Анализ деловой активности организации

 

 

Продолжение таблицы 1

Показатели	2007г	2008г	2009г	Абсолютное отклонение		Темпы роста, %
				2009 г от 2007 г	2009 г от 2008 г	2007 г от 2006 г	2008 г от 2007 г
13 Фондовооруженность, руб./чел.	29,24	30,17	24,27	-4,97	-5,9	83,00	80,44
14 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество оборотов	3,82	2,55	1,56	-2,26	-0,99	40,84	61,18
15 Период оборачиваемости оборотных  средств, дней	95,55	143,14	233,97	138,42	90,83	244,87	163,46
16 Производительность труда, тыс. руб./чел.	2509,47	1788,22	1279,6	-1229,87	-508,62	50,99	71,56
17 Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	5,45	7,92	10,86	5,41	2,94	199,27	137,12

 

Таблица составлялась и анализировалась по данным Бухгалтерского баланса (формы №1) (Приложение Б, В, Г) и Отчета о прибылях и убытках (формы №2) (Приложение Д, Е, Ж) за 2007г, 2008г. и 2009г.

Как видно из данных таблицы (Приложение ), с каждым годом происходит снижение выручки от продаж. Себестоимость проданной продукции также имеет тенденцию к снижению. В совокупности со снижением выручки от продаж, снижение себестоимости говорит о  снижении объёмов деятельности организации. В результате прибыль от продаж снизилась в 2008г. по сравнению с 2007г., а в 2009г. организация получила убыток. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль также уменьшились в 2008г. и в 2009г. перешли в убыток. Это говорит о трудностях в работе организации, замедлении реализации товаров и ухудшении финансового состояния в целом.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2008г. выросла по сравнению с 2007г., а в 2009г. уменьшилась и стала ниже показателей сравниваемых периодов. Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличилась, а в 2009г. по сравнению с 2008г. уменьшилась. Это связано с аналогичным изменением в стоимости запасов. Также растет дебиторская задолженность и уменьшается объем денежных средств. Это говорит о том, что покупатели задерживают оплату за приобретенные товары.

Среднесписочная численность персонала в 2009г. по сравнению с 2007г. и 2008г. уменьшилась. Это говорит о том, что расширения организации не происходит. Фонд оплаты труда вырос в отчетном году по сравнению со сравниваемыми периодами. Это говорит об увеличении уровня заработной платы.

Затраты на 1 рубль реализованных товаров в 2009г. увеличились по сравнению со сравниваемыми периодами. Это говорит о повышении цен на покупные товары.

Из расчета рентабельности продаж можно сделать вывод, что товары стали нерентабельны, так как показатель в отчетном году отрицательный. Собственный капитал также стал нерентабельным. В 2009г. показатель отрицательный. Это произошло за счет того, что организация в отчетном году получила убыток.

Фондовооруженность в отчетном году снизилась по сравнению с двумя предыдущими. Это произошло за счет уменьшения среднегодовой стоимости основных средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился в 2009г. по сравнению с 2007г. и 2008г., это говорит о том, что уменьшилось количество оборотов оборотных средств за отчетный период. Период оборачиваемости оборотных средств сильно вырос, что говорит о том, что замедлилась скорость одного оборота в днях. Это говорит о замедлении в работе организации.

Производительность труда снизилась в отчетном периоде по сравнению с предыдущими, что также свидетельствует об ухудшении работы предприятия. Вместе с тем затраты на среднемесячную заработную плату сотрудников возросли.

Делая общий вывод по показателям таблицы, мы можем отметить снижение основных показателей эффективной работы предприятия в течение исследуемых лет. Руководящий орган предприятия должен обратить внимание на более рациональное расходование денежных средств, повысить контроль за своевременным погашением дебиторской задолженности. Необходимо увеличить объемы реализации товаров и предпринять меры по снижению их себестоимости.

Таблица  - анализ состава и структуры имущества ООО «Феликс – Юг»

 

Наименование показателя	31.12.2007 г.		31.12.2008 г.		31.12.2009 г.		Отклонение 2009 г. от 2007 г.	Темп роста 2009 г. к 2007 г., %
	Тыс. руб.	Уд. Вес, %	Тыс. руб.	Уд. Вес, %	Тыс. руб.	Уд. Вес, %
Всего имущества в том числе:	11669	100	13180	100	12676	100	1007	108,63
а) внеоборотные активы из них:	497	4,26	542,5	4,12	364	2,87	-133	73,24
- основные средства	497	4,26	542,5	4,12	364	2,87	-133	73,24
- прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
б) оборотные активы из них:	11172	95,74	12637,5	95,88	12312	97,13	1140	110,2
- запасы	7187,5	61,6	8961	67,99	8767,5	69,17	1580	121,98
- денежные средства	1809,5	15,51	1311	9,95	576	4,54	-1233,5	31,83
- дебиторская задолженность	2175	18,64	2365,5	17,95	2968,5	23,42	793,5	136,48

 

Анализируя таблицу «Анализ состава и структуры имущества ООО «Феликс – Юг»» (Приложение), можно сделать следующие выводы. Общий объем имущества в отчетном году по сравнению с 2007г. увеличился, а по сравнению с 2008г. уменьшился. Увеличение произошло за счет увеличения общей стоимости оборотных активов, их статей: запасы и дебиторская задолженность. Уменьшение – за счет снижения стоимости внеоборотных активов (основных средств) и суммы оборотных активов (запасов и денежных средств) по сравнению с 2008г. Можно сделать вывод, что организация в 2008г. увеличивает количество товара, а дебиторы задерживают оплату. В 2009г. мы наблюдаем снижение запасов товаров, денежных средств и суммы основных средств при том же росте дебиторской задолженности. Это говорит о том, что денежные средства не поступают от покупателей вовремя, а товары продолжают реализовываться. В данной ситуации руководству организации необходимо предпринять жесткие меры по контролю за дебиторской задолженностью.

 

Таблица – Анализ источников формирования имущества ООО «Феликс – Юг»

Показатели	31.12.2007 г.		31.12.2008 г.		31.12.2009 г.		Отклонение 2009 г. от 2007 г.	Темп роста 2009 г. к 2007 г., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Всего источников в том числе:	11669	100	13180	100	12676	100	1007	108,63
а) капитал и резервы, из них:	3387	29,03	7105	53,91	8671,5	68,41	5284,5	256,02
- уставный капитал	10	0,09	10	0,08	10	0,08	0	100
- нераспределенная прибыль	3377	28,94	7095	53,83	8661,5	68,33	5284,5	256,49
Б) краткосрочные обязательства, из них:	8282	70,97	6075	46,09	4004,5	31,59	-4277,5	48,35
- кредиты и займы	1636,5	14,02	1316,5	9,99	1532	12,09	-104,5	93,61
- кредиорская задолженность	6642	56,92	4756,5	36,09	2472	19,5	-4170	37,22
- доходы будущих периодов	4	0,03	2	0,02	0,5	-	-3,5	12,5

 

Анализируя таблицу «Анализ источников формирования имущества ООО «Феликс – Юг»» (Приложение), можно сделать следующие выводы. Общая сумма источников в 2009г. по сравнению с 2007г. выросла, а по сравнению с 2008г. уменьшилась. Рост произошел за счет значительного увеличения суммы нераспределенной прибыли. При этом уменьшается сумма кредитов и займов и кредиторской задолженности. Снижение по сравнению с 2008г. произошло за счет значительного уменьшения объема кредиторской задолженности организации, также снизилась сумма доходов будущих периодов. При этом выросла сумма кредитов и займов. Эти данные говорят о том, что организация большое внимание обращает на погашение долгов перед кредиторами. Рост нераспределенной прибыли

 

 

Таблица – Анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Показатели	31.12.2007 г.	31.12.2008 г.	31.12.2009 г.	Отклонение 2009 г. от 2007 г.	Темп роста 2009 г. к 2007 г., %
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,22	0,22	0,14	-0,08	63,64
Промежуточный коэффициент покрытия	0,6	0,61	0,89	0,29	148,33
Коэффициент текущей ликвидности	1,35	2,08	3,07	1,72	227,41
Коэффициент автономии (СК/баланс)	0,29	0,54	0,68	0,39	234,48
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	2,45	0,86	0,46	-1,99	18,8

 

Коэффициент абсолютной ликвидности на 2008г., 2009г. и 2010г. соответствует оптимальному значению, равен 0,22, 0,22 и 0,14 соответственно (при оптимальном значении ≥0,1-0,4), что говорит о том, что краткосрочные заемные средства обеспечиваются собственными денежными средствами. Коэффициент к 2009г. снижается и соответствует нижней границе оптимального значения (0,14), т.к. на 2009г. темп роста краткосрочных обязательств оказался выше темпа роста объема денежных средств.

Промежуточный коэффициент покрытия, или коэффициент быстрой ликвидности, за все три рассматриваемых периода также соответствует оптимальному значению (при оптимальном значении ≥0,6-0,8), что говорит о том, что краткосрочные заемные средства обеспечиваются общей суммой собственных денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженностью. На 2009 год коэффициент растет, что связано с ростом краткосрочной дебиторской задолженности и суммы денежных средств.

Коэффициент текущей ликвидности на 2007г. составил 1,35, что близко к оптимальному значению(при минимальном необходимом значении 1,5), в 2008 и 2009 годах коэффициент составил  2,08 и 3,07 соответственно. Наблюдается тенденция роста, что говорит о том, что краткосрочные заемные средства обеспечиваются собственными оборотными активами. Это происходит за счет роста объема собственных оборотных средств.

Проанализировав ликвидность предприятия, можно сделать вывод, что организация является финансово устойчивой и кредиторская задолженность и кредиты  и займы (т.е. наиболее срочные обязательства) в необходимой степени обеспечиваются ликвидными активами.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю собственных средств в общей валюте баланса. Данный показатель на 2007г. достаточно низкий, составляет 0,29 (при оптимальном значении ≥0,4 и ≤0,6), далее наблюдается рост показателя, и в 2009г. он уже становится выше оптимального значения. Это значит, что в 2007г. собственного капитала не хватает для обеспечения достаточной независимости от кредиторов, а в 2008г. и в 2009г. ситуация улучшается, и организация становится более независима от кредиторов.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (или коэффициент финансового левериджа) показывает, сколько заемных средств организация привлекает на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. В 2007г. данный показатель не соответствует норме, то есть выше 1,5, что говорит о том, что объем заемного капитала, который использует организация в своей деятельности, очень высок. А в 2008г. и в 2009г. показатель снижается, что свидетельствует об уменьшении суммы заемного капитала и росте собственного.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ деловой активности  ООО «Феликс – Юг».

 

3.1 Оценка динамики показателей  деловой активности организации.

 

Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости. Они очень важны для организации. Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Чтобы оценить изменения показателей деловой активности, необходимо сравнить наиболее важные показатели деловой активности за несколько лет. Такими показателями являются: коэффициент оборачиваемости активов, коэффициент оборачиваемости собственного капитала, коэффициент оборачиваемости оборотных активов, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости запасов, а также  длительность одного оборота каждой статьи.