Система менеджмента качества на предприятии. Обоснование экономической эффективности технологического процесса ЭЛУ

 

 

Величина средней заработной платы основных производственных рабочих  за К.Е. рассчитывается по формуле (18):

                                           З_осн = t_шт*Ч_с                                                        (18)

где З_осн – средняя основная заработная плата производственных рабочих за единицу продукции, руб; t_шт – трудоемкость работ за 1 К.Е., ч.; Ч_с – средняя часовая тарифная ставка, руб.

Зосн  = 21,4*21,56*1,73 = 798 руб.

Дополнительная средняя  величина заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по формуле (19):

                                         З_доп = З_осн* %Доп/100                                           (19)

З_доп= 461,3* 82,7*1,73/100 = 660 руб

Отчисления на социальное страхование находятся от суммы  основной и дополнительной заработной платы:

                                             З_отч = (З_осн + З_доп)* %соц.                                   (20)

Зотч = ( 461,3 + 381,5)*0,281*1,73 = 409,6 руб

 

7. Смета затрат  на производство

 

Смета затрат па производство представляет собой общую сумму  затрат в проектируемом цехе, участке  по экономическим элементам на весь валовой и товарный выпуск продукции.

Расчетные данные сметы  затрат на производство оформляют в  табл. 12.

Таблица 12

Расчет  сметы затрат на производство по экономическим  элементам

№ п/п	Экономические элементы затрат	Сумма, руб.
1.   2. 3.	Сырье и основные  материалы (за вычетом реализуемых отходов), полуфабрикаты и изделия покупные  Вспомогательные материалы Топливо, энергия	3717853   17559,5 298791,7
4.   5.	Заработная плата промышленно-производственного  персонала цеха (участка) Отчисления на социальное страхование  ППП	1998712,8   517963,7
6.	Амортизация основных фондов	2043515,6
Итого затрат на производство		6748868,4

 

8. Расчет накладных (косвенных) расходов

 

Накладные расходы - это  расходы по управлению и обслуживанию производства. К ним относят цеховые, общезаводские, прочие производственные и внепроизводственные расходы.

Цеховые расходы составляют в виде смет по каждому цеху производств  и распределяют между отдельными видами продукции.

Номенклатура статей цеховых расходов приведена в  табл. 13.

 

Таблица 13

Номенклатура  статей сметы общепроизводственных расходов

№ п/п	Наименование статей расходов	На годовой объем  выпуска, руб.	Сумма на калькуляционную  единицу, руб.
1	Содержание аппарата управления цеха (заработная плата  основная, дополнительная и отчисления по социальному страхованию) ИТР, служащих и МОП	2033459	23107
2	Содержание прочего цехового персонала (заработная плата основная, дополнительная и отчисления по социальному страхованию  транспортных рабочих, лаборантов и  др.)	606039,2	6885
3	Амортизация зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря	2043514	23221,6
4	Содержание зданий, сооружений: затраты электроэнергии на освещение; затраты пара на отопление; затраты  воды на хозяйственные нужды; прочие затраты в размере 2-4% от стоимости  зданий, сооружений, инвентаря	(56151 +10634 +122484+685183+435)=874887	9942
5	Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря (2-4%) от стоимости зданий, сооружений, инвентаря	686273	7798
6	Затраты по охране труда: на спецодежду, по технике безопасности (по данным предприятия с корректировкой); затраты электроэнергии на вентиляцию воды на сан. технику  и сан. гигиену пара на подогрев воды в душевой	30288 1856,3 30076	344 21,1 341,6
7	Специальные расходы (испытания, опыты, исследования и др. по данным предприятия с корректировкой)	-	-
8	Транспортировка грузов (по данным предприятия с корректировкой)	-	-
9	Прочие расходы (по данным предприятия с корректировкой)	-	-
Итого:		5700358	64776

 

 

9. Расходы на  содержание и эксплуатацию оборудования

 

В состав расходов на содержание и эксплуатацию оборудования входят затраты на содержание, амортизацию, капитальный и текущий ремонты производственного и подъемно-транспортного оборудования, износ дорогостоящих приспособлений, оснастки, инструментов, заработную плату с отчислением на социальное страхование дежурного и ремонтного персонала по оборудованию и другие расходы.

 

 

Таблица 14

Расчет  затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	На годовой объем  выпуска, руб	На калькуляционную  единицу, руб
Амортизация оборудования	1014650	11530,1
Содержание оборудования	362375	4117
Текущий ремонт оборудования	362375	4117
Заработная плата с  отчислениями на соц.страх. дежурного  персонала	120265,9	1366,5
Заработная плата с  отчислениями на соц.страх. ремонтного персонала	147949,9	1681,2
Итого затрат на содержание и эксплуатацию оборудования	2007616	22813

 

 

 

 

 

 

10. Калькуляция себестоимости продукции

 

Метод установления себестоимости  единицы продукции принято считать  калькуляцией. В ней в определенной последовательности рассчитывают расходы на производство и реализацию единицы продукции.

Результаты расчета  себестоимости единицы продукции (шт.; кг; т) в соответствии с принятой группировкой затрат сводят в табл. 15.

По действующему производству (базовому варианту): 1п - повышение на 5%, 6п - повышение на 3%,9п - повышение на 2%, 10п – повышение на 3%.

 

 

Таблица 15

Калькуляция себестоимости единицы продукции

Наименование статей расходов	По проекту		По действующему производству (базовому варианту)
	Сумма, руб.	В % к итогу	Сумма, руб.	В % к итогу
1. Сырье и основные  материалы (за вычетом отходов) 2. Полуфабрикаты покупные  и собственного производства  3. Вспомогательные материалы  4. Транспортно-заготовительные  расходы (2-6% от затрат на материалы) 5. Топливо и энергия всех видов на технологические цели 6.Основная заработная  плата производственных рабочих 7.Дополнительная заработная  плата производственных рабочих  8.Отчисления на социальное  страхование производственных рабочих  9.Содержание и эксплуатация  оборудования 10.Общепроизводственные  расходы	32503   -   199,4 12   538   1316,2   853   564   22813 64776	24,2   -   0,14 0,01   0,40   0,98   0,63   0,42   15 55,9	34128   -   199,4 12   538   1355,2   853   564   23571 66717	24,6   -   0,14 0,01   0,38   0,97   0,61   0,40   14,8 55,7
Цеховая себестоимость	120866	97,7	124871	97,65
11.Общехозяйственные  расходы (по данным предприятия  60%-100% от основной заработной платы) 12.Прочие производственные  расходы 13.Потери от брака	1735,3     - -	1,3     - -	1735,3	1,35
Производственная  себестоимость	122601,3	99	126606,3	99
14.Внепроизводственные  расходы (ориентировочно 0,5-3% от производственной  себестоимости)(1%)	1226	1	1266	1
Полная себестоимость	123827	100	127812	100

 

 

Для построения сравнительной  диаграммы калькуляции затрат по проектируемому и базовому вариантам  сгруппируем статьи затрат по наиболее весомым. Данные для построения сведем в таблицу 16.

 

Таблица 16

Наименование статей расходов	По проекту, %	По базовому варианту, %
Затраты на материалы (включая топливо, энергию на технологические цели)	24,75	25,15
Затраты на оплату труда (с отчислениями)	2,05	2
Содержание и эксплуатация оборудования	15	14,8
Накладные расходы	58,2	58,05
Полная себестоимость	100%	100%

 

 

 

 

Структура себестоимости по проекту

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Структура себестоимости по базовому варианту

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11. Расчет и  сравнение технико-экономических  показателей проектируемого и базового вариантов

 

Для установления эффективности проектируемого производства рассчитывают основные технико-экономические показатели (натуральные и стоимостные) сравнивают их с показателями базового варианта производства.

Величину снижения себестоимости  единицы продукции в сравнении  с базовым вариантом определяют по формуле

                                                 %,                                         (21)

где С_с.н - снижение себестоимости, %; С_б и С_пр – себестоимость единицы продукции по базовому варианту и по проекту, руб.

С_сн = (127812-123827)*100% / 127812 = 3,24 %;

Прирост производительности труда вычисляют таким образом:

                                   Р_пр.тр = (В_пр/В_б)*100% - 100%,                                (22)

Где Р_пр.тр – прирост производительности труда, %; В_пр и В_б – выработка продукции на одного работающего соответственно по проекту и базовому варианту, шт.

Р_пр.тр = 0%

                                           t_шт = Ф_эф(ч) / В_г,                                              (23)

Величина, обратная производительности труда и характеризующая затраты труда в человеко-часах или нормо-часах, отражает трудоемкость продукции.

T_шт = 1888/88 =21,4 ч

Материалоемкость продукции  обосновывают на основании удельного  веса затрат сырья, материалов в общих затратах в производстве данного вида продукции, (%).

                                                   (24)

 

М_пр = (32503+199,4)*100% / 123827 = 24,41 %;

М_б = (34128+199,4)*100% / 123827 = 17,29 %;

 

Размер планируемой  прибыли от реализации продукции (изделий) рассчитывают как разность между оптовой ценой и полной себестоимостью.

                                                                                           (25)

где Ц_о - оптовая цена предприятия на продукцию, руб.; принимают по данным базового производства или находят путем расчета:

                                      

,                                          (26)

где Р - рентабельность продукции - процентное отношение планируемой прибыли к полной себестоимости, ориентировочно принимают 15-25%; В_г - годовой объем выпуска цеха, участка на год; С_пл - плановая (проектная) себестоимость продукции.

Ц_о. = 123827*(1+ 55,2 /100) = 207890,4 руб

П_{г пр.}= ( 207890,4 – 123827)*88 = 6506755,2 руб

П_{г б.}= (207890,4   – 127812)*88 = 6110904,8 руб

При невозможности сравнения  проектируемого производства с аналогичным  базовым следует определять срок окупаемости всей суммы капитальных  вложений:

                                                                                                                                        

                                                    ,                                                      (27)

где К_пр - капитальные вложения в проектируемое производство, р.; П_г - планируемая прибыль по проекту, р.

Т_{ок пр.}= 16694297,1 / 6506755,2 = 2,56 г.

Т_{ок б.}= 16634897,1 / 6110904,8 = 2,72 г.

Общую рентабельность производства и рентабельность продукции (изделия) находят по формулам:

                                             ,                                              (28)