Технико-экономическое обоснование производства станины
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Июня 2014 в 15:11, курсовая работа
Краткое описание
Данная курсовая работа посвящена теме " Технико-экономическое обоснование производства станины". Целью курсовой работы, выполняемой по теме является изучение теоретических основ и получение практических навыков технико-экономического обоснования проекта производства нового изделия. Курсовая работа включает расчет в потребностях в материалах, полуфабрикатах, энергоносителях. Рассчитываются показатели материальных затрат на общий объем производства продукции и на единицу продукции при освоении и при полной мощности.
Содержание
Введение 5 1 Теоретические основы технико-экономического обоснования производства нового изделия 6 1.1 Цель и задачи технико-экономического обоснования 6 1.2 Состав разделов технико-экономического обоснования проекта 9 2 Расчет потребности в инвестициях 18 2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах 18 2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений 23 2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда 29 2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции. 34 2.5 Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов 42 2.6 Расчет потребности в оборотных средствах 44 3 Анализ технико-экономических показателей обоснования проекта 50 3.1 Расчет и анализ технико-экономических показателей предприятия50 3.2 Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта 55 Заключение 60 Список литературы 61
Премии основных рабочих: 18165600
* 0,25 = 4541400 тыс. руб.
Дополнительная заработная
плата основных рабочих: (18165600 + 4541400)
* 0,2 = 5474541400тыс. руб.
Всего оплата труда основных
рабочих: 18165600+4541400 +4541400= 27248,4тыс. руб.
Нам известно, что оплата труда
основных рабочих составляет 68% фонда
оплаты труда всех работников предприятия.
Для того чтобы узнать сколько рублей
составляет весь фонд заработной платы,
составим пропорцию:
18165600 = 68%
Х = 1%
Х = 18165600 * 100
Х = 26714117,65 руб.
Далее рассчитаем заработную
плату всех категорий работников предприятия:
Заработная плата вспомогательных
рабочих: 26714117,65 * 0,08 = 2137129,4 тыс. руб.
Премии вспомогательных рабочих:
2137129,4 * 0,25 = 534282,35 руб.
Всего оплата труда специалистов:
1869988,2 + 467497,05 + 467497,05 = 2805 тыс. руб.
Заработная плата прочих служащих:
26714117,65 * 0,02 = 534282,4 тыс. руб.
Премии прочих служащих: 534282,4
* 0,25 = 133570,6 тыс. руб.
Дополнительная заработная
плата прочих служащих: (534282,4 + 133570,6)
* 0,2 = 133570,6 тыс. руб.
Всего оплата труда прочих служащих:
534282,4 + 133570,6 + 133570,6 = 801,4 тыс. руб.
Всего фонд оплаты труда по
предприятию: 27248,4 + 3205,7 + 6010,7 + 2805 + 801,4 = 40071,2тыс.
руб.
2.4 Расчет затрат на производство
и реализацию продукции
Для планирования
затрат в целом по предприятию или конкретному
подразделению используется метод
сметного планирования. В смете отражаются
затраты, осуществляемые в определенном
периоде (месяце, квартале и т.д.) в разрезе
экономических элементов или статей затрат.
Данные о затратах на производство
и реализацию продукции по результатам
ранее выполненных разделов оформите
в таблице 12. К прочим расходам, связанным
с производством и реализацией, относятся:
суммы соответствующих налогов и сборов;
расходы по набору, подготовке и переподготовке
кадров; арендные (лизинговые) платежи
за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;
расходы на содержание служебного транспорта;
расходы на командировки; на юридические,
консультационные и информационные услуги;
расходы на управление организацией или
отдельными ее подразделениями; представительские
расходы; расходы на рекламу; потери
от брака; другие расходы, связанные с
производством и (или) реализацией. Прочие
затраты примем на уровне 10 % от общей суммы
текущих затрат на производство
Таблица 12 − Годовые расходы,
связанные с производством и реализацией
продукции при полном использовании мощности
Элементы расходов
Сумма т.р.
Удельный вес %
1
2
3
1.Материальный расходы
14141,21
15
2.Расходы на оплату
труда
40071,2
43
3.Отчисления по единому
социальному налогу (ЕСН)
12021,36
13
4.Суммы начисленной амортизации
17970,86
19
5.Прочие расходы
9356,07
10
Итого текущие затраты на производство
93560,7
100
ЕСН предположим, будет равен
30%, тогда ЕСН = 40071,2 * 0,30 = 12021,36 тыс. руб.
Чтобы узнать полные текущие
затраты на производство, составим пропорцию:
14141,21+40071,2+12021,36+17970,86 = 90%
Х = 100%
Х = 84204,63 * 100 / 90
Х = 93560,7 тыс. руб.
Прочие расходы: 93560,7 * 0,1 = 9356,07
тыс. руб.
Найдем удельные веса каждого
из элементов текущих затрат:
Поскольку график реализации
работ в первый год предполагает неполное
использование производственной мощности,
выделим переменную и постоянную часть
в составе затрат, рассчитаем себестоимость
всей выпущенной продукции (таблица 13)
как при полном использовании производственной
мощности так и для периода освоения.
При расчете затрат в период
освоения обратим внимание, что при изменении
объема производства переменные затраты
изменяются прямо пропорционально объему
производства, а постоянные затраты не
изменяются.
Таблица 13 -Затраты на годовой
выпуск продукции, тыс. р.
Элементы затрат
Освоение (1 год)
Полное использование мощности
Всего
Переменные
Постоянные
Всего
Переменные
Постоянные
1
2
3
4
5
6
7
1.Материальные расходы, всего:
7992,7
6932,2
1060,5
14141,21
13080,71
1060,5
1.1.Основные материалы, комплектующие
изделия
6370,7
6370,7
-
12020,21
12020,21
-
Продолжение таблицы 13
1
2
3
4
5
6
7
1.2.Вспомогательные материалы,
запчасти для ремонта, работы
и услуги производственного характера;
473,9
261,8
212,1
707
494,1
212,1
1.3.Топливо, энергия со
стороны.
1148,1
299,7
848,4
141,4
565,6
848,4
2.Расходы на оплату
труда всего,
в том числе:
27264,4
14441,6
12822,8
40071,2
27248,4
12822,8
основных рабочих
14441,6
14441,6
-
27248,4
27248,4
-
вспомогательных рабочих
3205,7
-
3205,7
3205,7
-
3205,7
руководителей
6010,7
-
6010,7
6010,7
-
6010,7
специалистов
2805
-
2805
2805
-
2805
служащих
801,4
-
801,4
801,4
-
801,4
3.Отчисления по ЕСН
8179,34
4332,5
3846,84
12021,36
8174,52
3846,84
4.Суммы начисленной амортизации
17970,86
-
17970,86
17970,86
-
17970,86
5.Прочие расходы
8036,9
1487,6
6549,3
9356,07
2806,8
6549,3
6.Всего расходы, связанные
с производством и реализацией
69444,2
27193,9
42250,3
93560,7
51310,4
42250,3
Чтобы посчитать расходы на
освоение, найдем отношение объема выпуска
первого года к объему выпуска второго
и последующих лет:
7700 / 14500 = 0,53
Рассчитаем материальные расходы
на освоение, при этом постоянные расходы
не изменятся, а переменные изменятся
пропорционально объему выпуска:
Основные материалы и комплектующие
переменные: 12020,21 * 0,53 = 6370,7 тыс. руб.
Вспомогательные материалы
переменные: 494,1* 0,53 = 261,8 тыс. руб.
Вспомогательные материалы
всего: 261,8+212,1 = 473,9 тыс. руб.
Топливо и энергия переменные:
565,6 * 0,53 = 299,7 тыс. руб.
Топливо и энергия всего: 299,7+848,4
= 1148,1 тыс. руб.
Материальные затраты всего:
6370,7+473,9+1148,7=7992,7 тыс. руб.
из них переменные: 6370,7+261,8+299,7
тыс. руб.
постоянные:212,1+848,4=1060,5 тыс. руб
Расходы на оплату труда основных
рабочих в период освоения: 27248,4 * 0,53= 14441,6
тыс. руб.
Расходы на оплату труда всего
в период освоения: 14441,6+3205,7 +6010,7+ 2805+801,4
= 27264,4тыс. руб.
из них постоянные: 3205,7+6010,7+2805+801,4=12822,8
тыс. руб.
Отчисления по ЕСН переменные
(от заработной платы основных рабочих):
27248,4* 0,30 = 8174,52 тыс. руб.
Отчисления по ЕСН постоянные
(от заработной платы других работников
предприятия): 12822,8 * 0,30 = 3846,84 тыс. руб.
Отчисления по ЕСН переменные
в период освоения: 8174,52 * 0,53 = 4332,5
тыс. руб.
Отчисления по ЕСН всего в период
освоения: 4332,5+3846,84=8179,34 тыс. руб.
Пусть переменных прочих расходов
будет 30%, а постоянных 70%, тогда переменных:
9356,07 * 0,3 = 2806,8 тыс. руб.
Постоянных: 9356,07 * 0,7 = 6549,3 тыс.
руб.
Переменные прочие расходы
на период освоения: 2806,8 * 0,53 = 1487,6 тыс.
руб.
Всего прочие расходы на период
освоения: 148706+6549,3=8036,9 тыс. руб.
Всего затраты на годовой выпуск
продукции при полной мощности: 14141,21+40071,2+12021,36+17970,86+9356,07=93560,7
тыс. руб.
Из них переменные: 13080,71+27248,4+8174,52+2806,8=51310,4
тыс. руб.
Постоянные: 93560,7-51310,4=42250,3 тыс.
руб.
Всего затраты на годовой выпуск
продукции в период освоения: 7992,7+27264,4+8179,34+17970,86+8036,9=69444,2
тыс. руб.
Из них переменные: 6932,2+14441,6+4332,5+1487,6=27193,9
тыс. руб.
Постоянные: 69444,2-27193,9=42250,3 тыс.
руб.
Далее рассчитаем себестоимость
единицы продукции при полной мощности
и в период освоения. Результаты оформим
в таблице 14.
Определение плановой
себестоимости единицы каждого вида продукции
осуществляется калькуляционным методом.
Калькулирование
– это система расчетов, с помощью которых
определяется себестоимость всей товарной
продукции и ее частей, себестоимость
конкретных видов изделий.
В нашем предварительном ТЭО
принимаем упрощения: вся продукция продается
и реализуется в один период, значит, отсутствует
незавершенное производство. Также на
предприятии выпускается один вид продукции,
следовательно, для определения себестоимости
единицы продукции необходимо величину
затрат на годовой выпуск (таблица 13) поделить
на объем выпуска продукции. Полученные
данные необходимо записать в таблицу
14.
Таблица 14 − Себестоимость
единицы продукции, р.
Элементы затрат
Освоение
Полное использование мощности
Всего
Переменные
Постоянные
Всего
Переменыые
Постоянные
1
2
3
4
5
6
7
1.Материальные расходы
1041,01
902,11
138,9
875,25
902,11
73,14
2.Расходы на оплаты
труда
3559,37
1879,2
1680,17
2763,5
1879,2
884,3
3.Отчисле-ния по ЕСН
1067,8
563,76
504,05
829,05
563,76
265,29
4.Амортиза-ция
2354,85
-
2354,86
1239,4
-
1239,4
5.Прочие расходы
1051,72
193,6
858,12
645,24
193,6
451,64
Всего
9074,75
3538,67
5536,631
6452,44
3538,64
2913,77
Материальные расходы на единицу
продукции при полном использовании мощности
всего: 14141,21 *1000/14500=975,25 руб.
Из них переменные: 13080,71*1000/14500=902,11
руб.
Постоянные: 1060,5*1000/14500=73,14 руб.
В период освоения переменные
расходы остаются на уровне полного использования
мощности, а постоянные увеличиваются
пропорционально объему выпуска (в нашем
случае в 1,9 раза)
Постоянные материальные расходы
в период освоения: 73,14*1,9=138,9 руб.
Материальные расходы в период
освоения всего: 138,9+902,11=1041,01руб.
Затраты на оплату труда при
полном использовании мощности всего:
40071,2*1000/14500=2763,5руб.
Из них переменные: 27248,4*1000/14500=1879,2
руб.
Постоянные: 2763,5-1879,2=884,3 руб.
Постоянные затраты на оплату
труда в период освоения: 884,3*1,9=1680,17 руб.
Всего затраты на оплату труда
в период освоения: 1879,2+1680,7=3559,37 руб.
Отчисления по ЕСН при полном
использовании мощности: 12021,36*1000/14500=829,05руб.
Из них переменные: 8174,52*1000/14500=563,76
руб.
Постоянные: 829,05-563,76=265,29 руб.
Постоянные расходы по отчислениям
ЕСН в период освоения: 265,29*1,9 = 504,051
руб.
Всего расходы по отчислениям
ЕСН в период освоения: 563,76+504,05=1067,8 руб.
Амортизационные отчисления
всего при использовании полной мощности:
17970,86*1000/14500=1239,4 руб.