1379	100,31
2	Себестоимость строительно-монтажных работ	241807	216028	-25779	89,34
3	Прибыль (убыток) от продаж	56979	57905	926	101,63
4	Прибыль до налогообложения	14673	8343	-6330	56,86
5	Чистая прибыль (убыток) отчетного года	9133	2267	-6866	24,82
6	Рентабельность продаж	12,84	13	0,16	101,25
7	Среднегодовая численность персонала	302	308	6	101,98
8	Фонд заработной платы персонала	73863	96587	22724	130,77
9	Среднегодовая стоимость основных фондов	207554,5	189152	-18402,5	91,13
10	Фондоотдача	2,14	2,35	0,21	109,81

 

 

Из данных таблицы видно, что по сравнению с прошлым годом результаты деятельности предприятия несколько улучшились. Выручка в отчетном году увеличилась, но незначительно, на 1 379 тыс. руб., или на 0,31%, хотя себестоимость уменьшилась на 25 779 тыс. руб. или на 10,66%. Увеличилась прибыль от продаж на 926 тыс. руб., или на 1,63%, в связи с чем рентабельность продаж возросла на 1,25%.

На конец отчетного года произошло уменьшение чистой прибыли на    6 866 тыс.руб., или на 75,18%. Это связано с увеличением расходов организации и увеличением текущего налога на прибыль. Произошло уменьшение среднегодовой стоимости основных фондов на 18 402,5 тыс.руб., или на 8,87%. Это уменьшение связано с увеличением суммы износа. Значение коэффициента фондоотдачи увеличилось на 9,81%, то есть увеличилась эффективность использования основных средств.

1.2 Общая оценка структуры имущества и его источников

 

Горизонтальный анализ отчетности основан на исследовании динамики развития всех статей баланса и отчета о прибылях и убытках с базисным годом, финансовые показатели которого принимаются равными 100%. По получении в результате таблицы отчетности в индексной форме проводится глубокий анализ динамики показателей и определения темпов прироста статей отчетности. В таблице 2 приведем горизонтальный анализ баланса.

Таблица 2 - Горизонтальный анализ

АКТИВ	На начало 2012 года	На конец 2012 года	Абсолютные отклонения, (+;-)	Темп роста, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	8	7	-1	87,50
Основные средства	198529	179775	-18754	90,55
Прочие внеоборотные активы	263	42	-221	15,97
Финансовые вложения	12037	12696	659	105,47
ИТОГО по разделуI	210837	192520	-18317	91,31
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	266426	432240	165814	162,24
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2619	-	-2619	-
Дебиторская задолженность	146821	154606	7785	105,30
Денежные средства и денежные эквиваленты	1897	4712	2815	248,39
ИТОГО по разделу II	417763	591558	173795	141,60
БАЛАНС	628600	784078	155478	124,73
ПАССИВ	На начало 2012 года	На конец2012 года	Абсолютные отклонения,(+;-)	Темп роста, %
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	84	84	0	100
Добавочный капитал	191595	191595	0	100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	11054	13327	2273	120,56
ИТОГО по разделу III	202733	205006	2273	101,12
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	178946	198516	19570	110,94
ИТОГО по разделу IV	178946	198516	19570	110,94
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	99422	264565	165143	266,10
Кредиторская задолженность	147499	115991	-31508	78,64
ИТОГО по разделу V	246921	380556	133635	154,12
БАЛАНС	628600	784078	155478	124,73

Проанализировав данные таблицы 3, можно сделать следующие выводы:

За отчетный период активы организации возросли на 155 478 тыс. руб., или на 24,73%, в том числе за счет увеличения оборотных активов на 173 795тыс. руб., или на 41,60%. Увеличение оборотных активов произошло в основном за счет увеличения запасов, дебиторской задолженности и денежных средств. Запасы увеличились на 165 814 тыс. руб., или на 62,24%. Денежные средства увеличились на 2815 тыс. руб., или на 148,39%.

Сумма дебиторской задолженности выросла к концу года на 7 785 тыс. руб. или на 5,30 %. Данная ситуация наблюдается за счет незначительного погашения суммы долгосрочной дебиторской задолженности, а также отвлечения части текущих активов на кредитование заказчиков и прочих дебиторов.

За анализируемый период произошло снижение суммы внеоборотных активов на 18317 тыс. руб., или на 8,69%, в основном за счет уменьшения суммы основных средств на 18 754 тыс. руб., или на 9,45%. Сумма основных средств снизилась за счет начисленного износа.

Произошли незначительные изменения и в структуре источников формирования имущества. Собственные средства увеличились на 1,12%. Это произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли на 2 273 тыс. руб., или на 20,56%.

Долгосрочные обязательства на конец отчетного периода выросли на 19 570 тыс. руб., или на 10,94%. Это произошло за счет увеличения статьи заемные средства на 19 570 тыс. руб., или на 10,94%.

По сравнению с началом года можно наблюдать увеличение краткосрочных обязательств на 133 635 тыс. руб., или на  54,12 %. Это произошло главным образом за счет увеличения статьи заемные средства на 165 143 тыс.руб., или на 166,10%.  Но также следует отметить, что уменьшилась сумма кредиторской задолженности на 31 508 тыс. руб., или на 21,36%. Это уменьшение  произошло за счет снижения задолженности перед поставщиками и подрядчиками, задолженности перед государственными  внебюджетными фондами, задолженности по налогам и сборам, а также прочей кредиторской задолженности.

Горизонтальный и вертикальный анализ взаимно дополняют друг друга. Вертикальный анализ позволяет получить представление о структуре важнейших итоговых сумм финансовой отчетности. Так, сумма актива берется равной 100% и рассчитываются удельные веса каждой статьи активов по отношению к итогу. Аналогично поступают с пассивами. В таблице 3приведем вертикальный анализ баланса.

Таблица 3 - Вертикальный анализ

АКТИВ	На начало года	На конец года	Удельный вес на начало года, %	Удельный вес на конец года, %	Измене-ние в удельных весах
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	8	7	0,0013	0,0009	-0,0004
Основные средства	198529	179775	31,58	22,93	-8,65
Прочие внеоборотные активы	263	42	0,04	0,01	-0,03
Финансовые вложения	12037	12696	1,91	1,62	-0,30
ИТОГО по разделу I	210837	192520	33,54	24,55	-8,99
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	266426	432240	42,38	55,13	12,74
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2619	-	0,42	-	-
Дебиторская задолженность	146821	154606	23,36	19,72	3,64
Денежные средства и денежные эквиваленты	1897	4712	0,30	0,60	0,30
ИТОГО по разделу II	417763	591558	66,46	75,45	8,99
БАЛАНС	628600	784078	100	100	0

 

ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	84	84	0,01	0,01	0
Добавочный капитал	191595	191595	30,48	24,44	-6,04
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	11054	13327	1,76	1,70	-0,06
ИТОГО по разделу III	202733	205006	32,25	26,15	-6,11
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	178946	198516	28,47	25,32	-3,15
ИТОГО по разделу IV	178946	198516	28,47	25,32	-3,15
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	99422	264565	15,82	33,74	17,93

Кредиторская задолженность	147499	115991	23,46	14,79	-8,67
ИТОГО по разделу V	246921	380556	39,28	48,54	9,25
БАЛАНС	628600	784078	100	100	0

Проанализировав данные таблицы, можно сделать следующие выводы:

За отчетный период удельный вес внеоборотных активов уменьшился на 8,99% и составил 24,55%. Это уменьшение главным образом связано с уменьшением доли основных средств на 8,65%. Также произошло уменьшение доли прочих внеоборотных активов (незавершенное строительство) на 0,03%, что является положительным фактором.

Удельный вес оборотных активов на конец отчетного периода увеличился на 8,99% и составил 75,45%. Это увеличение главным образом связано с увеличением доли запасов на 12,74% и доли дебиторской задолженности на 3,64%.

Доля собственного капитала организации на конец отчетного периода уменьшалась на 6,11% и составляет 26,15%. Это уменьшение главным образом связано с уменьшением удельного веса добавочного капитала на 6,04%. Сумма добавочного капитала осталось неизменной, но произошло увеличение валюты баланса, что и повлияло на уменьшение удельного веса.

Удельный вес долгосрочных обязательств сократился на 3,15%.

Удельный вес краткосрочных обязательств увеличился на 9,25%. Это увеличение главным образом связано с увеличением доли по статье заемные средства, на 17,93%. Также произошло уменьшение доли кредиторской задолженности на 8,67%.

 

1.3 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

 

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву,  сгруппированными по срокам их погашения. Группировка статей актива и пассива, как правило, осуществляется в строго определенном порядке – от наиболее ликвидных к наименее ликвидным, т.е. в порядке убывания ликвидности, и от более срочных к менее срочным платежам, т.е. в порядке возрастания сроков.

Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву, т.е. А1 и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву, т.е. А2 и П2 показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов третьей и четвертой групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем.

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса за 2011 год

АКТИВ	Сумма, тыс.руб.	ПАССИВ	Сумма, тыс. руб.	Платежный излишек или недостаток(+;-)
Наиболее ликвидные активы (А1)	1897	Наиболее срочные обязательства (П1)	147499	-145602
Быстореализуемые активы (А2)	71767	Краткосрочные пассивы (П2)	99422	-27655
Медленно-реализуемые активы (А3)	344099	Долгосрочные пассивы (П3)	178946	165153
Труднореализуемые активы (А4)	210837	Постоянные пассивы (П4)	202733	8104
БАЛАНС	628600	БАЛАНС	628600	-

Результаты расчетов показали, что на данном предприятии сопоставление итогов групп по активам и обязательствам в 2011 году имеет вид: А1<П1, A2<П2, A3>П3, A4<П4. Исходя из этого, ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную.