Технико-экономическое обоснование производства станины

Амортизационные отчисления всего в период освоения: 1239,4*1,9=2354,86 руб.

Прочие расходы всего при использовании полной мощности: 9386,07*1000/14500=6,54,24руб.

Из них переменные: 2806,8*100/14500=193,6 руб.

Постоянные: 645,24-193,6=451,64 руб.

Постоянные прочие расходы в период освоения: 451,64*1,9=858,12 руб.

Прочие расходы всего в период освоения: 193,6+858,12=1051,72 руб.

Всего себестоимость изделия при использовании полной мощности: 975,25+2763,5+829,05+1239,4+645,24=6452,44 руб.

Переменные издержки на единицу продукции: 902,11+1879,2+563,76+193,6 = 3583,64руб.

Постоянные издержки на единицу продукции: 6452,44-3538,64=2913,77 руб.

Всего себестоимость изделия в период освоения: 1041,01+3559,37+1067,8+2354,85 +1051,72 =9074,75руб.

Из них постоянные: 9074,75-3538,67=5536,631 руб.

Получается, что в период освоения себестоимость изделия выше, чем при работе предприятия в полную мощность, значит, чем больше выпуск, тем эффективнее работает данное предприятие.

 

2.5 Определение выручки  от реализации продукции и  финансовых результатов

 

Предположив, что все изготовленные за год на предприятии изделия будут реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

В = Ц * V  , (8)

где Ц  - цена единицы продукции, р;

V - объем производства и реализации, шт.

 

Таким образом, для определения выручки необходимо определить цену реализации единицы продукции. На практике  наиболее распространены следующие методы установления цен товаров:

1. на основе издержек производства. Данный метод широко используется в предпринимательской практике и отражает традиционную ориентацию на производство и в меньшей степени – на рыночный спрос.

Модель определения цен этим методом имеет вид:

 (9)

где С – себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;

      Рс – рентабельность продукции, %.

2. по доходу на капитал. Данный метод базируется на издержках производства продукции, а также на получении запланированного дохода на капитал. Метод основан на том, что к суммарным затратам на единицу продукции добавляется процент на вложенный капитал.

3. с ориентацией на спрос. При данном методе предприниматели ориентируются при установлении цен не на издержки производства, а на восприятие товара потребителем. Реакция покупателей на изменение цен может быть учтена посредством:

- анализа данных предыдущего  периода методом регрессионного  анализа и экстраполяции полученных  результатов на будущее;

- проведение на рынке  эксперимента с различными ценами  на свою продукцию

4. по уровню текущих цен. Данный метод применяется на рынках чистой или олигополистической конкуренции. Цена  на продукцию устанавливается чуть выше или чуть ниже уровня цены конкурентов.

При установлении цены в курсовой работе воспользуемся методом на основе издержек производства. Расчет цены на выпускаемую продукцию выполним исходя из 40% уровня рентабельности продукции. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции на создаваемом предприятии по годам реализации проекта  меняться не будет.

Далее определим финансовые результаты деятельности предприятия. Положительный финансовый результат, характеризующий превышение доходов над расходами, называется прибылью. Убыток – это отрицательный финансовый результат, отражающий превышение расходов над доходами.

Для расчета финансовых результатов заполним таблицу 15,   допустив что, прочая деятельность на предприятии отсутствует и  прибыль до налогообложения и налогооблагаемая прибыль равны. Налог на прибыль составляет 24 % от налогооблагаемой прибыли.

Таблица 15 − Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1.Выручка о  реализации  продукции(без НДС и акцизов)	97825,805	130984,532
2.Полная себестоимость  продукции	69875,575	93560,380
3.Прибыль от реализации  продукции	27950,23	37424,152
4.Прибыль от прочих  видов деятельности	-	-
5.Прибыль до налогообложения	27950,23	37424,152
6.Налог на прибыль	6708,05	8981,8
7. Чистая прибыль	21242,18	28442,352

 

Рассчитаем цену продукции при полной мощности: Ц = 6452,44+0,4*6452,44 =9033,416руб.

Рассчитаем цену продукции во время освоения: Ц = 9074,75+0,4*9074,75 =12704,65руб.

Далее рассчитаем выручку:

При полной мощности: 9033,416*14500=130984,532 тыс. руб.

Во время освоения: 12704,65*7700=97825,805 тыс. руб.

Полная себестоимость реализованной продукции:

При полной мощности: 6452,44*14500=93560,380 тыс. руб.

Во время освоения: 9074,75*7700=69875,575 тыс. руб.

Прибыль от реализации продукции:

При полной мощности: 130984,532-93560,380=37424,152 тыс. руб.

Во время освоения: 97825,805-69875,575=27950,23 тыс. руб.

Налог на прибыль:

При полной мощности: 37424,152*0,24=8981,8 тыс. руб.

Во время освоения: 27950,23*0,24=6708,05 тыс. руб.

Чистая прибыль:

При полной мощности: 37424,152-8981,8=28442,352 тыс. руб.

Во время освоения: 27950,23-6708,05=21242,18 тыс. руб.

 

2.6 Расчет потребности  в оборотных средствах

 

Оборотные средства – это совокупность денежных средств, аванси-рованных для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для определения потребности в оборотных средствах на каждом предприятии рекомендуется рассчитывать нормативы оборотных средств.

Существуют следующие методы нормирования оборотных средств:

Наиболее точный метод – метод прямого счета, в основе которого лежит разработка норм запаса по каждому элементу оборотных средств.

При коэффициентном методе действующий норматив оборотных средств увеличивают или уменьшают пропорционально росту объема производства, т.е. с учетом коэффициента оборачиваемости.

Большей достоверностью обладает метод регрессионного анализа, устанавливающий зависимость требуемой величины оборотных средств от определяющих ее технико-экономических показателей деятельности предприятия.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и длительности оборота оборотных средств в днях. Предположим, что длительность оборота оборотных средств по годам реализации проекта меняться не будет.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Нпз = Qсут ( Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз ,                  (10)

где Qсут  – среднесуточное потребление материалов;

      Nтз  -  норма текущего запаса, дни;

      Nпз  -  норма подготовительного запаса,  дни;

      Nстрз  -  норма страхового запаса,  дни;

      Nз  -  норма запаса,  дни.

 

 

 

 

Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.р.	Среднесуточный расход, тыс.р./ в сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
1	2	3	4	5
Основные материалы и комплектующие изделия	12020,21	33,4	30	1002
Вспомогательные материалы	707	1,96	60	117,6
Топливо и энергия	1414	3,93	60	235,8
Итого	14141,21	39,29	-	1355,4

 

 

Qсут = 12020,21 / 360 = 33,4 тыс. руб.

Qсут = 707 / 360 = 1,96 тыс. руб.

Qсут = 1414 / 360 = 3,93 тыс. руб.

Qсут = 33,4+1,96+3,93=39,29 тыс. руб.

Нпз = 33,4 * 30 = 1002 руб.

Нпз = 1,96 * 60 = 117,6 руб.

Нпз = 3,93* 60 = 235,8руб.

Нпз = 1002+117,6+235,8=1355,4 руб.

Для косвенного метода расчета считаем, следующую продолжительность оборота (Д) по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство  45 дней

- расходы будущих периодов  10 дней

- готовая продукция на  складах 10 дней

- дебиторская задолженность    30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Если известна длительность оборота оборотных средств в днях, выручка от реализации продукции за период и продолжительность периода (360 дней), то можно определить потребность в оборотных средствах за период (таблица 17).

 

Таблица 17 -Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность тыс.р.
	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1.Производственные запасы	801,09	1178,3
2.Незавершенное производство	4716,63	6549,228
3.Расходы будущих периодов	-	-
4.Готовая продукция на  складах	1941	2598,9
5.Дебиторская задолженность	6684,6	8950,5
6.Денежные средства	653,95	893,49
Итого	14797,27	20170,418

 

 

Производственные запасы:

Освоение: Ссут = 6370,7/360+473/360+1148,1/360=22,2 тыс. руб.

Qм = 6370,7/360*30+473,9/360*60+1148,1/360*60=801,09 тыс. руб.

Полное использование мощности: Ссут=12020,21/360+494,1/360+565,6/360=36,34

 Qм=12020,21/360*30+494,1/360*60+565,6/360*60=1178,3

Qнзп = Ссут × Тц × kнз,                             (11)

где Ссут – среднесуточные затраты на производство продукции, р. (рассчитываются путем деления планируемого выпуска продукции, оцененного по производственной себестоимости на число календарных дней в планируемом периоде);

         Тц – длительность производственного цикла в днях;

         kнз – коэффициент нарастания затрат.

Полное использование мощности:

Ссут = 93560,38/360=259,89 тыс. руб.

Kнз = 0,11 + 0,5 * (1 – 0,11) = 0,56

Qнзп = 259,89*45*0,56=6549,228 тыс. руб.

Освоение:

Ссут = 69875,575/360=194,1 тыс. руб.

Kнз = 0,08 + 0,5 * (1 – 0,08) = 0,54

Qнзп = 194,1*45*0,54=4716,63 тыс. руб.

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складе предприятия определяется по формуле

Qгп = Ссут × Нгп,                                                                       (12)

где Ссут – среднесуточный  выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;

Нгп – норма  запаса готовой продукции в днях (включает время подборки по ассортименту, накопления изделий до партии отгрузки, транспортировки).

Полное использование мощности:

Ссут = 93560,38/360=259,89 тыс. руб.

Qгп = 259,89*10=2598,9 тыс. руб.

Освоение:

Ссут = 969875,575/360=194,1 тыс. руб.

Qгп = 194,1*10=1941 тыс. руб.

Плановая величина дебиторской задолженности может быть рассчитана по формуле:

Qдз =Всут ×(Нк+Нд),                                 (13)

где Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;

Всут – среднесуточная  выручка с учетом НДС, р.;

Нк – срок  предоставления отсрочки платежа, дни;

Нд – продолжительность  нахождения документа в расчетах, дни.

Полное использование мощности:

Всут = (130984,532-130984,523*0,18)/360 = 298,35 тыс. руб.

Qдз = 298,35*30=8950,5 тыс. руб.

Освоение:

Всут = (97825,805-97825,805*0,18) / 360 = 222,82 тыс. руб.

Qдз = 222,82*30 тыс. руб.

Чтобы рассчитать величину денежных средств, составим пропорцию:

Полное использование мощности:

1178,3+6549,228+298,35+8950,5 = 95%

Х = 5%

Х = 16976,378 * 5 / 95 = 893,49 тыс. руб.

Освоение:

801,09+4716,63+222,82+6684,6 = 95%

Х = 5%

Х = 12425,14 * 5 / 95 = 653,95 тыс. руб.

Итого потребность в оборотных средствах:

Полное использование мощности:

1178,3+6549,228+2598,9+8950,5+893,49=20170,418 тыс. руб.

Освоение:

801,09+4716,63+1941+6684,6+653,95=14797,27 тыс. руб.

Обратим внимание на то, что при увеличении  объема производства предприятию потребовалось привлечь дополнительные средства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ технико экономических показателей обоснования проекта

3.1 Расчет и аназих технико-экономических показателей предприятия

В данном разделе необходимо рассчитать основные технико-эконо-мические показатели работы предприятия в период использования  полной мощности и в период освоения и провести анализ их динамики.

Таблица 18 Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели	1 год(освоение)	2 год (полная мощность)	Отклонения
1	2	3	4
1.Объем реализации продукции	7700	14500	6800
2.Объем реализации продукции  в стоимостном измерении тыс.р.	69875,575	93560,38	23684,725
3.Себестоимость единицы  продукции                               условно-постоянные                               условно-переменные	9074,75 5536,631 3538,67	6452,44 2913,77 3538,64	-2622,31 -2622,861 -0,03
4.Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов  тыс.р.	132593	132593	0
5.Среднегодовой остаток  оборотных средств тыс.р.	14797,27	10170,418	5373,148
6.Среднесписочная численность  ППП                        основные рабочие                        вспомогательные рабочие                        руководители                        специалисты                        служащие	420 231 69 57 44 19	627 438 69 57 44 19	207 207 0 0 0 0
7.Фонд оплаты труда  персонала тыс.р.	27264,4	40071,2	12806,8
8.Амортизационные отчисления  тыс.р.	17970,86	17970,86	0
9.Стоимость ежегодно потребляемых  в производстве сырья, материалов,топлива, энергии и т.д. тыс.р.	7992,7	14141,21	6148,51
10.Выработка одного работающего                        на одного рабочего	18,3 33,3	23,1 33,6	4,8 0,3
11.Фондоотдача основных  производственных фондов	0,74	0,99	0,25
12.Фондоемкость	1,35	1,01	-0,34
13.Рентабельность производства %	18,96	24,49	5,53