Анализ финансового положения и эффективности деятельности МПАП-1 ГУП "Дагавтотранс"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2013 в 20:49, контрольная работа

Краткое описание

Представленный анализ финансового положения и эффективности деятельности МПАП-1 ГУП "Дагавтотранс" выполнен за период с 01.01.2010 по 31.12.2011 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года. При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность МПАП-1 ГУП "Дагавтотранс" к отрасли "Транспорт" (класс по ОКВЭД – 60-63).

Скачать полностью (481.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

анализ МПАП-1.docx

— 561.91 Кб (Скачать документ)

При норме 0.2 значение коэффициента абсолютной ликвидности  составило X,XX. Несмотря на это следует отметить положительную динамику – за два года коэффициент вырос на X,XX.

1.4.2. Анализ  соотношения активов по степени  ликвидности и обязательств по  сроку погашения

Активы по степени ликвидности

На конец отчетного  периода, тыс. руб.

Прирост за анализ. 
период, %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

На конец отчетного  периода, тыс. руб.

Прирост за анализ. 
период, %

Излишек/ 
недостаток 
платеж. средств 
тыс. руб., 
(гр.2 - гр.6)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

76

-8,4

≥

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

1 607

-93,2

-1 531

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

2 172

-4,6

≥

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)

0

-100

+2 172

А3. Медленно реализуемые  активы (прочие оборот. активы)

2 661

-11,8

≥

П3. Долгосрочные обязательства

0

–

+2 661

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

15 313

-44,5

≤

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

18 615

+109,7

-3 302


Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных  активов у организации, выполняются  все, кроме одного. Высоколиквидные  активы покрывают наиболее срочные  обязательства организации только на 5% В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае среднесрочные обязательства отсутствуют.

 

 

 

2. Анализ  эффективности деятельности МПАП-1 ГУП "Дагавтотранс"

2.1. Обзор  результатов деятельности организации

Ниже в таблице  приведены основные финансовые результаты деятельности МПАП-1 ГУП "Дагавтотранс" за весь рассматриваемый период.

Показатель

Значение показателя, тыс. руб.

Изменение показателя

Средне- 
годовая 
величина, тыс. руб.

2010 г.

2011 г.

тыс. руб. 
(гр.3 - гр.2)

± % 
((3-2) : 2)

1

2

3

4

5

6

1. Выручка

4 553

6 812

+2 259

+49,6

5 683

2. Расходы по обычным  видам деятельности

17 084

17 063

-21

-0,1

17 074

3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)

-12 531

-10 251

+2 280

↑

-11 391

4. Прочие доходы и расходы,  кроме процентов к уплате

7 743

7 809

+66

+0,9

7 776

5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)

-4 788

-2 442

+2 346

↑

-3 615

6. Проценты к уплате

–

–

–

–

–

7. Изменение налоговых  активов и обязательств, налог  на прибыль и прочее

–

–

–

–

–

8. Чистая прибыль  (убыток)  (5-6+7)

-4 788

-2 442

+2 346

↑

-3 615

Справочно: 
Совокупный финансовый результат периода

-4 788

-2 442

+2 346

↑

-3 615

Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 1370)

-4 787

-2 443

х

х

х


За последний  год годовая выручка составила 6 812 тыс. руб. За анализируемый период (с 31 декабря 2009 г. по 31 декабря 2011 г.) наблюдалось существенное повышение выручки (+2 259 тыс. руб.).

Убыток от продаж за 2011 год равнялся -10 251 тыс. руб. За весь рассматриваемый период отмечен заметный рост финансового результата от продаж, составивший 2 280 тыс. руб.

Изучая расходы  по обычным видам деятельности, следует  отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные  расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость  производимой продукции (выполняемых  работ, оказываемых услуг). Это и  обусловило отсутствие показателя "Управленческие расходы" за отчетный период в форме  №2.

Организация не применяет  ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что нормально для  субъектов малого предпринимательства.

Изменение выручки  наглядно представлено ниже на графике.

2.2. Анализ  рентабельности

Показатели рентабельности

Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)

Изменение показателя

2010 г.

2011 г.

коп., 
(гр.3 - гр.2)

± % 
((3-2) : 2)

1

2

3

4

5

1. Рентабельность продаж  по валовой прибыли (величина  прибыли от продаж в каждом  рубле выручки). Нормальное значение  для данной отрасли: 12% и более.

-275,2

-150,5

+124,7

↑

2. Рентабельность продаж  по EBIT (величина прибыли от продаж  до уплаты процентов и налогов  в каждом рубле выручки).

-105,2

-35,8

+69,4

↑

3. Рентабельность продаж  по чистой прибыли (величина  чистой прибыли в каждом рубле  выручки).

-105,2

-35,8

+69,4

↑

Cправочно: 
Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)

-73,3

-60,1

+13,2

↑

Коэффициент покрытия процентов  к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее 1,5.

–

–

–

–


Все три показателя рентабельности за последний год, приведенные  в таблице, имеют отрицательные  значения, поскольку организацией получен  как убыток от продаж, так и в  целом убыток от финансово-хозяйственной  деятельности за данный период.

Рентабельность  продаж за последний год составила -XXX,X% Тем не менее, имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2010 год (+XXX,X%).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли  до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за 2011 год составил -XX,X%. То есть в каждом рубле выручки МПАП-1 ГУП "Дагавтотранс" содержалось -XX,X коп. убытка до налогообложения и процентов к уплате.

В следующей таблице  представлена рентабельность использования  вложенного в предпринимательскую  деятельность капитала.

Показатель рентабельности

Значение показателя, %

Изменение показателя 
(гр.3 - гр.2)

Расчет показателя

2010 г.

2011 г.

1

2

3

4

5

Рентабельность собственного капитала (ROE)

-XX,X

-XX,X

+XX,X

Отношение чистой прибыли  к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для  данной отрасли: не менее 11%.

Рентабельность активов (ROA)

-XX,X

-XX

+X,X

Отношение чистой прибыли  к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 8% и более.

Прибыль на инвестированный капитал (ROCE)

-XX,X

-XX,X

+XX,X

Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.

Рентабельность производственных фондов

-XX,X

-XX,X

-X,X

Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.

Справочно: 
Фондоотдача, коэфф.

X,X

X,X

+X,X

Отношение выручки к средней  стоимости основных средств.


За последний  год каждый рубль собственного капитала МПАП-1 ГУП "Дагавтотранс" принес убыток в размере X,XXX руб. Рентабельность собственного капитала за весь рассматриваемый период увеличилась на XX,X%. За 2011 год значение рентабельности собственного капитала является критическим.

За два последних  года произошло значительное повышение  рентабельности активов до -XX% (на X,X%).

На следующем  графике наглядно представлена динамика основных показателей рентабельности активов и капитала МПАП-1 ГУП "Дагавтотранс" за анализируемый период (31.12.09–31.12.11).

2.3. Расчет  показателей деловой активности (оборачиваемости)

В следующей таблице  рассчитаны показатели оборачиваемости  ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление  предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности  при расчетах с поставщиками и  подрядчиками.

Показатель оборачиваемости

Значение в днях

Коэфф. 
2010 г. 

Коэфф. 
2011 г.

Изменение, дн. 
(гр.3 - гр.2)

2010 г.

2011 г.

1

2

3

4

5

6

Оборачиваемость оборотных  средств

(отношение средней величины  оборотных активов к среднедневной  выручке*; нормальное значение для  данной отрасли: 95 и менее дн.)

XXX

XXX

X

X,X

-XXX

Оборачиваемость запасов

(отношение средней стоимости  запасов к среднедневной выручке;  нормальное значение для данной  отрасли: 24 и менее дн.)

XXX

XXX

X,X

X,X

-XX

Оборачиваемость дебиторской  задолженности

(отношение средней величины  дебиторской задолженности к  среднедневной выручке; нормальное  значение для данной отрасли: 53 и менее дн.)

XXX

XX

X,X

X

-XX

Оборачиваемость кредиторской задолженности

(отношение средней величины  кредиторской задолженности к  среднедневной выручке)

X XXX

XXX

X,X

X,X

-XXX

Оборачиваемость активов

(отношение средней стоимости  активов к среднедневной выручке)

X XXX

X XXX

X,X

X,X

-X XXX

Оборачиваемость собственного капитала

(отношение средней величины  собственного капитала к среднедневной  выручке)

X XXX

X XXX

X,X

X,X

-XXX

Информация о работе Анализ финансового положения и эффективности деятельности МПАП-1 ГУП "Дагавтотранс"