Собственный капитал коммерческого банка

субординированного долга  из расчета капитала исключается 20% от первоначальной

суммы субординированного долга. В случае срока погашения субординированного долга 

свыше 5 лет, ежегодные исключения из капитала в размере 20% от первоначальной суммы

 субординированного долга  должны производиться в течение  последних 5 лет от срока 

погашения;

- инструменты срочного  субординированного долга не  покрывают убытки на текущей 

основе;

- инструменты срочного  субординированного долга не  должны погашаться досрочно по 

требованию кредиторов.

При расчете коэффициентов  адекватности капитала, его отдельные  составные части 

включаются в расчет капитала с учетом следующего:

а) капитал Второго уровня – в размере, не превышающем размер чистого капитала

 Первого уровня;

б) общие резервы –  в размере, не превышающем значение, равное 1,25% от суммы

 взвешенных по риску  балансовых активов и забалансовых  обязательств;

в) срочный субординированный  долг – в размере, не превышающем 50 % от размера

чистого капитала Первого  уровня;

До расчета коэффициентов  адекватности капитала из составных  частей капитала должны

быть произведены следующие  вычеты:

а) из капитала Первого уровня вычитаются нематериальные активы. Полученное значение

является чистым капиталом  Первого уровня;

б) из Суммарного капитала, т.е. суммы чистого капитала Первого  уровня и капитала

Второго уровня вычитаются инвестиции (в виде акций или долевого участия в капитале) в 

другие неконсолидированные  банки и финансово-кредитные учреждения, а также 

небанковские учреждения. Полученное значение является чистым Суммарным капиталом.

Значения чистого капитала Первого уровня, и чистого Суммарного капитала

используются для расчета  стандартов адекватности капитала и  других экономических 

нормативов и требований, установленных НБКР.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Оценка качества управления собственными средствами ОАО «ЮниКредит Банк»

 

3.1.  Состав собственного капитала ОАО «ЮниКредит Банк»

Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.

Основные задачи анализа  собственного капитала сводятся к оценке состояния собственного капитала, выявлению  тенденций изменения структуры  собственного капитала для оценки качества его управления, оценке чистого собственного капитала (капитала-нетто), определению  резервов роста собственного капитала.

	2010	2009	Удельный вес 2010	Удельный вес 2009	Темп изм.
Капитал	Тыс. сом	Тыс. сом	%	%	%
Акционерный капитал	700 000	700 000	54,42	50,49
Резерв по переоценке активов	244	3 750	0,02	0,27	65,1
Нераспределенная прибыль	586 088	682 601	45,56	49,24	85,86
Итого капитала	1 286 332	1 386 351			92,79

 

Вертикальный анализ данной таблицы позволяет выявить основной источник формирования собственного капитала банка. В ОАО «ЮниКредит Банк» основной капитал является преобладающим в структуре собственного капитала, доля которого на 1.01.2009 составляет 50,49% и на 1.01.2010 – 54,42%. Невысокий рост удельного веса основного капитала в общей сумме банковского капитала свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее относительно качественных источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. С другой стороны, формирование собственных средств банка преимущественно за счет нераспределенной прибыли, уставного капитала снижает доходность операций банка (доходность активов). Прибыль является крайне важным источником формирования собственного капитала и свидетельствует о собственном потенциале развития банка. Низкий объем прибыли ОАО «ЮниКредит Банк» определяет и его невысокую долю резервного фонда – 1,25%. Достаточно низкий удельный вес резервов в структуре собственного капитала банка отражает современную ситуацию в области кредитования, когда ссуды первой группы риска составляют весьма незначительную часть кредитного портфеля. Косвенно данное явление свидетельствует и об уравновешенной политике банка в области кредитования, когда банк не стремится искусственно занижать возможный риск по ссудам.

Для более подробного анализа  уставного капитала следует рассчитать оценочные коэффициенты, такие как  коэффициент соотношения уставного  капитала и величины активов банка, коэффициент соотношения уставного  капитала и величины собственных  средств банка, коэффициент соотношения  уставного капитала и привлеченных средств банка, коэффициент соотношения  уставного капитала и чистых кредитных  вложений банка и коэффициент  рентабельности уставного капитала.

Коэффициент соотношения  уставного капитала и величины активов  банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех активов банка, и показывает уровень задействования уставного капитала в активных операциях банка. Может рассчитываться на конкретный период, а также как средняя величина за период. Рассчитывается по формуле 1

Ка = УК/А, (1)

где УК – уставный капитал;

А – величина активов  банка.

Коэффициент соотношения  уставного капитала и величины собственных  средств банка показывает степень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала. Минимальное рекомендуемое значение показателя Ксс=0,15; максимальное значение = 0,5. Расчет коэффициента осуществляется по формуле 2.

Ксс = УК/СС, (2)

где СС – собственные  средства банка.

Коэффициент соотношения  уставного капитала и привлеченных средств банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов уставным капиталом банка. Расчет соотношения уставного капитала и привлеченных средств производится по формуле 3

Кпс = УК/ПС, (3)

где ПС – привлеченные средства банка.

Коэффициент рентабельности уставного капитала предназначен для оценки нормы прибыли на уставный капитал и отражает эффективность использования средств собственников банка. Расчет коэффициента производится по формуле 4.

Рук = БП/УК, (4)

где БП – балансовая прибыль (чистая прибыль).

Рассчитаем эти коэффициенты для ОАО «ЮниКредит Банк» по состоянию за 2009 и 2010 годы.

• Соотношение уставного капитала и величины активов банка за 2009 год составило 700000/6038781=0,11, а за 2010 год - 700000/7790268= 0,08.
• Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка за 2009 год составил 700000/1386351 = 0,5, а за 2010 год - 700000/1286332 = 0,54.
• Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка за 2009 год составил 700000/2371207 = 0,29, а за 2010 год - 700000/5485497 = 0,12.
• Коэффициент рентабельности уставного капитала за 2010 год уменьшился по сравнению с 2009 годом на 0,41 пункта и составил 700000/343506= 2,03.

Нормативных значений по всем приведенным показателям как  таковых не существует. Банк в большинстве  случаев сам закладывает их при  разработке политики по управлению своей  ресурсной базой.

Рассчитанные показатели и их динамика представлены в таблице 7

Таблица 7 - Анализ оценочных  показателей уставного капитала ОАО «ЮниКредит Банк» в динамике

Показатель	На 1.01.2009	На 1.01.2010
Оплаченный уставный капитал (УК), тыс.сом	1 386 351	1 286 332
УК на 1 сом активных операций	0,11	0,08
УК на 1 сом собственных  средств	0,5	0,54
УК на 1 сом привлеченных средств	0,29	0,12
Прибыль на 1 сом уставного  капитала	2,44	2,03

 

Как показывают данные таблицы 7 доля участия уставного капитала ОАО «ЮниКредит Банк» в активных операциях уменьшилась с 0,11 на 1.01.2009 до 0,08 на 1.01.2010 года. И к 2010 году коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка увеличился до 0,54 при максимальном значении показателя 0,5. Степень покрытия привлеченных ресурсов уставным капиталом банка к 2010 году снизилась существенно на 0,17. Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2009 года он составлял 2,44, а на 1.01.2010 года – 2,03). Это свидетельствует о том, что ОАО «ЮниКредит Банк» начал не эффективно использовать средства собственников банка.

Таким образом, при анализе  показателей таблицы 7 мы видим, что  существенных изменений оценочных  показателей нет, имеется тенденция  их снижения. Это свидетельствует об уменьшении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка ОАО «ЮниКредит Банк».

На основании проведенного анализа источников формирования собственного капитала ОАО «ЮниКредит Банк» Банка можно сделать следующие выводы: в 2009 году увеличился уставный капитал. Для состава и структуры собственных средств ОАО «ЮниКредит Банк» характерна тенденция снижения прибыли предшествующих. Снижение резервного капитала. Это является естественным и необходимым условием развития банка при ненормальном функционировании и росте экономики страны в целом.

 

3.2 Анализ достаточности капитала ОАО «ЮниКредит Банк» Банка

При определении величины собственного капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком своей защитной функции. Для получения  такой оценки используют показатель достаточности собственного капитала. Понятие достаточности аккумулирует в себе такие его качества, как  надежность, устойчивость, способность  противодействовать неблагоприятным  для него факторам, поглощать ущерб  от убытков.

Достаточность капитала, как  в международной, так и в отечественной  банковской практике и теории трактуется неоднозначно. Зарубежные авторы определяют достаточность капитала как его  способность компенсировать потери и предупреждать банкротства. Большинство  отечественных ученых считают, что  достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его  подверженности риска, позволяет дать общую оценку банку. В целом же показатель достаточности обуславливает  зависимость между величиной  капитала и подверженность банка  риску.

Величина собственного капитала регулируется и контролируется НБКР. Поэтому регулятор использует для  контроля банков относительную величину собственного капитала, где его размер ставится в зависимость от риска (точнее, рисковых активов). В науке  говорят, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риску  и позволяет дать общую оценку банку.

Однако показатель достаточности  собственного капитала не является строгим  показателем надежности банка и защиты интересов его вкладчиков и кредиторов. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, то есть лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

	Установ. знач. нормат	ЮниКредит Банк
Нормативы
		2009 г.	2010 г.
1. Норматив адекватности  капитала
К2.1= ЧСК/ЧРА*100%	не менее 12%	24,50	34,15	12,00
К2.2=ЧКПУ/ЧРА*100%	не менее 6%	14,95	17,24	6,00
К2.3 = ЧСК/СА*100%	не менее 8%	18,66	22,96	8,00

 

Как видно из проведенного анализа в целом адекватность капитала банка отвечает и превышает  требования НБКР в отношении данного  номатива. Т.е. В 2009 г. Норматив составлял 24,5%, в 2010 г. Он увеличился на 9,65%. Следовательно  банк в состоянии покрыть капиталом  срои рисковые активы.

Из анализа видно, что  норматив соблюден с превышением  в 2009 г составлял 14,9%, а в 2010 г.  17,24%. Следовательно,  собственный  капитал банка в силах покрыть  убытки рисковых активов. Ведь превышение норматива по 2 годам в 2 раза, а  в отчетном году наблюдается увеличение коэффициента. Это говорит об улучшении  ведения своей деятельности.

 

 

3.3 Пути решения по увеличению собственного капитала

Решение проблемы увеличения капитализации банков, с одной  стороны, и с другой – необходимость  очищения банковской системы от искусственно созданного капитала не могут быть в полной мере эффективными до тех  пор, пока размер собственного капитала будет определяться с помощью  учетно-бухгалтерских методов, базирующихся на неполной либо недостоверной информации и не отражающих реальной стоимости  активов. Базой для расчета величины капитала, на наш взгляд, должна служить  рыночная стоимость, которая представляет собой произведение текущей курсовой стоимости одной акции и числа  размещенных акций. Постепенный  переход к рыночной оценке капитала может произойти лишь в том случае, если акционеры и инвесторы перестанут считать банки расчетными центрами, не будут вносить средства в уставный капитал в обмен на определенные преференции, а будут рассматривать участие в банковском капитале как альтернативное вложение денежных средств в ликвидный актив.

Потребность в рыночной оценке капитала, а также активов и  пассивов кредитных организаций  возникает тогда, когда они становятся потенциальными или реальными объектами  рыночных процессов и сделок: купли-продажи, ликвидации, приватизации, акционирования, передачи в доверительное управление или аренду имущества кредитной  организаций, передачи в качестве взноса в уставный капитал организации  пакета акций банка.