Стратегия предотвращения банкротства

Для снижения дебиторской задолженности можно предложить следующие мероприятия:

1. усовершенствовать договорную дисциплину;
2. осуществлять контроль среди покупателей за образованием и своевременным погашением дебиторской задолженности;
3. заключение договора-инкассо с банком на акцептную форму расчетов с предприятиями-покупателями по обязательным поставкам, а также заключение с банком договора об автоматическом начислении штрафа за каждый день просрочки при несвоевременной оплате услуг за электроэнергию с выставлением платежного требования в адрес банка, обслуживающего покупателя;
4. заключать договора с клиентами, которые являются платежеспособными и финансово устойчивыми для чего целесообразно образовать на предприятии финансовую службу, в обязанности которой входило бы осуществление проверок платежеспособности клиентов и проведение маркетинговых исследований;
5. усиленно контролировать состояние расчетов по дебиторской задолженности, то есть применение электронных таблиц Microsoft Excel, которые позволяют проводить анализ качества задолженности, путем применения агрегатных формул;
6. имея оперативные данные по просроченной задолженности высылать уведомления.

Для снижения кредиторской задолженности в ООО «Яманчурино» можно предложить следующее: усиленно контролировать состояние расчетов по кредиторской задолженности.

Снижение себестоимости продукции возможно за счет внедрения следующего направления: повышение технического уровня производства.

Возможные меры по улучшению финансового положения ООО «Яманчурино» изложены ниже. Так, преодоление кризиса и предотвращение банкротства целесообразно проводить поэтапно.[12, с.14-25]

1 этап. Факторный анализ  убытков предприятия. Необходимо выявить и оценить возможные причины убытков, которые могут привести к неплатежеспособности и неудовлетворительной структуре баланса предприятия, в том числе: факторы, приводящие к снижению объема производства, причины относительно высоких производственных затрат, проанализировать обоснованность общехозяйственных и коммерческих расходов. Обязательно проводится раздельный анализ внутренних и внешних причин.

2 этап. Прогноз финансового  состояния предприятия и пути  его улучшения. При прогнозе изменений внешней среды необходимо учесть и рассмотреть: ожидаемые меры правительства по налогообложению, в сфере инвестиционной деятельности и изменение других условий развития предпринимательства; ожидаемую динамику (прогноз) макроэкономических показателей экономики; ожидаемую динамику конкуренции в отрасли и поведение (стратегические намерения) основных конкурентов предприятия; прогноз развития научно-технического прогресса в области экологии, качества, ресурсосбережения, внедрение результатов которого может повлиять на платежеспособность предприятия.

3 этап. Разработка проекта  финансового улучшения предприятия. При разработке проекта (программы) необходимо четко определить цель и стратегию финансового оздоровления, конкретных мероприятий по их реализации. При разработке стратегии проектафинансового оздоровления требуется, прежде всего, комплексное рассмотрение (исследование) состояния всех активов и потенциала предприятия, в том числе проанализировать:

а) материальные активы (основные фонды, материальные запасы и незавершенное производство, запасы готовой продукции);

б) нематериальные активы (в том числе патенты, лицензии, научно-технические заделы, профессионализм кадров предприятия);

в) долгосрочные и среднесрочные вложения предприятия, включая его дебиторов и кредиторов, товаропроводящую сеть, систему управления.

В зависимости от предполагаемых результатов реализации предлагаемых мер можно сформулировать два возможных варианта дальнейшей деятельности предприятия ООО «Яманчурино»:

1. После реструктуризации (согласование отсрочки и конкретного  графика возврата) накопленной задолженности  предприятие сможет нормально  функционировать без серьезных  изменений в его политике и  действиях.

2. Переход на принципиально  новую продукцию (перепрофилирование), которая проводится в самой  жесткой форме: полная замена  оборудования, замена или переподготовка  персонала, пересмотр и смена  рынков сбыта и снабжения и  т.п., либо закрытие нерентабельных  производств, концентрация усилий  на производство прибыльной продукции  и внедрение в производство  новых видов продукции.

Проведение работ по оздоровлению предприятия и увеличению его платежеспособности целесообразно начинать с разработки краткосрочных мероприятий. В качестве краткосрочных (чрезвычайных) мер по опыту других стран могут быть:

- замена руководителей  отдельных подразделений, если установлены  признаки их некомпетентности;

- изменение организационной  структуры предприятия в направлении  сокращения аппарата управления, централизации контрольно-плановых  функций;

- установление жесткого  контроля затрат, в том числе  сокращение их отдельных видов;

- психологическая ориентация  персонала на решение проблем  оздоровления;

- закрытие убыточных производств  и сокращение номенклатуры продукции (услуг).

Таким образом, подведя итог, следует отметить, что рыночная экономика выработала обширную систему финансовых методов предварительной диагностики и возможной защиты предприятия от банкротства, которая получила название "системы антикризисного финансового управления".

Основной целью антикризисного финансового управления является быстрое возобновление платежеспособности и восстановление достаточного уровня финансовой устойчивости предприятия для избежание его банкротства. С учетом этой цели на ООО «Яманчурино» было предложено применить ряд мер антикризисного финансового управления. Так, финансовую стабилизацию в условиях кризисной ситуации предложено осуществлять последовательно по основным этапам: устранение неплатежеспособности, восстановление финансовой устойчивости и изменение финансовой стратегии с целью ускорения экономического роста.

Важным моментом, который часто не учитывают русские производители – это не спрос на товар, а цена товара конкурентов. Для завоевания рынка очень важно рассмотреть его с точки зрения потребителя. А потребителя всегда интересует соотношение «цена-качество». [17, c.56-60]

После определенных выше действий можно различными методами и мероприятиями оздоровлять предприятие через различные меры повышения финансовых результатов, так как финансовые результаты в состоянии повысить многие финансовые показатели предприятия:

1. Разработать план мероприятий  по экономии материальных ресурсов. Расчет возможной экономии материальных  ресурсов в процессе производства  должен отражается на заработной  плате работников, при этом, к  примеру, 25 % экономии ресурсов начисляется на заработную плату работника.

2. Увеличить расходы на  контроль качества продукции. Довольно  часто предприятие расходует  немало средств на предотвращение  результатов несоответствия качества. При этом расходы на контроль  качества должны быть ниже  расходов на предотвращение результатов  несоответствия качества.

3. Повышение объемов производства. План реализации продукции не может формироваться отдельно от плана производства. Предприятие должно четко представлять, сколько оно может произвести продукции для продажи. Объемы производства можно повысить ростом производительности труда и сокращением трудоемкости работ. Производительность труда повышается введением сдельно-премиальных систем оплаты труда. В результате превышения установленных плановых норм труда работник получает не только сдельную расценку, но и премиальные. В результате растет не только объемы производства, но и качество продукции, и прочие результаты. [11, c.75-97]

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Итак, согласно российскому законодательству, несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. 

Банкротство подразделяется на два вида: фиктивное банкротство и преднамеренное банкротство. Основные причины возникновения банкротства можно разделить на внешние (экономические; политические) и внутренние (дефицит собственного оборотного капитала; низкий уровень техники, технологии и организации производства; снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия; привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях). 

Диагностика банкротства — это процесс исследования результатов деятельности организации в целях выявления количественного измерения и идентификации кризисных тенденций, провоцирующих формирование финансовой несостоятельности.

В своей работе я рассмотрела достаточно много методик диагностики вероятности банкротства. Наиболее точными в условиях рыночной экономики являются многофакторные модели прогнозирования банкротства, которые обычно состоят из пяти-семи финансовых показателей. Среди зарубежных методик наиболее широкое распространение получили модели Э. Альтмана и У. Бивера. 

Кроме всех вышеперечисленных методик оценки вероятности банкротства, существует законодательно закреплённая методика, согласно которой официальная система критериев для оценки неплатежеспособности предприятия состоит из четырёх коэффициентов: коэффициента текущей ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами, коэффициента утраты платежеспособности и коэффициента восстановления платежеспособности. 

Так как каждая методика имеет свои достоинства и недостатки, то анализировать предприятие необходимо с помощью нескольких методик, для того, чтобы получить наиболее точный результат. 

Таким образом, я оценила вероятность банкротства реального предприятия ООО «Яманчурино» с помощью модели Э. Альтмана и по методике Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству. В результате анализа я пришла к выводу, что предприятие фактически находится на грани банкротства. При чём такая ситуация прослеживается на протяжении трёх лет, но не принимаются какие-либо меры по улучшению сложившегося положения.

Индекс Э. Альтмана оценивает степень вероятности банкротства как высокую, а по методике ФСФО коэффициент восстановления платёжеспособности в 2010 г. меньше 1, а в 2011 г. фактически равен 1. Это означает, что у предприятия в 2011 г. появился шанс восстановить свою платёжеспособность, но при этом коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами во втором году оказались ниже, чем в первом. 

В заключении я могу сказать, что ООО «Яманчурино» не обречено. Ещё есть возможность выйти из кризисной ситуации, используя меры по предупреждению банкротства. Конкретные пути выхода предприятия из кризисной ситуации зависят от причин его несостоятельности.  

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О  несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 05.02.2007, с изм. от 26.04.2007)

2. Акулич В. Оценка финансового состояния предприятия в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности // Финансовый директор,- 2007.- № 12.-С.63-77.

3. Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому  оздоровлению / Под ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2009.

4. Бланк И.А. Финансовый  менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2011. – 656 с.

5. Гаврилова А.Н. Финансовый  менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. – 5-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2010. – 432 с.

6. Глухов В.В. Финансовый  менеджмент. Учебник. 2-е изд.-СПб.: Издательство  «Лань», 2010. – 153 с.

7. Карелина С.А. Правовое  регулирование несостоятельности (банкротства): Учебно-практическое пособие - М.: Волтерс  Клувер, 2012. – 360 с.

8. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – 4 изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 522 с.

9. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: Учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 480с

10. Ковалев А.И., Привалов В.П. Безубыточность, кредитоспособность, банкротство // Бизнес, прибыль, право. - 2009. - № 6.

11.Ковалев В.В., Ковалев  Вит.В. Финансы предприятий: Учеб. –  М.: ТК Велби, 2009. – 352 с.

 

12. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. - 274 с.

13. Колчина Н.В. Финансовый  менеджмент: учеб. пособие для студентов  вузов, обучающихся по специальностям  экономики и управления / Н.В. Колчина, О.В. Португалова, Е.Ю. Макеева; под ред. Н.В. Колчаной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 464 с.

14. Макарова Л.Г. Экономический  анализ в управлении финансами  фирмы: учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений /Л. Г. Макарова, А.С.Макаров. – М.: Издательский центр «Академия», 2010. – 336 с.

15. Остапенко В.В, Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2011. – 304 с.

16. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник. М.:2012. – 528с.

17. Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы: Учеб. пособие/ В.Б. Сироткин. – М.: Высш. шк., 2010. – 320 с.

18. Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Финансовый менеджмент: Учебное  пособие. – М.: 2009. – 204 с.